Правовое регулирование внешнеэкономической деятельности (ВЭД)
Методическое пособие - Юриспруденция, право, государство
Другие методички по предмету Юриспруденция, право, государство
? специальных санкций
Основанием для применения специальных санкций является решение судебных органов или представлений налоговых и контрольно-ревизионных служб, таможенных, правоохранительных органов, Национального банка Украины и Комиссии по вопросам возвращения валютных ценностей в Украину, которые незаконно находятся за ее пределами. Другими словами, если субъект ВЭД (резидент или нерезидент) нарушил Закон Украины "О внешнеэкономической деятельности ", связанные с ним законы и прочие нормативные акты, которые касаются сферы внешнеэкономических отношений, министерство на основании соответствующих представлений вышеперечисленных государственных органов или решения суда применяет специальные санкции. В частности, специальные санкции применяются министерством в случае нарушения субъектами ВЭД валютного, таможенного, налогового, другого законодательства, связанного с их ВЭД, и в случае их действий, которые могут повредить интересам национальной экономической безопасности.
Представление для применения специальных санкций к субъектам ВЭД (индивидуального режима лицензирования внешнеэкономической деятельности или временной остановки ВЭД) должны содержать информацию: о полных реквизитах субъекта ВЭД; о содержании конкретного нарушения субъектом ВЭД Украины или иностранным субъектом хозяйственной деятельности действующего законодательства Украины, связанного с Законом Украины "О внешнеэкономической деятельности"; предложения по виду санкций, которые предлагается применить.
Если полученные представления содержат неполную информацию, то министерство может сделать запрос инициатору представления или другим органам государственного управления и валютного контроля, юридическим лицам по уточнению информации о субъекте ВЭД.
Ответственность за достоверность информации, указанной в представлении, несет инициатор представления в порядке, предусмотренном действующим законодательством Украины.
В случае наличия в министерстве другой информации о деятельности субъекта ВЭД, к которому предлагается применить санкции, эти материалы присоединяются к первоначальным и рассматриваются вместе с представлением при принятии окончательного решения.
Министерством для дополнительного изучения деятельности субъектов ВЭД могут привлекаться специалисты и использоваться материалы Совета Министров АР Крым, областных, Киевской и Севастопольской городских государственных администраций.
После проработки всех документов готовится проект приказа.
Соответствующие приказы министерства выдаются в случае применения, а также отмены, изменения вида, приостановления действия санкций к субъектам ВЭД.
Применению санкций к субъектам ВЭД может предшествовать официальное предупреждение о возможности применения к ним санкций.
В приказе министерства указываются реквизиты юридических лиц, к которым применены санкции, вид санкции, время, с которого санкция начинает действовать.
Материалы и информация, которая представляется соответствующими государственными органами, свидетельствует о том, что специальные санкции по статье 37 Закона Украины "О внешнеэкономической деятельности " в большинстве случаев применяются за нарушение субъектом ВЭД Законов Украины "О порядке проведения расчетов в иностранной валюте", "О регулировании бартерных (товарообменных) операций в области ВЭД", "Об операциях с давальческим сырьем в внешнеэкономических отношениях", Указа Президента Украины от 18.06.94 г. №319/94 "О неотложных мерах по возвращению в Украину валютных ценностей, которые незаконно находятся за ее пределами" и некоторых статей Таможенного кодекса Украины.
Данные материалы и информация показывают, что в подавляющем большинстве случаев (от 80 до 90%) специальные санкции в соответствии со статьей 37 Закона Украины "О внешнеэкономической деятельности " применяются за нарушение субъектами ВЭД статей 1 и 2 Закона Украины "О порядке осуществления расчетов в иностранной валюте" от 23 сентября 1994 года №185/94-ВР.
Вышесказанное подтверждает тот факт, что одним из острейших вопросов для Украины остается отток валютных и материальных ценностей, который происходит с целью сокрытия валютных ценностей за границей и уклонения от налогообложения. Одним из механизмов предотвращения этих процессов и является применение специальных санкций.
Анализ материалов по этому вопросу, сделанный на основании данных органов, которые задействованы в системе валютного контроля ГНАУ, НБУ, коммерческие банки, ГТСУ и Госкомстат, а также правоохранительные органы показывает, что основными причинами, приводящими к оттоку валюты из Украины и невозвращении ее в сроки, определенные законодательством Украины, являются следующие:
низкий профессиональный уровень и низкая ответственность руководителей предприятий в сфере ВЭД, что в первую очередь, сказывается на составлении внешнеэкономических контрактов;
экономическая нестабильность в стране, большое налоговое давление, незаинтересованность субъектов осуществлять меры по возвращению валютных и материальных ценностей;
осуществление внешнеэкономических операций с целью уклонения от налогообложения и сокрытия валюты за границей,
неэффективная координация работы органов центральной исполнительной власти и валютного контроля в отношении оперативного обмена информацией с целью предупреждения безосновательного оттока валютных