Последовательность, основные этапы проведения аудита
Курсовой проект - Менеджмент
Другие курсовые по предмету Менеджмент
ружений и оборудования общехозяйственного назначения,
7470 расход материалов на ликвидацию последствий чрезвычайных ситуаций;
1250 - на стоимость материалов по расчетам по возмещению материального ущерба (недостача, хищение, порча и т.д.).
1316 - на стоимость материалов, переданных в переработку.
Кредит счетов 1310-1340 группы счетов 1300 Запасы.Учет
Приложение 3
Процедуры оценки аудиторского риска
Модель аудиторского риска
где DR риск не обнаружения, DAR приемлемый аудиторский риск, IR неотъемлемый аудиторский риск, CR риск внутреннего контроля.
Таблица оценки аудиторского риска
Показатель моделиСущностьОбласть исследованияОценка
для ТОО
Аркада-
ИндастриПримечаниеIR неотъемлемый аудиторский рискПодверженность финансовой отчетности существенным погрешностям при условии отсутствия внутреннего контроля1.Характер деятельности предприятия.
2. Честность администрации.
3. Мотивы поведения клиента.
4. Профессионализм.50%Во многих ситуациях хозяйственной деятельности, администрация допускает некоторые изменения финансовой отчетности.
Сальдо многих бухгалтерских счетов требуют предположительных исчислений.CR риск внутреннего контроляРиск, который заключается в том, что ошибки в остатках счетов или видах операций могут быть существенными до выявления или исправления их с помощью систем учета и внутреннего контроля.Оценка эффективности систем учета и внутреннего контроля, направленных на предотвращение, выявление и исправление существенных искажений.30%- отсутствие списка лиц, имеющих право подписи первичных документов.
- увольнение и перемещение материально ответственных лиц осуществляется без согласования с гл. бухгалтером ТОО;
- при увольнении или переводе работ-ников в распорядительные документы не вносятся изменения.DR риск не обнаруженияРиск, который аудитор готов взят на себя в той степени, в какой он рискует не обнаружить существенных ошибок при помощи аудиторских процедур, предполагая, что в системе внутрихозяйственного контроля их не смогли обнаружить и исправить.0,33DAR приемлемый аудиторский рискВключает в себя три риска: неотъемлемый риск, риск внутреннего контроля и риск не обнаружения.Существенность несоответствия финансовой отчетности:
1. Есть неточности, но они не влияют на принятие решений несущественность 5%.
2. Суммы являются существенными, но не показывают общего влияния на финансовую отчетность в целом 10%.
3. Суммы не только существенны, но и часто встречаются, что под вопрос ставится объективность финансовой отчетности в целом 20%.5%Все формы финансовой отчетности ТОО Аркада-Индастри соответствуют МСФО 1, но имеются подчистки и исправления.
Приложение 5
Инвентаризационная опись
товарно-материальных ценностей (сокращенная)
РАСПИСКА
К началу проведения инвентаризации все расходные и приходные документы на товарно-материальные запасы (нефтепродукты) сданы в бухгалтерию и все товарно-материальные запасы (нефтепродукты), поступившие на мою ответственность, оприходованы, а выбывшие списаны в расход.
Материально ответственное лицо:
Зав.складом Платонова Ю.С.Платонова
должность подпись Ф.И.О.
Номер
документаДата составленияКод вида операцииКод структ. ед-цыВид производ-стваЦех (склад)0526.12.06г.17010201
ефтепродукты
вид товарно-материальных ценностей
На основании приказа (распоряжения) от 25 февраля 2007г. № 447 произведено снятие фактических остатков ценностей по состоянию на 25 февраля 2007 года.
Инвентаризация: начата 25 февраля 2007г., окончена 25 февраля 2007г.
При инвентаризации установлено следующее:
Номер п/пСчет суб-счетТоварно-материальные ценностиЕдиница измеренияЦена, тенгеФактическое наличиеПо данным бух.учетанаименован, вид, сорт, группаНоменклатурный номерКодНаимено-ваниекол-восумма, тенгекол-восумма, тенге12345678910111203Бензин АИ-95 Экстра20300104т28000180504000018250960002203Бензин Аи-9320300204т27000230621000023162370003203Бензин-7620300304т198000340673200034067320004203Топливо дизельное20300404т16000120192000012019200005203Топливо котельное20300504т900014312870001431287000
Итого по описи: кол-во порядковых номеров Общее количество единиц, фактически
пять. Одна тысяча шестнадцать
На сумму, фактически Двадцать один миллион двести семьдесят две тысячи тенге 00 тиын
Председатель комиссии: Аудитор Шульгина Е.Г. Шульгина
должность подписьФ.И.О.
Члены комиссии Начальник АХС ИсабековаБ.З. Исабекова
должность подписьФ.И.О.
Заведующий складом № 2 Кабаева Кабаева Н.М.
должность подпись Ф.И.О.
Бухгалтер Зотова Зотова К.П.
должность подпись Ф.И.О.
Все ценности, поименованные в настоящей инвентаризационной описи с первого по № пятый, комиссией проверены в натуре в моем (нашем) присутствии и внесены в опись, в связи с чем претензий к инвентаризационной комиссии не имею (не имеем). Ценности, перечисленные в описи, находятся на моем (нашем) ответственном хранении.
Материально ответственное лицо: Платонова Ю.С. 25 февраля 2007г.
Указанные в настоящей описи данные и подсчеты проверил
Бухгалтер Зотова
Приложение 6
Форма № Инв 21
СЛИЧИТЕЛЬНАЯ ВЕДОМОСТЬ
результатов инвентаризации материальных запасов на “25” февраля 2007 г.
На основании приказа распоряжения от “25” февраля 2007 г. № 17 произведена инвентаризация фактического наличия ТМЗ (нефтепродуктов), находящихся на ответстве