Последовательность, основные этапы проведения аудита
Курсовой проект - Менеджмент
Другие курсовые по предмету Менеджмент
:
ТОО Аудит + ТОО Аркада-Индастри
Приложение 2
Общий план аудиторской проверки
Проверяемая организация ТОО Аркада-Индастри
Период аудита с 16.02.2007 по 02.03.2007
Количество человеко-часов 60
Приемлемый аудиторский риск 5 %
Риск необнаружения 0,33%
Аудитор Шульгина Е.Г.
№ п/пСегмент аудитаСроки проведенияИсполнители2341Учредительные и другие общие документы предприятия16.02.07 - 18.02.07Шульгина Е.Г.2Учетная политика предприятия20.02.07 21.02.07Шульгина Е.Г.3Анализ и оценка организации системы учета и внутреннего контроля, знакомство с общим порядком ведения учета материальных запасов22.02.07 - 24.02.07Шульгина Е.Г.Исследование складского хозяйства, проведение инвентаризации25.02.074Проверка бухгалтерского учета и документооборота наличия и движения материальных запасов
26.02.07 01.03.07Шульгина Е.Г.5Оформление результатов проверки02.03.07Шульгина Е.Г.
Приложение 7
Образец программы аудита
Проверяемая организация ТОО Аркада-Индастри
Период аудита с 16.02.2007 по 02.03.2007
Количество человеко-часов 60
Приемлемый аудиторский риск 5 %
Риск необнаружения 0,33%
Аудитор Шульгина Е.Г.
№ п/п
Наименование аудиторских процедурПериод проведенияИсполнительРабочие документы аудитора1. Процедуры средств контроля
1.1.Анализ учредительных и других общих документов16.02.07-18.02.07Шульгина Е.Г.Копии учредительных документов, аналитический обзор1.2.Анализ учетной политики20.02.07Шульгина Е.Г.Приказ об учетной политике, аналитический обзор1.3.Изучение особенностей системы компьютерной обработки данных
21.02.07Шульгина Е.Г.Отчет эксперта
2. Процедуры по существу
2.1.Исследование складского хозяйства, знакомство с общим порядком ведения учета материальных запасов22.02.07-24.02.07Шульгина Е.Г.Документооборот2.2Проведение инвентаризации25.02.07Шульгина Е.Г.Бухгалтерские документы: инвентаризационная опись2.3.Сравнение результатов инвентаризации с данными бухгалтерского учета, составление сличительной описи26.02.07Шульгина Е.Г.Регистры бухгалтерского учета, инвентаризационная опись2.4.Сличение данных финансовой отчетности с остатками по Главной Книге27.02.07Шульгина Е.Г.Финансовая отчетность, Главная книга2.5.Подведение итогов о системе контроля на предприятии28.02.07Шульгина Е.Г.Аналитический обзор2.6.Анализ корреспонденций счетов и регистров аналитического учета01.03.07Шульгина Е.Г.Бухгалтерские документы2.7Анализ нехарактерных сальдо по счетам01.03.07Шульгина Е.Г.Бухгалтерские документы2.8Анализ нетиповых корреспонденций счетов, сличение с первичной документацией по учету материальных запасов01.03.07Шульгина Е.Г.Бухгалтерские документы3.Оформление результатов проверки02.03.07Шульгина Е.Г.Аналитический обзор
Приложение 5
Таблица. Процедура аудиторских тестов контроля поступления материальных запасов
№ п/пВопросы, включенные в программу, и процедуры их проверкиНаправления контроляА
1Первичные документы
Выбрать для проверки документы на поступление материальных запасов:
А) сканировать документацию, отражающую процессы поступления МЗ на предмет не полноты отражения: сопоставить наименование и количество оприходованных материалов с аналогичными данными в сопроводительных документах поставщиков (даты и номера документов, наименования, единицы измерения, количество, цены и стоимость материалов, показанные в приемных актах или приходных ордерах складов, в карточках складского учета, с этими же показателями счетов-фактур, товарно-транспортных накладных и других сопроводительных документах).
Полнота
и своевременностьБ
2Выборочно
А) проверить точность и достоверность оценки приобретаемых материальных запасов в натуральных и денежных единицах.
Б) встречная проверка - в случае выявления каких-либо расхождений аудитор делает встречную проверку с документами поставщиков или запрашивает копии расчетно-платежных и других сопроводительных документов.
В) подтвердить документально поступление материальных запасов первичными документами.
Точность
Утверждение
РеальностьПриложение 6
Процедура аудиторских тестов контроля выбытия материальных запасов
№ п/пВопросы, включенные в программу, и процедуры их проверкиНаправления контроля3Осуществляется ли контроль за рациональным использованием материалов (например, их нормирование и отпуск на основе установленных лимитов, которые рассчитываются отделами снабжения на основе данных планового отдела об объеме выпуска продукции и норм расхода материалов на единицу продукции)Утверждение4Соответствует ли избранный организацией и зафиксированный в учетной политике метод фактически используемому, подтверждает или не подтверждает экономическую целесообразность применяемого порядка оценкиОбоснованность, РеальностьВыборочно проверить оформление первичных документов: лимитно-заборные карты, накладные, требования и другие оправдательные документы на отпуск материалов, ведомости учета движения материалов, карточки складского учета, оборотные и сальдовые ведомости и другие учетные регистрыПолнота и своевременность5Проверить правильность отражения хозяйственных операций на счетах:
Дебет счетов:
8010,8020,8030,8040 - на стоимость материалов, отпущенных основному и вспомогательному производствам, социальной сфере,
7200 на стоимость материалов, израсходованных на ремонт и содержание зданий, соо