Порядок составления сводной бухгалтерской отчетности фирмы
Курсовой проект - Бухгалтерский учет и аудит
Другие курсовые по предмету Бухгалтерский учет и аудит
?роизводстве и профессиональных заболеваний.
Суммы взносов на социальное страхование, подлежащие зачислению в федеральный бюджет, отражаются по строке 624 баланса.
Строка 623 Задолженность перед государственными внебюджетными фондами составляет во вступительном балансе ООО ИРИДИУМ - 3 тысячи рублей, в заключительном балансе - 5 тысяч рублей.
По строке 624 Задолженность по налогам и сборам показывают задолженность организации перед бюджетом по налогам, сборам и штрафным санкциям. бухгалтерский отчетность сводный баланс
Строка 624 Задолженность по налогам и сборам имеет значение 29 и 27 тысяч рублей соответственно во вступительном и заключительном балансах. В бухгалтерской справке по счету 68, аналитические данные раскрывают эту задолженность, которая состоит из задолженности в бюджет по НДС и налогу на доходы с персонала.
По строке 625 Прочие кредиторы записывают суммы прочей кредиторской задолженности организации.
Строка 625 Прочие кредиты содержит во вступительном балансе значение 147 тысяч рублей, в заключительном балансе 53 тысячи рублей. Эта задолженность соответствует конечному сальдо счета 76Н НДС отложенное, этот счет используется в случае, когда в учетной политике отгрузка производится по методу начисления, а НДС в бюджет начисляется по оплате покупателем поставленного товара.
Сальдо по этому счету должно в пропорциях процентов НДС соответствовать дебиторской задолженности по бухгалтерскому счету 62 Покупатели и заказчики.
Итого по разделу V (строка 690).
В строке 690 приводят сумму строк 610, 620, 630, 640, 650, 660. Во вступительном балансе строка 690 равна 719 тысяч рублей в заключительном балансе - 295 тысяч рублей.
Баланс пассива (строка 700).
Показатель строки 700 представляет собой сумму разделов 3, 4, 5 (строки 490, 590, 690). Во вступительном балансе - 863 тысячи рублей в заключительном балансе - 482 тысячи рублей.
Таким образом, в ООО ИРИДИУМ валюта баланса по активу и пассиву равны.
Сводный баланс ООО ИРИДИУМ за 4 квартал приведен в приложении 1.
2.3Порядок составления сводного отчета о прибылях и убытках
Сводный отчет о прибылях и убытках ООО ИРИДИУМ за 4 квартал 2011 г. приведен в (приложении 2). Он составляется суммированием остатков по всем дочерним фирмам. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, yслуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) (строка 010).
Выручка в ООО ИРИДИУМ только от одного вида деятельности, а именно, от продажи товаров. За 4 квартал 2011 год выручка составила 2485 тысяч рублей, за 4 квартал 2010 год - 2680 тысяч рублей. Ниже будут приведены таблицы взаимоувязок строк Отчета (Формы № 2) с бухгалтерскими счетами.
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг (строка 020).
Поскольку себестоимость проданных товаров (работ, услуг) вычитают из доходов по обычным видам деятельности, ее показывают в круглых скобках.
В ООО ИРИДИУМ по данной строке отражают покупную стоимость товаров, выручка от продажи которых отражена в данном отчетном периоде строки 010. За 4 квартал 2011 году покупная стоимость товара составила 2179 тысяч рублей, а за 4 квартал 2010г. - 2331 тысяча рублей.
Валовую прибыль определяют как разницу между выручкой, показанной по строке 010, и себестоимостью, отраженной в строке 020. Если в результате получился отрицательный результат (убыток), то сумму надо указать в скобках. В ООО ИРИДИУМ валовая прибыль положительная и составляет 306 и 349 тысяч рублей соответственно годам.
Коммерческие расходы (строка 030).
Здесь показывают затраты, связанные со сбытом товаров, продукции, то есть расходы на хранение, доставку, упаковку, рекламу.
Отражаются коммерческие расходы на счете 44 субсчет Коммерческие расходы. Суммы, накопленные на этом счете, списывают в конце отчетного периода либо полностью, либо частично на счет 90. В любом случае эти расходы будут показаны по строке 030 Отчета. Сумму коммерческих расходов показывают в Отчете в круглых скобках. В ООО ИРИДИУМ коммерческие расходы отсутствуют, потому строка 030 не заполнена.
Управленческие расходы (строка 040) предназначены для того, чтобы отразить общехозяйственные расходы организации, то есть расходы на оплату труда управленческого персонала, взносы на социальное страхование с этих выплат, амортизацию основных средств, используемых для управленческих нужд, и т.д. Данные расходы накапливают на счете 26 Общехозяйственные расходы. Суммы, отраженные по дебету счета, списывают либо полностью на счет 90, либо через счет 20.
В ООО ИРИДИУМ по строке 040 списывают затраты счета 44 Расходы на продажу. За 4 квартал 2011 году эти расходы составили 235 тысячи рублей в 4 квартал 2010г. - 277 тысяч рублей.
Прибыль (убыток) от продаж (строка 050).
По строке 050 записывают финансовый результат (прибыль или убыток) от продажи товаров, продукции, выполнения работ, оказания услуг. Получить его можно, если из выручки от продаж (строка 010) вычесть себестоимость проданных товаров (строка 020), коммерческие (строка 030) и управленческие (строка 040) расходы. Если в итоге получится убыток, то его сумму надо показать в Отчете в круглых скобках.
В ООО ИРИДИУМ получена прибыль, которая равна 71 тысяча рублей за 4 квартал 2011 году и 72 тысячи рублей за 4 квартал 2010 году.
Прочие доходы и расходы.
Проценты к получению (строка 060).
Здесь надо отразить сумму проценто?/p>