Порядок составления сводной бухгалтерской отчетности фирмы
Курсовой проект - Бухгалтерский учет и аудит
Другие курсовые по предмету Бухгалтерский учет и аудит
?тупительном балансе дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев, имеет значение 751 тысяча рублей, в заключительном балансе - 331 тысячи рублей, в том числе покупатели (строка 241) - 751 тысяча рублей и 330 тысяча рублей соответственно. Как отмечалось выше, дебиторская задолженность подтверждена актами сверок с покупателями. В заключительном балансе сумма строк 240 и 241 разниться на 1 тысячу рублей, которая не относиться к покупателям, а является долгом подотчетных лиц, что отмечено в бухгалтерской справке главного бухгалтера.
По строке 260 (Денежные средства) во вступительном балансе отражена сумма в 15 тысяч рублей в заключительном балансе - 48 тысяч рублей. В ООО ИРИДИУМ валютный счет отсутствует, денежные средства в кассе отсутствуют, поэтому в строку 260 перенесено конечное сальдо с балансового счета 51 на начало и конец отчетного года.
Прочие оборотные активы (строка 270).
По строке 270 (прочие оборотные активы) во вступительном балансе активы равны 4 тысячам рублей, в заключительном балансе эти активы отсутствуют. В строке 270 указываются данные об оборотных активах, которые не были отражены в других строках раздела II баланса. В Главной книге ООО ИРИДИУМ сумма в 4 тысячи рублей отражена как переплата в дебетовом остатке на бухгалтерском счете 68.5 Налог с продаж. Поскольку данный налог отменен и при сверки с налоговой службой эта сумма не подтверждена, главный бухгалтер ООО ИРИДИУМ списал переплату по этому налогу на убыток предприятия.
Итого по разделу II (строка 290).
В ООО ИРИДИУМ сумма строки 290 складывается из суммы строки 210, 220, 240, 260,270. Во вступительном балансе строка 290 равна 853 тысячи рублей, в заключительном балансе - 476 тысяч рублей.
Баланс актива (строка 300). По строке 300 указывается сумма строк 190 (Итого по разделу 1) и 290 (Итого по разделу 2). Сумма этих строк представляет собой актив баланса
В ООО ИРИДИУМ по строке 300 во вступительном балансе 863 тысячи рублей в заключительном балансе 483 тысячи рублей.
Пассив баланса.
Раздел III Капитал и резервы.
По строке 410 отражается сумма уставного капитала общества. Она должна совпадать с суммой уставного капитала, который зафиксирован в учредительных документах. В ООО ИРИДИУМ строка 410 Уставной капитал во вступительном балансе и в заключительном балансе сумма 9 тысяч рублей. За период работы предприятия уставной капитал не менялся и равен сумме уставного капитала, который определен в уставе общества.
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет и прибыль (убыток) отчетного года отражаются общей суммой по строке 470.
Строка 470 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) во вступительном балансе имеет значение 135 тысяч рублей, в заключительном балансе - 179 тысяч рублей.
Сумма в заключительном балансе увеличена на 44 тысяч рублей, что соответствует чистой прибыли предприятия, определенной в Отчете о прибылях и убытках.
Итого по разделу III (строка 490).
Строка 490 состоит из суммы строк 410-432, если в строке 470 отрицательная величина, то она отражается в балансе круглыми скобками и в сумму строк входит с отрицательным знаком. В ООО ИРИДИУМ во вступительном балансе по строке 490 -144 тысячи рублей, в заключительном балансе - 188 тысяч рублей.
Раздел 5 Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты (строка 610).
ООО ИРИДИУМ заключила несколько займов с физическими лицами в 2010 году, которые в отчетном периоде были погашены, и заключила новый заем в 50 тысяч рублей, который должен быть погашен в 2012 году.
Строка 610 Займы и кредиты во вступительном балансе 157 тысяч рублей, в заключительном балансе 50 тысяч рублей. Строка 620 Кредиторская задолженность имеет значения во вступительном балансе 562 тысячи рублей в заключительном балансе 267 тысяч рублей и является суммой строк 620-625, которые будут рассмотрены ниже.
Кредиторская задолженность (строка 620).
Общая сумма кредиторской задолженности отражается по строке 620, а далее расшифровывается по строкам 621-625. Во вступительном балансе ООО ИРИДИУМ сумма строки 620 равна 562 тысячи рублей в заключительном балансе - 245 тысяч рублей.
По строке 621 Поставщики и подрядчики показывают задолженность перед поставщиками и подрядчиками за поставленные товары, оказанные услуги, выполненные работы и т. п.
Строка 621 Поставщики и подрядчики в ООО ИРИДИУМ имеет значения 383 тысячи рублей и 160 тысяч рублей соответственно во вступительном и заключительном балансах. Запись в данную строку соответствует конечному сальдо по счету 60 Поставщики и подрядчики, которое подтверждено актами сверки с поставщиками.
По строке 622 Задолженность перед персоналом организации записывают сумму начисленной, но еще не выданной заработной платы. Так, если фирма выплачивает своим сотрудникам зарплату за декабрь 2011 года в январе 2012 года, то в балансе на конец 2011 года должна быть показана начисленная, но не выплаченная декабрьская зарплата. В ООО ИРИДИУМ счет 70 Заработная плата остатка не имеет, так как начисленная в декабре заработная плата была выплачена в последних числах декабря месяца. Это характерно как для 2010 года, так и для 2011г.
По строке 623 Задолженность перед государственными внебюджетными фондами отражают задолженность предприятия по взносам на социальное страхование, а также по взносам на обязательное пенсионное страхование и страхование от несчастных случаев на ?/p>