Анализ хозяйственной и финансовой деятельности предприятия на примере ООО "НПРС-1"
Отчет по практике - Экономика
Другие отчеты по практике по предмету Экономика
ровка пассивов происходит по степени срочности их возврата;
П1 - наиболее краткосрочные обязательства. К ним относятся статьи Кредиторская задолженность и Прочие краткосрочные пассивы (стр. 620 + стр. 660);
П2 - краткосрочные пассивы. Разд. V баланса Краткосрочные обязательства (стр. 610 + стр. 630 + стр. 640 + стр. 650 + стр. 660);
ПЗ - долгосрочные пассивы. Долгосрочные кредиты и заемные средства (стр. 510 +стр. 520);
П4 - постоянные пассивы. Статьи разд. III баланса Капитал и резервы (стр. 490-стр. 216).
При определении ликвидности баланса группы актива и пассива сопоставляются между собой.
Условия абсолютной ликвидности баланса:
Неравенства 1 и 2 характеризуют текущую ликвидность, неравенства 3 и 4 перспективную.
Текущая ликвидность (ТЛ) свидетельствует о платежеспособности (+) или неплатежеспособности () организации на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени:
ТЛ = (А1+А2) (П1 +П2).(16)
Перспективная ликвидность (ПЛ) это прогноз платежеспособности на основе сравнения будущих поступлений и платежей:
ПЛ = А3-П3.(17)
Для комплексной оценки ликвидности баланса (применяемой, например, для выбора наиболее надежного партнера) рассчитывается коэффициент общей ликвидности баланса. Для соблюдения ликвидности коэффициент должен быть больше или равен единице. Для анализа ликвидности баланса ООО НПРС-1 необходимо составить таблицу, используя метод сравнения (таблица 12). Оценим абсолютную ликвидность баланса предприятия ООО НПРС-1 в 2006-2007 г.г. и проанализируем полученные данные (таблицы 10,11).
Таблица 10 Анализ актива баланса
Активы, тыс. руб.200620072008А1=9183+1051720=1060903А1=20772+13387=34159А1=13261+660478=673739А2=1601877+115=1601992А2=1302805+28=1302833А2=1183328+185=1183513А3=169875+279121-54475+2428785=2823306А3=316347+81187-46785+2544292=2895041А3=378841+20654-56966+2415681=2758210А4=36+2351908-2428785=
-76841А4=6+2683754-2544292=139468А4=47+2723359-2415681=307725
Таблица 11 Анализ пассива баланса
Пассивы, тыс. руб.2006 г.2007 г.2008 г.П1=1396479П1=1212078П1=1454741П2=1156536П2=500984П2=105607П3=390247П3=140000П3=140000П4=5669102-54475=5614627П4=5798365-46785=5751580П4=6106019-56966=6049053
Проведем сопоставление полученных данных (таблица 12):
ТЛ2006 = (1060903+1601992) (1396479+1156536) = 109810 тыс. руб.
ТЛ2007 = (34159+1302833) (1212078+500984) = - 376070 тыс. руб.
ТЛ2008 = (673739+1183513) (1454741+105607) = 296904 тыс. руб.
ПЛ2006 = 2823306 390247 = 2433059 тыс. руб.
ПЛ2007 = 2895041 140000 = 2755041 тыс. руб.
ПЛ2008 = 2758210 140000 = 2618210 тыс. руб.
Таблица 12 Результаты расчета для определения ликвидности баланса
Условие абсолютной ликвидности баланса2006 г.2007 г.2008 г.А1>П11060903140000А4<П4-76841<5614627139468<5751580307725<6049053
На основе сопоставления можно сделать вывод о том, что условие абсолютной ликвидности не выполняется ни в одном из исследуемых периодов, во всех не выполняется первое неравенство. В 2006 г. платежный недостаток 335576 тыс.руб., в 2007 г. 1177919 тыс. руб., в 2008 г. 781002 тыс. руб., что свидетельствует о неспособности предприятия рассчитаться по наиболее срочным обязательствам, но наблюдается тенденция снижения недостатка в 2008 г. на 396917 тыс. руб., что является благоприятным для предприятия. Несмотря на то, что неравенство 2 соблюдается в 2007 г., есть платежный излишек 801849 тыс. руб., текущая платежеспособность предприятия неудовлетворительна -376070 тыс. руб. В 2008 г. предприятие восстанавливает свою текущую платежеспособность 296904 тыс. руб., что является положительным.
Соблюдение неравенства 3 и 4 свидетельствует о достаточности перспективной ликвидности предприятия. Однако в реальной платежной ситуации менее ликвидные активы не могут заместить более ликвидные, а перспективная ликвидность текущую.
Для качественной оценки платежеспособности и ликвидности предприятия кроме анализа ликвидности баланса необходим расчет коэффициентов ликвидности.
Цель расчета - оценить соотношение имеющихся активов, как предназначенных для непосредственной реализации, так и задействованных в технологическом процессе, с целью их последующей реализации и возмещения вложенных средств и существующих обязательств, которые должны быть погашены предприятием в предстоящем периоде.
Данные показатели представляют интерес не только для руководителей предприятия, но и для внешних субъектов анализа; коэффициент абсолютной ликвидности представляет интерес для поставщиков сырья и материалов, коэффициент быстрой ликвидности - для банков, коэффициент текущей ликвидности - для инвесторов.
Для оценки ликвидности предприятия применяют следующие финансовые коэффициенты:
1. Коэффициент текущей ликвидности (покрытия)
;;
Нормативный показатель . Полученный во всех периодах коэффициент текущей ликвидности находится в пределах нормативного показателя, это говорит о том, что у предприятия достаточно оборотных средств, чтобы покрыть свои краткосрочные обязательства.
2. Коэффициент критической (срочной) ликвидности
гдеД денежные средства и краткосрочные вложения
ra дебиторская задолженность со сроком погашения менее 12 месяцев
==1,04;=
=
Нормативное значение коэффициента Кк.л.0. В 2006 г. коэффициент соответствовал нормативному значению, в 2007 г.понизился до 0,78., а в 2008 г. повысился до 1,19. Это обусловлено уменьшением кредиторской задолженности и кредитов и займов на 152714 тыс. руб. и увеличением краткосрочных вложений на 647091 тыс. руб.
3.Коэффициент абсолютной ликвидности :