Анализ хозяйственной деятельности предприятия на примере ОАО "Брестское мороженое"
Отчет по практике - Экономика
Другие отчеты по практике по предмету Экономика
6 млн. руб., здания и сооружения - 3 млн. руб. Наибольший остаток основных средств на конец года остался в 2011 г. - 34749 млн. руб. (17179+17684-114=34749).
В связи с тем, что на основании представленной таблицы анализ проводится только в абсолютном выражении, рассчитывают специальные коэффициенты:
Коэф-т обновления= стоимость поступивших ОС/ первоначальная стоимость на конец года,
Коэф-т выбытия= стоимость выбывших ОС/ первоначальная стоимость на начало года.
В 2009 г. коэф-т обновления = 1149/145696=0,79%,
коэф-т выбытия=182/13602=1,34%.
В 2010 г. коэф-т обновления = 2641/17179=15,37%,
коэф-т выбытия=31/14569=0,21%.
В 2011 г. коэф-т обновления = 17684/34749=50,89%,
коэф-т выбытия=114/17179=0,66%.
2.5 Анализ обеспеченности организации трудовыми ресурсами и их использования
Трудовые ресурсы - один из важнейших факторов развития производства. Оценка обеспеченности ОАО "Брестское мороженое" трудовыми ресурсами представлены в таблице 2.4
Таблица 2.4 - Состав и структура рабочей силы в ОАО "Брестское мороженое" за 2009-2011 годы
Группы работников2009 г. 2010 г. 2011 г. 2011 г. в % к 2009 г. 2011 г. в % к 2010 г. чел. %чел. %чел. %Всего, включая наемный персонал103100,0097100,00112100,00108,74115,46в том числе: персонал основной деятельности10299,0397100,00112100,00109,80115,46из него: рабочие8784,47 8284,549584,82109, 20115,85служащие1514,561515,461715,18113,33113,33из них: руководители76,7977,2187,14114,29114,29специалисты87,7788,2598,04112,50112,50Персонал неосновной деятельности10,97------
Примечания:
.Источник: данные отчета по труду
2.Источник: собственная разработка
Данные таблицы 2.4 свидетельствуют о том, что в ОАО "Брестское мороженое" наблюдается изменение численности работников. В динамике за три года численность работников увеличилась на 8,74 % (9 чел.). Так количество рабочих в 2011 г. по сравнению с 2009 г. возросло на 9, 20%, а численность служащих - на 13,33 %. Количество специалистов увеличилось на 12,50 %, значительное уменьшение количества работников наблюдается у персонала, занятого в неосновной деятельности - 100,00%.
2.6 Анализ использования фонда заработной платы
Анализ использования фонда заработной платы в организации ОАО "Брестское мороженое" представлен в таблице 2.5.
Таблица 2.5 - Анализ использования фонда заработной платы по видам выплат в ОАО "Брестское мороженое"
Показатели2009 г. 2010 г. 2011 г. Изменение 2011г. к 2009 г. сумма, млн. рубуд. вес,%сумма, млн. рубуд. вес,%сумма, млн. рубуд. вес,%сумма, млн. рубуд. вес,%1. Заработная плата, начисленная за выполненную работу и отработанное время93383,60122082,94167581,79742-1,812. Выплаты стимулирующего характера968,601228,291899,23930,633. Выплаты компенсирующего характера90,81251,70231,12140,314. Опалата за неотработанное время534,75644,351035,03500,285. другие выплаты, включаемые в состав фонда заработной платы252,24402,72582,83330,59Всего ФЗП1116100,001471100,002048100,00932-
Примечания:
. Источник: данные отчета по труду
. Источник: собственная разработка
Анализируя структуру фонда заработной платы можно сделать вывод, что наибольший удельный вес занимает заработная плата, начисленная за выполненную работу и отработанное время (81,79 %). За три года этот показатель снизился на 1,81%. Данное изменение произошло за счет увеличения: выплат стимулирующего характера на 0,63%, выплат компенсирующего характера на 0,31%, оплаты за неотработанное время на 0,28% и других выплат на 0,59%. В стоимостном выражении в течение трех лет наблюдается увеличение всех показателей.
2.7 Анализ себестоимости продукции
Общая сумма затрат на производство продукции в организации ОАО "Брестское мороженое" может меняться за счет объема производства, переменных затрат на единицу изделия и суммы постоянных затрат.
Таблица 2.6 - Анализ общей суммы затрат на производство продукции в ОАО "Брестское мороженое" за 2009-2011 г.
Показатели2009 г. 2010 г. 2011 г. Изменение2010 к 20092011 к 20102011 к 20091. Объем производства131722216936255899714086230832. Затраты на 1 руб. 0,860,870,950,010,080,093. Постоянные затраты602833-325-274. Общие затраты11268192593447579911521623207
Примечания:
. Источник: данные отчета по труду, результаты ОАО "Брестское мороженое" за 12 месяцев
. Источник: собственная разработка
На основании данной таблицы можно сделать вывод о том, что в 2011г. затраты увеличились больше чем в 2010 г. и 2009 г и составили 34475 млн. руб. Затраты в 2011 г. по сравнению с 2009 г. увеличились на 23207 млн. руб. На изменение повлияло увеличение объема выпуска продукции на 23083 млн. руб., а также увеличение переменных затрат на 0,09 млн. руб., что касается постоянных затрат, то они снизились на 27 млн. руб.
2.8 Анализ использования и реализации продукции
При анализе динамики и выполнения плана по реализации продукции изучается динамика выручки от реализации продукции в действующих ценах.
Таблица 2.7 - Анализ динамики реализации продукции за 2009-2011 г. в ОАО "Брестское мороженое"
ПоказателиГод200920102011Реализация в действующих ценах, млн. руб. 158112589146945Темпы роста,%: ХХХК базисному году100,00163,75296,91К предыдущему году100,00163,75181,32
Примечания:
. Источник: результаты ОАО "Брестское мороженое" за 12 месяцев
. Источник: собственная разработка
Индексы роста реализации в действующих ценах показывают, что за 3 года реализация продукции увеличилась на 196,91 %. Темп роста в 2010 г. увеличился на 63,75 %, а в 2011 г. - на 133,16 % (296,91-163,75).
Далее проводится анализ выполнения плана по ассортименту. Данные приведены в таблице 2.8.
Таблица 2.8 - Выполнение плана по ассортименту за 2011 г. в ОАО "Брест