Анализ хозяйственной деятельности предприятия ЗАО "Константин и К"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
104,4114,3
114,7
115,1
104,9
112,3Итого110748119520126612+70920105,9114,3
Согласно исчисленных показателей можно сделать вывод, что в целом фонд оплаты труда возрос на 105,9%, а по сравнению с прошлым годом на 114,3%. В то время как производительность труда на одного работающего возросла на 112,4%, так как не соблюдается главное условие расширенного воспроизводства опережение темпов роста производительности труда, над темпами роста фонда оплаты труда. Наибольший % роста заработной платы произошел у продавцов и кассиров 106,7%, в то время как у рабочих он составил лишь 104,4%. Повышение заработной платы зав. отделом - 100,7%, а зам. Зав. отделом на 105,0%.
Предприятие не должно было в течение года повышать заработную плату по сравнению с бизнес-планом, тем более, нарушая пропорции соответствия темпов роста производительности труда и заработной платы.
Методом цепных подстановок определим влияние факторов на относительное изменение фонда оплаты труда в таблице 2.4.8.
Таблица 2.4.8 Влияние факторов на фонд оплаты труда
ПоказателиПо бизнес-плануПо
отчетуСкорректир.на % выполнения бизнес-планаОтклоненияабсолют.
(-; +)относит1.Фонд заработной платы, тыс. руб.
2.Среднегодовая численность, чел.
3.Среднегодовая заработная плата одного работающего, руб.1195200
24
498001266120
22
575501231056
25
49242+35064
-3
+8308102,8
13,6
116,9
Определяем среднегодовую заработную плату:
(2.4.28)
где - среднегодовая заработная плата;
- фонд заработной платы;
- численность рабочих.
- по бизнес-плану:
- по факту:
Определим фонд оплаты труда, скорректированный на процент выполнения выпуска продукции на 103,0%; руб., а численность
Скорректированная средняя заработная плата по бизнес-плану будет:
Определим факторы прироста фонда оплаты труда:
- за счет численности:
- за счет роста средней заработной платы:
Итого: -147726 + 182776 = 35064 тыс. руб.
Таким образом, за счет недокомплект численности приводит к экономии заработной платы 147726 тыс. руб., а за счет роста средней зарплаты - перерасход на 182776 тыс. руб.
Проанализируем соотношение темпов роста производительности труда и средней заработной платы в таблице 2.4.9.
Таким образом, на предприятии не соблюдается соотношение темпов роста производительности труда над темпами роста средней заработной платы и с большими опережениями, что не дает возможности расширению производства.
2.5 Анализ себестоимости продукции
Важным показателем, характеризующим работу предприятия, является себестоимость продукции, работ, услуг. От ее уровня зависят финансовые результаты деятельности, темпы расширенного воспроизводства, финансовое состояние субъекта хозяйствования.
Анализ себестоимости продукции, работ и услуг позволяет выявить тенденции изменения данного показателя, выполнение плана по его уровню, определить влияние факторов на его прирост, установить резервы и выработать корректирующие меры по использованию возможностей снижения себестоимости.
Объектами анализа себестоимости продукции являются: полная себестоимость товарной продукции; в целом по элементам затрат; затраты на один рубль продукции; себестоимость отдельных изделий; отдельные статьи затрат; затраты по центрам ответственности.
Снижение себестоимости продукции относится к основным факторам увеличения прибыли и роста рентабельности производства.
В процессе анализа себестоимости продукции необходимо исходить из существующей квалификации затрат на производство продукции, которые подразделяются по экономическим элементам затрат и статьям калькуляции, кроме того различают прямые и косвенные затраты, постоянные и переменные, явные и неявные.
Проанализируем выполнение бизнес-плана по полной себестоимости фактически выпущенной продукции.
Объем полной себестоимости выпущенной товарной продукции возрос на 101,9%, в то время как объем товарной продукции возрос на 103,0%, но так как из объема товарной продукции вычитается объем новой продукции, то объем выпуска товарной продукции составит по плану (65800 - 4800) = 61000 тыс. руб., а по факту (67784 - 4860) = 62924 тыс. руб. Тогда % выполнения по выпуску товарной продукции составит не 103,0%, а 103,2% (). Положительно, что рост выпуска продукции опережает рост полной себестоимости.
Таблица 2.5.1 Анализ полной себестоимости выпущенной и реализованной продукции
ПоказателиПо бизнес-плануФактически,
тыс. руб.Отклонение от бизнес-планасумма,
т.р.%1. Полная себестоимость фактически выпущенной реализованной продукции
в том числе новой продукции
50666
4800
51635
4860
+969
+60
101,9
101,0
Определим структуру затрат на производство и реализацию продукции в таблице 2.5.2.
Таблица 2.5.2
Структура затрат на реализацию продукции
Статьи затратПо бизнес-плануФактическиОтклонения от бизнес-плана ( - ;+)тыс. руб.%тыс.руб.%абсолют.
тыс. руб.%1.Сырье и материалы
2.Топливо и энергия
3.Фонд заработной платы.
4.Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования
5.Общ