Анализ хозяйственной деятельности организации
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
? 4
На основании следующих данных определите потери товарной продукции по изделию “Г” цеха 4.
Таблица 2.4
ПоказателиУсл.об.ПланФактОтклонение (+, - )1. Отработано 1 рабочим дней в году (D)D195185-102. Неявки на работу всего, дней?Dпот.170180+10 В том числе:
- прогулы
- целодневные простои
- болезни
5
3
4
7
+3
+4
+23. Количество внутрисменных простоев, тыс. чел.-час. (?Ft =?t?ЧР?Д1)?Ft2,22+2,224. Количество рабочих в цехе, чел. (ЧР)Чр106120+145. Выпуск продукции (изделия “Г”) рабочим за 1 час, руб. (b)bч3000300006. Продолжительность рабочего дня, час (t)tсм7,57,4-0,17. Выпуск товарной продукции, млн. руб. (Q)Q465,075492,84+27,77
Решение:
В анализе используется следующая факторная модель:
Q = F?b = ЧР ? D? t ? b.
1.Определяем общий прирост выпуска товарной продукции по изделию “Г”: ?Q = Q1 Q0 = 492,84-465,075 = + 27,77 млн. руб.
2. Рассмотрим факторы, влияющие на изменение объема выпуска товарной продукции:
- увеличение численности рабочих в цехе на 14 человек
?QЧр = ?ЧР?D0?t0?b0 = (120 106) ?195?7,5?3000 = + 61,425 млн. руб.;
- снижение количества отработанных дней в году одним рабочим на 10 дн.
?QD = ?D?ЧР1? t0?b0 = (185 195) ?120?7,5?3000 = - 27 млн. руб.;
- снижение продолжительности рабочего дня на 0,1 час
?Qt = ?t?ЧР1? D1? b0 = (7,4 7,5) ?120?185?3000 = - 6,67 млн. руб.;
- выпуск продукции одним рабочим за час. Часовая выработка не изменилась, поэтому ее влияние на изменение ТП равно нулю.
БУ: +61,425-27-6,67 = + 27,77 млн. руб.
В качестве резерва по целодневные простоям следует учитывать рост времени на прогулы- 3 дня, целодневные 4 дня, болезни 2 дня. Общий резерв составляет 9 дней.
?QD = ?D?ЧР1? t0?b0 = 9 ?120?7,5?3000 = - 24,3 млн. руб.
Анализ:
На предприятии получили прирост выпускаемой продукции 27,77 млн. руб.
Численность рабочих фактическая в цехе по сравнению с плановой увеличилась на 14 (120-106) человек. При сохранении всех прочих факторов на уровне плана это позволило получить дополнительный прирост продукции 61,425 млн. руб. Число дней, отработанных одним рабочим на предприятии за год, сократилось на 10 дней (185 195). При фактической численности и прочих плановых условиях устранение потерь позволит получить дополнительный выпуск продукции в размере 27 млн. руб. (+10?120?7,5?3000).
На предприятии имеются внутрисменные потери, которые составляют 2,22 тыс. чел.-час ((7,4 7,5) ?120?185). За счет наличия данных потерь в цехе выпуск продукции снизился на 6,67 млн. руб. (2220?3000).
Таким образом, общий резерв по выпуску продукции в цехе составил 33,67 млн. руб. (27+6,67).
3. Однако на основании аналитической информации, выявленной по причинам целодневных фактических потерь, резерв дней, отработанных одним рабочим за год в цехе, вместо 10 дней (185 195), составил 9 (3+4+2), в том числе:
- за счет прогулов 3 дня;
- целодневные простои 4 дня;
- рост болезней 2 дней (7 5).
При фактической численности и сохранении всех остальных условий на неизменном уровне устранение целодневных потерь позволит получить дополнительный выпуск продукции на 24,3 млн. руб. (9?120?7,5?3000/100).
4. В цехе имеются также внутрисменные потери 2,22тыс.чел.-час
((7,4 7,5) ?120?185).
Это означает, что за счет внутрисменных простоев объем недополученной продукции вырос бы на 6,67 млн. руб. (2,22•3000).
5.Потенциально цех мог бы получить прирост товарной продукции 30,97 млн. руб. (24,3+6,67) при условии ликвидации:
- внутрисменных простоев выпуск товарной продукции увеличится на 6,66 млн.руб. (2,22•3000),
- целодневных простоев на 10,8 млн.руб. (4•3000).
Руководству цеха и предприятия необходимо обратить внимание на причины возникновения целодневных и внутрисменных простоев и разработать мероприятия по их устранению (так как имеют место прогулы и целодневные простои.)
5. Цех №5
По данным таблицы найдите влияние основных факторов на изменение фондоотдачи на 1 рубль основных фондов. Распространите влияние факторов на объем выпущенной товарной продукции. Аналитические данные представьте в таблице. Сделайте выводы.
Решение: оформлено в первом разделе.
6. Предприятие № 6
На основании данных по вариантам заполните таблицу Анализ реализации продукции и найдите влияние основных факторов на отклонение фактической реализации продукции от плановой.
Определите: а) потери реализованной продукции, используя дополнительную информацию к задаче; б) плановую рентабельность нереализованной продукции на конец года и недополученную прибыль.
Таблица 2.5
ПоказателиПланФактОтклонение от плана, в ценах плана (+, - )Влияние факторов на реализованную продукцию в ценах планаПо себе-стоимостиВ ценах планаПо себе-стоимостиВ ценах плана1.Остатки нереализованной продукции на начало года, млн. руб.50504067+17+222. Выпуск товарной продукции, млн. руб.1000112011401160+40+403.Остатки нереализованной продукции на конец года, млн. руб.200200279307+107-1074.Реализованная продукции, млн. руб. (стр. 1 + стр.2 стр.3)850970901920-50-50
Дополнительная информация по товарам отгруженным
На начало года в фактических остатках нереализованной продукции в оценке по себестоимости года имеются неоплаченные в срок отгруженные товары 40 млн. руб. Остатки на начало года выросли, и была одна причина обуславливающий данный рост, поэтому резерв на начало года отсутствует.
На конец года в составе нереализованной продукции в оценке себестоимости находятся: