Анализ хозяйственной деятельности организации
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
ет 300 чел. ,произошел рост расходов по ФЗП на сумму +0,6 млн.руб.( +0,002*300).
Вывод: на предприятии произошли повышенные расходы по ФЗП, были не обоснованы, т.к. прирост объемов выпуска продуктов составляет 3,57 % (103,57-100). Необходимо привлечь дополнительную информацию по PG отдельно по рабочим, а также по специальностям, занятых в производстве и в аппарате управления предприятия.
Реализованная продукция.
Объем реализованной продукции во втором году по сравнению с первым уменьшился на 120 млн. руб. (1100-980) или на 11 %. В третьем году так же произошло уменьшение реализованной продукции и составило 50 млн. руб. Фактические значения реализованной продукции постепенно уменьшаются.
В третьем году и во втором году наблюдается недовыполнение плана, в третьем на 4,13%,а во втором на 10,91%
В третьем году наблюдается снижение темпа реализованной продукции, следовательно, это отражается на объеме остатков готовой продукции, на складе на начало периода, которые являются одними из составляющих реализованной продукции. Для более детального изучения причин сокращения объема реализованной продукции проведем факторный анализ и данные занесем в таблицу1.3.
Для анализа реализации продукции используем следующую факторную модель:
Построим аналитическую таблицу по данным работы предприятия за 3-ий год, используя информацию из таблицы 1.1
Таблица 1.3.
№ п/пПоказателиУсловное обозначениеПланФактОтклонениеВлияние на изменение реализованной продукции1Товарная продукция, млн. руб.ТП11201160+40+402Остатки продукции, млн. руб.Оост150230+80-803Реализованная продукция, млн. руб.РП970930-40-40
Вывод: основной причиной сокращения объема реализованной продукции является значительный рост остатков продукции и товаров отгруженных. За счет роста остатков объем реализации должен был сократиться на 80 млн. руб. на Однако увеличение объема товарной продукции на 40 млн. руб. привело к уменьшению реализованной продукции на 40 млн.руб. ( -80+40).
Фондоотдача с 1 рубля основных фондов.
Фондоотдача с одного рубля основных фондов рассчитывается как отношение объема товарной продукции к стоимости основных фондов. В течение трех лет план по фондоотдаче сокращался и составил 84,83-второй год и 79,94-третий год. К причинам, повлиявшим на недовыполнения плана по фондоотдаче, относится увеличение объема товарной продукции, что привело к снижению данного показателя. Для более глубокого анализа причин снижения фондоотдачи проведем анализ и данные занесем в таблицу 1.4. Построим аналитическую таблицу, используя информацию из таблицы 1.1.
Таблица 1.4
№ п/пПоказателиУсл.
обозн.ПланФактОтклонения (+,-)1Выпуск продукции, млн.руб.Q11201160+402Среднегодовая стоимость ОФ, млн.руб.Ф62006530+3302.1в т.ч. активная часть40004130+1303Удельный вес активной части в стоимости ОФ,,51663,247-1,2694Фондоотдача с 1 руб. ОФ, руб. (стр.1/стр.2)f0,18060,1776-0,0035Фондоотдача активной части ОФ, руб. (стр.1/стр.2.1)0,28000,2809+0,0009
- Для анализа фондоотдачи используем следующую факторную модель:
Фондоотдача фактически по сравнению с планом сократилась на 0,003 руб.
?f = f1 f0 = 0,1776 0,1806 = - 0,003 руб
На изменение фондоотдачи оказали влияние:
1.1) удельный вес среднегодовой стоимости активной части основных фондов в общей среднегодовой стоимости основных фондов:
?f (?A)= (?A1 ?A0) • fA0 = (0,63247 0, 64516) • 0,28 = - 0,0035 руб.
1.2) фондоотдача активной части основных фондов:
?f(fA) = (fA1 fA0) • ?A1 = (0,2809 0,2800) • 0,63247 = +0,0005 руб.
БУ: -0,0035 + 0,0005 = -0,003
2. Распространим влияние выше найденных факторов на объем выпущенной продукции.
Объем выпущенной продукции фактически по сравнению с планом увеличился на +40 млн. руб.
?Q = Q1 Q0 = 1160 1120 = + 40млн. руб
2.1) удельный вес стоимости активной части основных фондов в общей стоимости
?Q(?A) = ?f (?A) • Ф1 = - 0,0035 • 6530 = - 22,855 млн. руб
2.2) фондоотдача активной части основных фондов
?Q(fA) = ?f(fA) • Ф1 = +0,0005 • 6530= + 3,265 млн. руб.
2.3) стоимость основных фондов
?Q(Ф) = ?Ф • f0 = +330 • 0,1806 = + 59,598 млн. руб.
БУ: 59,598 -22,855 +3,265 = +40млн.руб.
Анализ:
Удельный вес активной части основных фондов по сравнению с планом фактически снизился на 1,269%. Это привело к сокращению фондоотдачи на 0,0035 руб. (-0,01269 * 0,28) при сохранении фондоотдачи активной части на уровне плана. Снижение фондоотдачи за счет данного факта привело к увеличению объема выпущенной продукции на 22,855 млн. руб. (-0,0035 * 6530).
По сравнению с планом фактическая фондоотдача активной части увеличилась на 0,0009 руб. При фактическом удельном весе активной части основных фондов это привело к росту фондоотдачи на 0,0005 руб. (0,63247 * +0,0009). Увеличение фондоотдачи за счет данного фактора увеличило объем выпущенной продукции на 3,265 млн. руб. (+0,0005 * 6530).
На изменение объема выпущенной продукции оказало также влияние увеличение основных фондов, стоимость которых выросла на 330 млн. руб. Это привело к росту выпущенной продукции на 59,598 млн. руб. (+300*0,1806).
Вывод: таким образом, в результате сокращения удельного веса активной части в общей стоимости основных фондов и роста фондоотдачи активной части предприятие недополучило продукции в объеме 26,12 млн. руб. (-22,855+3,265).
Себестоимость товарной продукции
К основным показателям, характеризующих себестоимость, относят материалы, зарплату и прочие затраты. Анализ себестоимости товарной продукции проведем по экономическим элементам, и результаты анализа сведем в таблицу 1.5. Составим аналитическую таблицу.
Таблица 1.5.
№ п/?/p>