Анализ хозяйственной деятельности ООО "УПТС-Воркута"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
заработная плата одного работающего тыс. руб.364,1372,88,7102,39
По приведенным расчетам в таблице 2.16 видно, что практически при неизменной среднесписочной численности работающих наблюдается рост среднегодовой выработки одного работающего при наличии роста среднегодовой зарплаты одного работающего. Это говорит о правильной политике предприятия в области заработной платы. Рост заработной платы тогда оправдан, когда наблюдается рост производительности труда на предприятии. Причем темпы роста производительности труда (5,88%) превышают темпы роста среднегодовой зарплаты одного работающего (2,39%). Таким образом, из проведенного анализа можно сделать вывод, что за анализируемый период эффективность использования трудовых ресурсов повысилась.
2.5 Анализ и управление затратами
хозяйственный учет производство затрата
Данные об изменении затрат себестоимости продукции приведены в таблице 2.17.
Таблица 2.17 Динамика состава и структуры затрат на производство продукции
Элемент затратЗначение показателяИзменение (+,-)Темп роста, 102011Материальные затраты25554270521498105,86Оплата труда2302323522499102,17Отчисления на социальные нужды598679972011133,60Амортизация3123120100,00Прочие затраты8723881390101,03Полная себестоимость в том числе63598676964098106,44- переменные затраты25554270521498105,86- постоянные затраты38044406442600106,83
По приведенным расчетам в таблице 2.17 видно, что в целом наблюдается тенденция роста полной себестоимости на предприятии с 63598 тыс. руб. в 2010 году до 67696 тыс. руб. в 2011 году. Рост себестоимости произошел за счет роста почти по всем элементам затрат, то есть за счет роста постоянных и переменных расходов. За анализируемый период материальные затраты возросли на 5,86%, оплата труда на 2,17%, отчисления на социальные нужды выросли на 33,60% и роста прочих затрат на 1,03%.
Данные о структуре затрат на производство услуг приведены в таблице 2.18. По приведенным расчетам в таблице 2.18 видно, что наибольший удельный вес в затратах по элементам занимают материальные затраты. Их доля за анализируемый период снизилась с 40,18% до 39,96%.Это говорит о том, что данное производство материалоемкое, но уровень материалоемкости снижается. Наименьший удельный вес в затратах занимает амортизация.
Таблица 2.18 Структура затрат на производство продукции
Перечень состава ОПФВертикальный анализ20102011Чел.Уд.вес, %Чел.Уд.вес, %Материальные затраты2555440,182705239,96Оплата труда2302336,202352234,75Отчисления на социальные нужды59869,41799711,81Амортизация3120,493120,46Прочие затраты872313,72881313,02Полная себестоимость в том числе63598100,0067696100,00- переменные затраты2555440,182705239,96- постоянные затраты3804459,824064460,04
За анализируемый период ее доля снизилась с 0,49% в 2010 году до 0,46% в 2011 году. Доля затрат на оплату труда за анализируемый период снизилась с 36,20% до 34,75%. Доля отчислений на социальные нужды в затратах предприятия выросла с 9,41% до 11,81%.
Таким образом, можно сделать вывод, что наибольшую долю в себестоимости занимают постоянные затраты, и доля их растет с 59,82% до 60,04%.
Затраты на рубль произведенной продукции - это показатель, который, во-первых, является универсальным и характеризует уровень себестоимости продукции в целом по предприятию и, во-вторых, наглядно показывает прямую связь между себестоимостью и прибылью. Расчеты затрат на рубль произведенной продукции приводятся в таблице 2.19.
Таблица 2.19 Динамика затрат на 1 рубль реализованной продукции
Элемент затратЗначение показателяИзменение (+,-)Темп роста, 102011Оказанные услуги, тыс. руб.70339744714132105,87Полная себестоимость, тыс. руб.63598676964098106,44Затраты на рубль оказанных услуг, руб.0,900,910,01101,11
По приведенным расчетам в таблице 2.19 видно, что затраты на рубль оказанных услуг возросли за анализируемый период на 1 коп.или на 1,11%. Основным фактором роста затрат на рубль оказанных услуг стало превышение темпов роста себестоимости реализованной услуг над темпами роста выручки от реализации за анализируемый период.
2.6 Финансовый анализ
Основными задачами анализа прибыли и рентабельности является:
изучение прибыли и рентабельности производства;
изучение состава и структуры прибыли;
оценка различных видов рентабельности
выявление резервов увеличения прибыли и рентабельности.
Изучение формирования прибыли, ее составляющих, а также их динамики осуществляется на основании таблицы 2.20.
Таблица 2.20 Динамика прибыли (убытков) предприятия
Наименование показателяЗначение показателяИзменение (+,-)Темп роста, 102011Выручка от реализации70339744714132105,87Себестоимость продаж57171588711700102,97Валовая прибыль13168156002432118,47Управленческие расходы642788252398137,31Прибыль от продаж6741677534100,50Проценты к получению105-550,00Прочие доходы8171066249130,48Прочие расходы570946376165,96Прибыль до налогообложения69986900-9898,60Текущий налог на прибыль14791476-399,80Изменение отложенных налоговых обязательств176700,00Изменение отложенных налоговых активов286400,00Прочее-213-50,00Чистая прибыль55185426-9298,33
По приведенным расчетам в таблице 2.20 видно, что предприятие имеет финансовым результатом деятельности валовую прибыль. Размер валовой прибыли предприятия за анализируемый период увеличился на 2432 тыс. руб. или на 18,47%%. Основным фактором роста валовой прибыли сталрост выручки от реализации.
Прибыль от продаж за анализируемый период выросла на 34 тыс. руб. или на 0,50%. Темпы роста прибыли от реализации ниже темпов роста валовой прибыли в результате роста управленческих расходов предприятия.
Общим финансовым результатом предприятия является также прибыль. За анализируемый п