Анализ хозяйственной деятельности и финансового состояния ОАО "Трансконтейнер"
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
на формирование прибыли.
При факторном анализе финансового результата следует ограничиться анализом прибыли от реализации продукции. Это объясняется тем, что факторный анализ прибыли до налогообложения, то есть балансовой был бы возможен в том случае, если бы в форме №2 присутствовал бы валовой оборот выручки предприятия. То есть при расчете структуры, принятая за 100% выручка включала в себя не только себестоимость, управленческие, коммерческие расходы, но и операционные и внереализационные расходы.
Рост прибыли от реализации обусловлен:
1)ростом выручки от реализации,
2)изменением уровня себестоимости,
)изменением уровня коммерческих расходов,
)изменением уровня управленческих расходов.
1) Фактор роста выручки учитывается следующим образом:
;
где ?Пв - изменение прибыли от реализации за счет изменения выручки; Вотч, Вбаз - выручка от реализации отчетного и базисного года; Рбаз - рентабельность базисного года.
.
Рентабельность от реализации закрепляется на уровне базисного года, поскольку является качественным признаком.
Рбаз = 863047/16 348 015 = 5,28%
?П в = (22 759 837 - 16 348 015) * 5,28% / 100 = 338544,2 тыс. руб.
Таким образом, прибыль от реализации увеличилась на 338544,2 тыс. руб. за счет увеличения выручки.
) Изменение прибыли от фактора изменения уровня себестоимости рассчитывается по формуле:
, где
Усотч, Усб, - уровень себестоимости отчетный и базисный, рассчитываемый как отношение себестоимости реализованной продукции к объему реализации.
Выручка в данном случае является количественным признаком и закрепляется на уровне текущего или отчетного года.
Усотч = 20 630 620/22 759 837 * 100 = 90,64%
Усб = 15 484 968/16 348 015 * 100 = 94,72%
?П с = - (90,64% - 94,72%) * 22 759 837/100 = 928601,35 тыс. руб.
Следовательно, при изменении уровня себестоимости, прибыль от реализации увеличилась на 928601,35 тыс. рублей.
) Изменение прибыли от фактора изменения уровня коммерческих затрат рассчитывается:
, где
где Укотч, Укб, - уровень коммерческих затрат отчетный и базисный, рассчитываемый как отношение соответствующих расходов по форме №2 к объему реализации из этой же формы.
Укотч = 48 219/22 759 837 * 100% = 0,21%
Укб = 88 503/16 348 015 * 100% = 0,54%
?П к = - (0,21% - 0,54%) * 22 759 837/100 = 75107,46 тыс. руб.
При изменении уровня коммерческих расходов прибыль от реализации увеличилась на 75107,46 руб.
) Изменение прибыли от фактора изменения уровня управленческих затрат рассчитывается:
?Пу = (-Уотч у - Убаз у) *Вотч) / 100
где Ууотч, Ууб, - уровень управленческих отчетный и базисный, рассчитываемый как отношение соответствующих расходов по форме №2 к объему реализации из этой же формы.
Так как на предприятии нет управленческих расходов, следовательно, они не влияют на изменение прибыли.
?П = ?П в+ ?П с +?Пк = 338544,2 + 928601,35 + 75107,46 = 1342253,01 тыс. руб.
Разница прибыли от реализации на конец года и начало:
финансовая устойчивость платежеспособность
?П = П к. г. - П н. г. = 2 080 998 - 774 544 = 1 306 454 тыс. руб.
Таким образом, прибыль от реализации за счет изменения выручки, себестоимости, коммерческих и управленческих расходов увеличилась на 1342253,01 тыс. руб. Наибольшее влияние оказал фактор изменения уровня себестоимости.
При изучении прибыли необходимо исключить инфляционные факторы. Инфляция будет влиять одинаково и на изменение выручки и на изменение себестоимости, следовательно не повлияет на уровень себестоимости в отчетном периоде и на уровень рентабельности, но на прибыли все же условно отразится. С учетом инфляции (индекс инфляции = 1,123) расчет будет следующий:
?П в = (20 266 996,44 - 16 348 015) * 5,28% /100 = 206922,22 тыс. руб.
?П с = - (90,64% - 94,72%) * 20 266 996,44/100 = 826893,45 тыс. руб.
?Пк= - (0,21% - 0,54%) * 20 266 996,44/100 = 66881,09 тыс. руб.
Фактор инфляции = (Прибыль от продаж отч. года - прибыль предыдущего года) - ?П в - ?П с - ?Пу = (2 080 998 - 774 544) - 206922,22 - 826893,45 - 66881,09 = 205757,24 тыс. руб.
?П = ?П в + ?П с +?Пу = 206922,22 + 826893,45 + 66881,09 + 205757,24 = 1 306 454 тыс. руб.
3. Оценка и анализ ОПФ предприятия и их использования
Таблица 2 - Основные средства
ПоказательНаличие на начало отчетного годаПоступилоВыбылоНаличие на конец отчетного периодаАбсолютное отклонениеОтносит. отклонениенаименованиекодтыс. руб. %тыс. руб. %Здания0701 546 4677,1312 273 (107 845) 1 750 8957,2204 4280,1Сооружения и передаточные устройства0802 073 6239,51 119 145 (146 642) 3 046 12612,5972 5033Машины и оборудование0851 774 8238,1225 747 (99 276) 1 901 2947,8126 471 - 0,3Транспортные средства09012 592 48657,81 798 406 (642 846) 13 748 04656,21 155 560 - 1,6Производственный и хозяйственный инвентарь0953 723 24717,1186 892 (7 498) 3 902 64116179 394 - 1,1Другие виды основных средств1155 7610,03- (370) 5 3910,02 - 370 - 0,01Земельные участки и объекты природопользования12077 2960,3524 213-101 5090,424 2130,05Итого13021 793 7031003 666 6761 004 47724 455 9021002 662 199-Таблица 3 - Темп роста
ПоказательНаличие на к. г. /Наличие на н. г. Здания113,2%Сооружения и передаточные устройства146,9%Машины и оборудование107,1%Транспортные средства109,2%Производственный и хозяйственный инвентарь104,8%Другие виды основных средств93,6%Земельные участки и объекты природопользования131,3%
Наличие основных средств на конец года, по сравнению с наличием основных средств на начало года отчетного периода, выросло на 12 % (2 662 199 тыс. руб.). Это связано с увеличением практически всех основных средств. Наибольший темп роста наблюдается в сооружениях и перед?/p>