Понятие и роль налогов
Методическое пособие - Юриспруденция, право, государство
Другие методички по предмету Юриспруденция, право, государство
Распределение налогов между тремя уровнями должно исходить из принципа целесообразности отнесения какого-либо налога к определенной территории. Налоговая система должна строиться не механически, то есть исходить не только из потребности в доходах определенной территории, а из соображений какие налоги и на каком уровне будут работать более эффективно. Для этого применяются следующие критерии:
1.критерий, основанный на учете степени мобильности налогов
2.экономическая эффективность налога
.необходимость обеспечения государственной целостности
.критерий бюджетной ответственности.
Также особенностью региональных и местных налогов является особый порядок их установления и введения. Среди региональных и местных налогов и сборов необходимо отметить особое их значение для двух субъектов федерации - это города федерального значения Москва и СПб (п.4 ст.12).
налог платеж право денежный
9. Налоговое право России: понятие, предмет и методы регулирования
Налоговое право - совокупность правовых норм, которые регулируют отношения, возникающие между субъектами при взимании налогов.
Предмет регулирования налогового права характеризуют два критерия: метод правового регулирования и объект правового воздействия.
В сферу налогового правого регулирования входят следующие правовые отношения:
. Отношения по установлению налогов
. Отношения по введению налогов
. Отношения по взиманию налогов
. Отношения по осуществлению налогового контроля
. Отношения по обжалованию действий налоговых органов
. Отношения по привлечению к налоговой ответственности
Этот перечень имущественных и процессуальных отношений, образующий предмет налогового права является исчерпывающим и расширительному толкованию не подлежит. Специфика отношений, регулируемых налоговым правом, состоит в том, что они складываются в особой сфере общественной жизни, а именно, в финансовой деятельности государства.
Налоговое право имеет определенные закономерности, которые отличают налоговые отношения. Это:
имущественный характер
конформизм
властный характер
обусловленность необходимостью материального обеспечения деятельности государства
изначальная конфликтность
политическая компромиссность правового регулирования.
10. Метод правового регулирования
Специфика общественных отношений налогового права обуславливает и особенности метода правового регулирования. Методы отражают качественную сторону налоговых отношений, так как позволяют судить о характере частных и публичных финансовых интересов.
Наиболее распространенный метод налогового права - метод властных предписаний. Этот метод является отражением финансово-правового императивного метода. Он имеет следующие признаки:
1)преобладание позитивных обязываний
2)носит императивный характер
)конформизм финансово-правового регулирования
)неравенство субъектов финансовых правоотношений.
11. Система налогового права
Налоговое право, являясь подотраслью финансового права, вместе с тем имеет свою систему. Эта система основывается на разделении налогово-правовых норм и их объединении в однородные правовые комплексы с учетом содержания и характера регулируемых ими отношений.
Налоговое право - это, прежде всего, совокупность норм. Все эти нормы согласованы между собой, и в результате чего, образуется взаимозависимая целостная система с определенными внутренними согласованием и строением. Системе налогового права свойственны определенные характерные черты, и она делится на две части: общую и особенную.
12. Общая характеристика источников налогового права
Источником налогового права может считаться нормативно-правовой акт, который содержит положения относительно установления. Введения и взимания налогов, налогового контроля и привлечения к налоговой ответственности.
Нормативно-правовые акты о налогах имеют определенные особенности вступления в законную силу. При этом особые правила установлены относительно актов, вводящих новые налоги. Источники налогового права обладают определенными свойствами, общими с другими правовыми источниками
) Формальная определенность
) общая обязательность
) законность
Также они обладают своими особенными свойствами:
1)регулируют налоговые правоотношения
2)принимаются только соответствующими органами, у которых есть компетенция в соответствии с Налоговым Кодексом РФ
)налоговое право, являясь кодифицированной подотраслью финансового права, регулируется не только Налоговым Кодексом РФ, но и другими источниками.
13. Понятие норм налогового права, их особенности
Нормы налогового права - первичный элемент механизма налогово-правового регулирования. Это установленные государством правила поведения, порождающие налоговые правоотношения. За нарушение этих норм предусмотрены меры государственного принуждения. Эти нормы являются разновидностью финансово-правовых норм.
Общие признаки налоговых норм и юридических норм:
1.Это правила поведения, гарантированные государством;
2.Возлагают на участников отношений юридические обязанности и предоставляют им субъективные права;
.Имеют общеобязательный характер;
.Выражены в нормативно-правовом акте.
Общие признаки налоговых норм и финансово - правовых норм: