Анализ финансово-хозяйственной деятельности на предприятии
Информация - Разное
Другие материалы по предмету Разное
лютная величина, тыс.рубУдельный вес, %ОтклоненияВлия- ние сдви- гов
Заемные средствана на годана кон годана нач годана кон годаабс величина, тыс. рубуд вес, %отн вел. тыс. руб 1 Долгосрочные заемные средства--------2 Краткосрочные заемные средства24581894512,849,71648736,96785,93 Кредиторская задолженность143701787074,946,93500-2824,318,3В том числе: 3.1 Задолженность перед бюджетом154517458,054,5200-3,512,91,13.2 Задолженность по социальному страхованию114512455,93,3100-2,68,70,53.3 Задолженность поставщи-кам и подрядчикам81451024542,526,9210015,625,710,93.4 Прочие кредиторы2390349012,49,11100-3,346,15,73.5 Задолженность перед внебюджетным фондом114511455,93--2,9--Продолжение таблицы 4.8
Абсолютная величина, тыс.рубУдельный вес, %ОтклоненияВлия- ние сдви- гов
Заемные средствана нач годана кон годана нач годана кон годаабс величина, тыс. рубуд вес, %отн величина, тыс. руб4 Прочие краткосрочные пассивы2345124512,23,3-1100-8,9-46,9-5,75 Общая величина заемных средств191733806010010018887-98,598,5
СОС + ДП ? ЗЗ,
где ДП долгосрочные пассивы
Если условия неравенства выполняются, то финансовое состояние предприятия устойчиво. При невыполнении условия необходимо общую величину источников для формиования запасов и затрат сравнить с величиной запасов и затрат:
СОС + ДП + КП ? ЗЗ,
где СОС + ДП + КП общая величина источников формирования запасов и затрат;
КП краткосрочные пассивы
Если условия равенства выполняются, то финансовое состояние предприятия неустойчивое. Если не выполняется, то состояние кризисное:
ЗЗ > СОС + ДП + КП
Для анализа финансовой устойчивости рекомендуется использовать таблицу 4.9
Для оценки финансовой устойчивости рассчитать относительные коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивост:
- коэффициент автономности, Кав
Должен быть > 0,5
- коэффициент финансовой зависимости, Кфз
- удельный вес заёмных средств, Кзс
Таблица 4.9 Анализ финансовой устойчивости
ПоказателиНа начало года, тыс.руб.На конец года, тыс.руб.Изменения1 Источники собственных средств8385795564117072 Основные средства и прочие внеоборотные активы72815102186-293713 Наличие основных средств11042-6622-176644 Долгосрочные кредиты и заемные средства---5 Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат, СОС + ДП11042-6622-176646 Краткосрочные кредиты и заемные средства1728038036207567 Общая величина основных источников формирования запасов и затрат, СОС+ДП+КП (стр 5-6)283223141430928 Общая величина запасов и затрат224682396815009 Излишек (недостаток) собственных оборотных средств (стр 3-8)-11426-30590-10 Излишек (недостаток) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (стр 5-8)-11426-30590-11 Излишек (недостаток) общей величины основных источников формирования запасов и затрат (стр 7-8)-28706-68626-12 Тип финансовой ситуациипредкризисныйпредкризисныйпредкризисныйВывод: так как общая величина основных источников формирования запасов и затрат больше общей величины запасов и затрат на 1500 руб, то финансовое положение предприятия является неустойчивым.
Расчёт коэффициентов финансовой устойчивости:
- Коэффициент автономности
Каво = 83857 = 0,8
101137
Кав1 = 95564 = 0,7
133600
Преприятие развивается в предыдущем году за счёт собственных средств 80%, в анализируемом на 70%.
- Коэффициент финансовой зависимости
Кфз0 = 1,25
Кфз1 = 2
Предприятие в анализируемом году финасово независимо.
- Удельный вес заёмных средств
УВзс0 = 17280 = 0,2
101137
УВ зс1 = 38036 = 0,3
133600
Концентрация заёмных средств увеличилась на 10% и составила в анализируемом году 30%.
- Коэффициент соотношения заёмных средств и собственных средств
Кс0 = 17280 = 0,2
83857
Кс1 = 38036 = 0,4
95564
В распоряжении предприятия больше заёмного капитала, чем собственного.
- Коэффициент покрытия инвестиций
Кфу0 = 80215 = 0,8
101137
Кфу1 = 91322 = 0,7
133600
Предприятие финансово устойчиво
- Коэффициент манёвренности основных средств
Км0 = 7400 = 0,9
80215
Км1 = -10864 = -0,11
91322
Превращение собственных оборотных средств в денежные средства замедлено.
Таблица 4.10 Анализ коэффикиентов финансовой устойчивости
Показатели финансовой устойчивостиКритическое значениеНа начало годаНа конец годаИзменения1 Коэффициент автономии0,50,80,7-0,12 Коэффициент финансовой зависимости21,31,50,23 Удельный вес заемных средств0,40,20,30,14 Коэффициент соотношения заемных и собственных средств10,30,50,25 Коэффициент финансовой устойчивости0,50,80,7-0,16 Коэффициент маневренности собственных средств0,20,1-0,1-0,2
Вывод: коэффициент автономности снизился на 10%, значит предприятие развивается за счёт собственных средств на 70%. Коэффициент финансовой зависимости приблизился к критическому значению, это значит, что предприятие в анализируемом году финансово зависимо, повышается удельный вес заёмных средств на 10% и составил 30%, в распоряжении предприятия больше заёмного капитала, замедлено превращение собственных оборотных средств в денежные.
Таблица 4.11 Анализ ликвидности баланса
Актив
На нача-
На конец
Пассив
На нача-
На конец Платежные излишки / недостаткило годагодало годагодаНа начало годаНа конец года1 Наиболее ликвидные активы, А1462859201 Наиболее срочные обязательства, П11251017852-7882-119322 Быстро реализуемые активы, А2122615262 Кратко-срочные пассивы, П2477020184-3544-186583 Медленно реал