Анализ финансово-хозяйственной деятельности на предприятии
Информация - Разное
Другие материалы по предмету Разное
таблицы 2.1 определяется абсолютное и относительное изменение по каждой статье затрат и в целом по предприятию, рассчитывается имеющийся относительный перерасход (экономия) по этим же объектам учета и калькулирования
Таблица 2.1 Структура себестоимости по статьям затрат
Калькуляционные статьи
затрат
Предыдущий год
Анализируемый годОтклонения от предыдущего года (+,-)
Влияние сдвиговтыс. руб.уд.вес, %тыс. рубуд.вес, %тыс. рубуд.вес %Сырье и материалы за вычетом возвратных отходов244215,8244214,1000Покупные изделия, полу-фабрикаты и услуги сто-ронних организаций про-изводственного характера634241,1684239,450026,13,3Топливо и энергия на технологические цели2421,67424,350026,13,3Заработная плата (основ-ная и дополнительная) производственных рабо-чих с отчислениями на социальные нужды14429,316429,520010,51,3Расходы на подготовку и освоение производства2421,61420,85- 100 - 5,2-0,07Расходы на содержание и эксплуатацию оборудова-ния264217,1294217,130015,72Цеховые (общехозяйствен-ные) расходы6424,28424,920010,51,3Общезаводские (общепро-изводственные) расходы7424,89245,318210,11,2Потери от брака120,1240,1120,60,07Прочие производственные расходы2421,53421,91005,20,7Производственная себе-стоимость продукции (ра-бот, услуг01499097,11690297,4191210012,5
Продолжение таблицы 2.1
Калькуляционные статьи
Затрат
Предыдущий год
Анализируемый годОтклонения от предыдущего года (+,-)Влияние сдвиговтыс. руб.уд.вес %тыс. руб.уд. вес, %тыс. руб.уд.вес, %%Внепроизводственные расходы4422,94422,6000Полная себестоимость продукции (работ, услуг), Сп1543210017344100191210012,5Вывод: на полную себестоимость положительно влияют: закупные изделия и полуфабрикаты увеличили на 500 руб, топливо и энергия увеличили на 500 руб, заработная плата основных производственных рабочих с отчислением на социальные нужды увеличила на 200 руб, увеличились расходы на содержание и эксплуатацию оборудованияна 300 руб, цеховые расходы увеличились на 200 руб, увеличились потери от брака на 9 руб, общезаводские расходы возросли на 209 руб, прочие расходы 100 руб. Отрицательно повлияли: расходы на подготовку и освоение производства уменьшена на 100 руб. В связи с влиянием этих факторов производственная себестоимость увеличилась на 1917 руб, что повлияло на увеличение полной себестоимости на 1912 руб.
Важнейшим объектом анализа являются затраты на 1 рубль товарной продукции Зт , тыс.руб.
, (5)
где Сп - сумма расходов на производство и реализацию продукции, тыс.руб.
ТП - объем товарной продукции, тыс.руб.
Зо = 15432 = 0,38
39742
З1 = 17344 = 0,41
41842
Вывод: затраты на 1 руб товарной продукции увеличелись на 3 копейки, что отрицательно сказывается на прибыли преприятия. Возможной причиной является увеличение себестоимости.
Общую оценку изменения показателей затрат на рубль товарной продукции представим в таблице 2.2
Таблица 2.2 Общая оценка изменения затрат на 1 рубль товарной продукции
ПоказателиПредыду-щий год
ФактическиАнализиру-емый год
фактическиОтклонения от предыдущего года (+,-)сумма%1 Себестоимость товарной продукции, тыс.руб.15432173441912112,42 Товарная продукция, тыс.руб.39742418422100105,33 Затраты на 1 рубль товарной продукции, коп.38413107,2Вывод: по сревнению с предыдущим годом затраты на 1 руб товарной продукции возросли на 7,2 %; что отрицательно сказывается на прибыли предприятия. Возможной причиной является увеличение себестоимости на 1912 руб.
1.3 Анализ формирования использования прибыли
Таблица 3.1 Общая оценка прибыли промышленного предприятия
ПредыдущийАнализируемыйОтклоненияИсточники прибылигодгодсумма, тыс.руб.%1 Прибыль от реализации товарной продукции13791,312546-1245,3912 Прибыль от прочей реализации5452-296,33 Сальдо доходов от внереали-зационных операций524280162774152,9Итого балансовая прибыль19087,3206141526,7108Таблица 3.2 Анализ структурных изменений в источниках прибыли и расчет их
влияния на финансовый результат работы предприятия
Предыдущий годАнализируемый годОтклонения
Влияние сдвигов
Источники прибылитыс. руб.% к итогутыс.руб.% к итогутыс. руб.% к итогу1 Прибыль от реализации товарной продукции13791,372,31254660,9-1245,3-11,4-6,52 Прибыль от прочей реализации540,3520,3-20-0,013 Сальдо доходов от внереализационных операций524227,5801638,9277411,414,5
Итого балансовая прибыль19087,3100206141001526,71008,0
Таблица 3.3 Анализ прибыли от реализованной товарной продукции
ПоказателиУсловные обозна- чения
Предыдущий годПредыдущий пересчитанный на объём анализируемого годаАнализи- руемый год1. прозводственная себестоимостьС1499015739,5169022. Внепроизводственные расходыР442464,14423. полная себестоимостьСп1543216203,6173444. выручка от реализацииВрп3506836821358685. НДС (20%)НДС5844,76136,959786. АкцизыАк---7. объём реализованной продукции в оптовых ценах предприятияВ29223,330684,5298908. прибыльП13791,314480,912546 Факторный анализ прибыли от реализации продукции, работ, услуг
1 Влияние изменения объема реализованной продукции, тыс.руб.
К1 = 16203 = 1,05
15432
П = 13791 * (1,05 - 1) = 689.55 тыс руб
2 Влияние изменения полной себестоимости реализованной продукции, тыс.руб.
П = 16203 - 17344 = -1141 тыс руб
3 Влияние изменения цен на реализованную продукцию, тыс.руб.
П = 29890 30684.5 = -794,5 тыс руб
4. Влияние изменение структуры реализованной продукции
К2