Анализ финансово-хозяйственной деятельности ЗАО "Трест Уралстальконструкция"
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
+ 290 строка - 220строка
68170-0
К-т = 212019-142434 = 0,9
(1 кв-л)
-8079-0
К-т = 199890-212019 = 0,6
(2 кв-л)
4798-0
К-т = 192519-199890 = -0,6
(3 кв-л)
Признаки хорошего баланса с точки зрения платежеспособности и кредитоспособности предприятия:
1) к-т текущей ликвидности >=2
К-т = 1,4 ; К-т = 0,5; К-т = 4,1
(1 кв-л) (2кв-л) (3кв-л)
2)рост собственного капитала
На предприятии рост не наблюдается за рассматриваемый период, собственный капитал = 32500 т.р.
3) доля собственных оборотных средств >=0,1
К-т = 0,9 ; К-т = 0,6; К-т = -0,6
(1 кв-л) (2кв-л) (3кв-л)
4) нет резких изменений в отдельных статьях баланса
Рассмотрим кредиторскую и дебиторскую задолженность, налог на добавленную стоимость.
КЗ 1 кв-л 142936 ; ДЗ 1кв-л 110490; НДС 1кв-л 8027
2кв-л 128744 ; 2 кв-л 110317 ; 2 кв-л 8974
3кв-л 10677 ; 3 кв-л 88907; 3кв-л 3668
Наблюдается отрицательная динамика по всем статьям, что хорошо для предприятия.
5) Дебиторская задолженность находится в соответствии с кредиторской задолженностью
1кв-л КЗ=59067; ДЗ=39539 (организация живет в кредит)
2кв-л КЗ= -14192; ДЗ=-173 (организация рассчитывается по долгам)
3кв-л КЗ=-21977; ДЗ= -21410 (примерно равное погашение как долгов, так
и возвращение денежных средств
организации)
6) Величина запасов не превышает величину минимальных источников их формирования
1кв-л З= 16459 < Об. активы = 69155 + краткосрочные К и З= 6747
2кв-л З= 5050 > Об. активы = -8588 + краткосрочные К и З= 5660
3кв-л З= -2079 < Об. активы = 4524 + краткосрочные К и З= 14886
Финансовая устойчивость
Используются следующие показатели:
К-т концентрации Собственный капитал
собственного капитала = Итог баланса
Пороговое значение = 0,5
Собственный капитал =490строка+(640ст.+650ст.+660ст.) - 470ст.
30490+4336-204
К-т = 242509 = 0,1
(1 кв-л)
34614
К-т = = 0,1
(2 кв-л) 235377
34334
К-т = 234869 = 0,1
(3 кв-л)
К-т маневренности Собственные оборотные средства
собственного капитала = Собственный капитал
Пороговое значение = 0,5
Собственные оборотные средства = оборотные активы - краткосрочные обязательства
219837-212019
К-т = 34622 = 0,2
(1 кв-л)
212196-199890
К-т = 34614 = 0,3
(2 кв-л)
211414-192519
К-т = 34334 = 0,5
(3 кв-л)
К-т соотношения Заемный капитал
собственных средств и =
заемных средств Итог баланса
Пороговое значение = 0,5
Заемный капитал =590ст. + 690 ст. (640ст.+650ст.+660ст.) +470 ст.
212019+204-4336
К-т = 242509 = 0,8
(1 кв-л)
199890+1612-739
К-т = 235377 = 0,8
(2 кв-л)
192519+8475-459
К-т = 234869 = 0,8
(3 кв-л)
Удельный вес Дебиторская задолженность
долгов дебиторов = Итог баланса
110490
К-т = 242509 = 0,5
(1 кв-л)
110317
К-т = 235377 = 0,5
(2 кв-л)
88907
К-т = 234869 = 0,4
(3 кв-л)
Классификация типов финансовой устойчивости:
I тип - абсолютная и нормальная финансовая устойчивость
Отсутствие неплатежей и отсутствие нарушения внутренней и внешней финансовой дисциплины.
II тип неустойчивое финансовое положение
Нарушение финансовой дисциплины, использование резервных фондов, перебои в платежах, неустойчивая рентабельность, не выполнение финансового плана (в том числе по прибыли).
III тип кризисное финансовое состояние
- У предприятия просроченная задолженность по кредитам банка
(из-за недостатка оборотных средств)
- Просроченная задолженность поставщикам
(большие запасы ТМЦ, большое количество отгруженных, но не оплаченных товаров)
- Наличие просроченной задолженности в бюджет
(производство некачественной продукции, либо не пользующейся спросом)
+ Задолженность по оплате труда
(иммобилизация больших денежных сумм)
01.апр01.июл01.октКЗ поставщикам60 50770 67735 769КЗ перед персоналом10 7749 1159 046КЗ перед гос.внебюдж.фондами3 8984 2464 420КЗ по налогам и сборам10 5389 0887 128КЗ прочие кредиторы57 21935 06750 401Кредиты и займы64 74770 40785 293Прибыль 8 52720 86328 964Уровень рентабельности (%)7,58,057,2
Организация находится на границе II и III типов финансовой устойчивости.
Анализ деловой активности.
К-т оборачиваемости Выручка от продажи за период
средств в расчетах =
Дебиторская задолженность
Рост коэффициента означает снижение продаж товаров в кредит.
113659
К-т = 110490 = 1,03
(1 кв-л)
259257-113659
К-т =