Анализ финансовой устойчивости ООО "Балтийский МясоПродукт"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
абатывает мероприятия по повышению производительности работ и более эффективному использованию производственных мощностей.
Для проведения анализа состава, структуры и динамики имущества организации и источников его формирования сформируем сравнительный аналитический баланс (таблица 2.1).
Как видно из данных табл. 2.1, за период с 31.12.2008 по 31.12.2009 гг. активы предприятия возросли на 175 785 тыс. руб., или на 43,49%, в том числе за счет увеличения объема внеоборотных активов - на 87 844 тыс. руб. и оборотных средств - на 87 941 тыс. руб. Таким образом, имущественная масса увеличивалась за счет как роста внеоборотных, так и оборотных активов. Сказанное подтверждается данными об изменениях в составе имущества предприятия.
Так, если на 31.12.2008 структура активов характеризовалась значительным превышением имущества недлительного использования (76,05%) над остальными его видами, то к концу года удельный вес краткосрочных активов снизился до 68,17%. Соответственно возрос объем внеоборотных средств.
Прирост внеоборотных активов в 2009 году был связан в первую очередь с приростом основных средств на 89 911 тыс. руб.
Увеличение оборотных активов ООО Балтийский МясоПродукт в наибольшей степени обусловлено существенным ростом дебиторской задолженности, удельный вес которой к 31.12. 2009г. в структуре совокупных активов возрос на 4,48 пунктов. Влияние данного приумножения на общую величину оборотных активов было усилено ростом готовой продукции и товаров для перепродажи на 15 247 тыс. руб. (14,65%).
Отрицательной тенденции была подвержена сумма денежных средств и краткосрочных финансовых вложений: в абсолютном выражении сокращение составило 4 057 тыс. руб., а в относительном - 70,34%.
Анализ пассивной части баланса показывает, что дополнительный приток средств в период с 31.12.2008 по 31.12.2009 в сумме 175 785 тыс. руб. был связан с увеличением краткосрочных заемных средств на 150 051 тыс. руб. и сокращением непокрытого убытка на 50 010 тыс. руб. Сумма краткосрочных обязательств возросла на 150 051 тыс. руб. (38,36%) за счет прироста заемных средств на 80 574 тыс. руб. или 98,24%. Существенно увеличилась сумма долгосрочных обязательств предприятия - на 18 049 тыс. руб. или 225,53%.
Таблица 2.1
Горизонтальный и вертикальный анализ баланса ООО Балтийский МясоПродукт
ПоказателиКоды строкАбсолютные величины, тыс. руб.Относительные величины, .12. 200831.12. 2009изменение 2009 к 2008 (+,-)31.12. 2010изменение 2010 к 2009 (+,-)удельный вес на 31.12. 2008удельный вес на 31.12. 2009изменение удельного веса в 2009 к 2008удельный вес на 31.12. 2010изменение удельного веса в 2010 к 200912345=4-367=6-48910=9-81112=11-91. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ, всего19096 799184 643+87 844274 660+90 01723,9531,83+7,8828,61-3,221.1. Основные средства12084 186174 097+89 911273 495+99 39820,8330,02+9,1928,49-1,532. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ, всего290307 439395 380+87 941685 323+289 94376,0568,17-7,8871,39+3,222.1. Запасы210161 156162 734+1 578356 830+194 09639,8728,06-11,8137,17+9,112.1.1.Сырье, материалы и другие аналогичные ценности21138 99324 371-14 62261 249+36 8789,654,20-5,456,38+2,182.1.2. Готовая продукция и товары для перепродажи214104 058119 305+15 247242 164+122 85925,7420,57-5,1725,23+4,662.2.Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям220 1 866 508-1 358415-930,460,09-0,370,04-0,042.3.Дебиторская задолженность 230+240136 451221 786+85 335293 588+71 80233,7638,24+4,4830,58-7,652.4.Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения250+2605 7681711-4 05719547+17 8361,430,29-1,142,04+1,74БАЛАНС300404 238580 023+175 785959 983+379 960100,00100,00-100,00-3.КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ, всего4904 99812 663+7 66520 816+8 1531,242,18+0,942,17-0,013.1. Уставный капитал410-4118989-89-0,020,02-0,01-0,013.2. Добавочный капитал42065 17522 800-42 37522 800-16,123,93-12,192,38-1,563.3.Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)470(60 236)(10 226)+50 010(2 073)+8 153-14,90-1,76+13,14-0,22+1,554.ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА5908 00326 052+18 049192-25 8601,984,49+2,510,02-4,475.КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА, всего690391 237541 308+150 071938 975+397 66796,7893,33-3,4597,81+4,495.1. Заемные средства61082 017162 591+80 574211 169+48 57820,2928,03+7,7422,00-6,035.2. Кредиторская задолженность620+630309 220378 717+69 497727 806+349 08976,4965,29-11,275,81+10,52БАЛАНС700404 238580 023+175 785959 983+379 960100,00100,00-100,00-
Анализ структуры активов показывает, что наибольший удельный вес занимают оборотные активы, что способствует ускорению оборачиваемости средств ООО Балтийский МясоПродукт. О мобильности имущества также свидетельствует то, что доля основных средств в структуре совокупных активов на протяжении рассматриваемого периода не превышает 40%. Вместе с тем наблюдается снижение рост внеобортных активов с 23,95% по состоянию на 31.12.2008г. до 31,83% к 31.12.2009г. С учетом того, что величина внеоборотных активов организации в абсолютном выражении неуклонно растет, в первую очередь за счет увеличения основных средств, можно констатировать рост инвестиций в активы.
В составе оборотных активов присутствуют две наиболее крупные группы статей: запасы и дебиторская задолженность. Доля запасов сократилась в анализируемом периоде от 39,87 до 28,06%. Основной удельный вес в запасах составляют готовая продукция и товары для перепродажи, что характерно для торгового предприятия. Следует отметить изменения, которые происходили с другой крупной статьей оборотных активов - дебиторской задолженностью. Ее доля увеличилась с 33,76% по состоянию на конец 2008г. до 38,24% к концу 2009г. Можно сделать предположение, что ООО Балтийский МясоПродукт имеет некоторые проблемы, связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг).
При анализе структуры пассивов прежде всего следует оценить соотношение собственного и заемного капитала в составе совокупных источников.
Можно констатировать, что наибольший удельный вес в совокупных пассивах анализируемого предприятия занимает заемный капитал, что говорит о финансовой неустойчивости ООО Балтийский МясоПродукт. Наиболее значимой статьей соб