Анализ финансовой устойчивости ООО "Балтийский МясоПродукт"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
и заказчиков на 64 711 тыс. руб. Данный вид задолженности является основным в структуре общей суммы дебиторской заложенности, причем ее доля возросла на 5,5%.
Таблица 3.2
Анализ состава и динамики дебиторской и кредиторской задолженности ООО Балтийский МясоПродукт
ПоказателиДвижение средствИзменение (+,-)На 31.12.2009На 31.12.2010Сумма, в тыс. руб.Удельный вес, в %Сумма, в тыс. руб.Удельный вес, в %Суммы, в тыс. руб.Удельного веса, в 3456=4-27=5-3Краткосрочная дебиторская задолженность, всего, в т.ч.221 786100,00293 588100,00+71 802-- покупатели и заказчики150 03267,65214 74373,14+64 711+5,50Кредиторская задолженность, всего, в т.ч.378 717100,00727 806100,00+349 089-- поставщики и подрядчики 351 31492,76621 48285,39+270 168-7,37- задолженность перед персоналом организации5 8611,556 8000,93+939-0,61- задолженность перед государственными внебюджетными фондами2 9650,783 7430,51+778-0,27- задолженность по налогам и сборам6 4551,703 0420,42-3 413-1,29- прочие кредиторы12 1223,2092 73912,74+80 617+9,54
Общая сумма кредиторской задолженности ООО Балтийский МясоПродукт возросла на 349 089 тыс. руб., в том числе за счет задолженности поставщикам и подрядчикам на 270 168 тыс. руб. Этот вид задолженности - основной, хотя ее доля снизилась на 7,37%. Также возросла сумма задолженности прочим кредиторам на 80 617 тыс. руб., а ее доля в кредиторской задолженности увеличилась на 9,54%.
Предприятию необходимо принять меры по сокращению своей задолженности перед основными кредиторами, так как большие суммы задолженности могут повлечь за собой разрыв хозяйственных отношений, что негативно отразится на производственной деятельности ООО Балтийский МясоПродукт, так как поиск новых поставщиков и подрядчиков может занять много времени, что повлечет простои в производственном процессе и отрицательно отразится на финансовых результатах деятельности предприятия.
Для сравнения сумм дебиторской и кредиторской задолженности и темпов их роста за отчётный период используют данные бухгалтерского баланса, которые представлены в графической интерпретации на рисунке 3.1.
Рисунок 3.1 - Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности ООО Балтийский МясоПродукт
Данные диаграммы, изображенной на рисунке 3.1, свидетельствуют о том, что кредиторская задолженность ООО Балтийский МясоПродукт больше дебиторской как на 31.12.2009, так и на 31.12.2010 и растет более быстрыми темпами.
Также целесообразно проанализировать оборачиваемость дебиторской задолженности ООО Балтийский МясоПродукт (таблица 3.2)
Данные таблицы 3.2 свидетельствуют об увеличении количества оборотов дебиторской задолженности ООО Балтийский МясоПродукт на 0,83 оборота (19,63%) и сокращения числа оборотов кредиторской задолженности на 0,46 оборота (17,6%).
Таблица 3.3
Анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности ООО Балтийский МясоПродукт
ПоказателиНа 31.12.2009На 31.12.2010Абсолютное отклонениеОтносительное отклонение, 34=3-251. Выручка от реализации, т.р.987 9791 564 511576 532+58,352. ДЗ, т.р.221 786293 58871 802+32,373. КЗ, т.р.378 717727 806349 089+92,184. Коэффициент оборачиваемости ДЗ (1:2), оборотов4,455,33+0,87+19,635. Коэффициент оборачиваемости КЗ (1:3), оборотов2,612,15-0,46-17,606.Период оборота ДЗ (2:1)*365, дни81,9468,49-13,44-16,417. Период оборота КЗ (3:1)*365, дни139,91169,80+29,88+21,36
Соответственно, период оборота дебиторской задолженности сократился на 13,44 дней, а кредиторской - возрос на 29,88 дней.
Так как дебиторская задолженность оборачивается быстрее кредиторской, ООО Балтийский МясоПродукт получает деньги от своих должников раньше, чем наступает срок расчета с кредиторами и у нее образуются свободные средства.
Так как период оборота дебиторской задолженности сокращается, а период оборота кредиторской задолженности возрастает, то возникает экономия финансовых ресурсов, которая рассчитывается по формуле:
Э = (Тодз2010 - Тодз2009) * пассивы 2010/Тпериода, (18)
где Тодз - продолжительность оборота ДЗ в днях,
Тпериода - продолжительность периода
Э = -13,44 * 959 983 / 365 = -35 348,4 тыс.руб.
финансовая устойчивость ликвидность платежеспособность
Соответственно, за счет сокращения продолжительности оборота дебиторской задолженности экономия финансовых ресурсов составила 35 348,4 тыс. руб.
Для улучшения организации расчетов с дебиторами и кредиторами ООО Балтийский МясоПродукт рекомендуются следующие мероприятия:
создание комиссии по работе с дебиторской и кредиторской задолженностью, в обязанности которой входят систематическое наблюдение за состоянием расчетной дисциплины, проведение регулярных сверок расчетов с покупателями и поставщиками;
проведение регулярного анализа состава и структуры дебиторской и кредиторской задолженности по конкретным поставщикам и покупателям, а также по срокам образования задолженности или срокам их возможного погашения, что позволит своевременно выявлять просроченную задолженность и принимать меры к ее взысканию;
ведение реестра старения счетов дебиторов, кредиторов. Такой документ поможет оперативно выявлять тех должников, успешная работа с которыми может принести наибольший результат для предприятия, а также тех с которыми должны устанавливаться особые отношения;
анализировать соотношение дебиторской и кредиторской задолженности, так как значительное преобладание дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости предприятия и делает необходимым привлечение дополнительных источников финансирования, а превышение кредиторской задолженности над дебиторской может привести к неплат?/p>