Анализ финансовой отчетности
Контрольная работа - Разное
Другие контрольные работы по предмету Разное
Таблица 4.1.
Соотношение притока и оттока денежных средств по видам деятельности, тыс. руб. (по данным ф. № 4)
ПоказательОстатокПриток (+)Отток (-)Отклонение (+,-)123451. Остаток денежных средств на начало года15 230ХХХ2. Текущая деятельностьХ6 217 8405 559 195658 6453. Инвестиционная деятельностьХ36 148906 750-870 6024. Финансовая деятельностьХ218 763218 7635. Итого (п.2+п.3+п.4)Х6 472 7516 465 9456 8066. Остаток денежных средств на конец года22 036ХХХ7. Изменение остатка денежных средств (+,-)6 806ХХХ
ПоказательПриток,Отток, в % к общему объему в % к общему объему2. Текущая деятельность96,0685,983. Инвестиционная деятельность0,5614,024. Финансовая деятельность3,380,005. Итого (п.2+п.3+п.4)100100
Анализируя полученные данные, можно увидеть:
- По текущей деятельности чистый денежный поток равный 658645 тыс. руб., с избытком, что является положительным фактом, т.к. именно текущая деятельность должна обеспечивать достаточность денежных средств для осуществления операций по прочим видам деятельности. В относительных показателях приток по текущей деятельности составляет 96% от всего притока денежных средств организации;
- По инвестиционной деятельности, наоборот, чистый денежный поток с минусом (-870602 тыс. руб.), что свидетельствует о вложении средств во внеоборотные активы. Хотя это и уменьшает ликвидность баланса, расчет идет на увеличение масштабов производства и, в перспективе притока средств от этих вложений;
- По финансовой деятельности оттока не было, а приток (218763 тыс. руб.) говорит о привлечении заемных средств, что позволило организации нарастить избыточный денежный поток для направления его в инвестиции. Хотя в относительных единицах его значение незначительно (всего 3% от общей массы притока денежных средств)
- В целом фирма имеет положительный чистый денежный поток, из чего можно сделать вывод, что организация в 2006 году вела рациональное управление денежными потоками.
Задание 5.
По данным отчета о прибылях и убытках проанализировать состав, структуру и динамику доходов организации.
Результаты расчетов за отчетный период представить в табл. 5.1.
Таблица 5.1.
Анализ состава, структуры и динамики доходов и расходов организации (по данным ф. №2)
ПоказательСостав, структура, динамика доходовОтчетный периодПредшествующий периодИзменениетыс. руб.%тыс. руб.%тыс. руб.345671. Доходы организации - всего В том числе:6 604 150100,006 391 200100,00212 950103,331.1. Выручка (нетто) от продажи товаров, работ, услуг5 811 65588,005 432 52085,00379 1353,001.2. Проценты к получению264 1664,00485 6307,60-221 464-3,601.3. Доходы от участия в других организациях1.4. Прочие доходы528 3298,00473 0507,4055 2790,602. Расходы организации - всего В том числе:6 261 186100,006 119 574100,00141 612102,312.1. Себестоимость проданных товаров, работ, услуг5 097 35281,414 817 16078,72280 1922,692.2. Коммерческие расходы122 5801,96114 6421,877 9380,082.3. Управленческие расходы320 9405,13384 1106,28-63 170-1,152.4. Проценты к уплате84 2961,35101 2321,65-16 936-0,312.5. Прочие расходы527 7148,43616 65410,08-88 940-1,652.6. Текущий налог на прибыль108 3041,7385 7761,4022 5280,33Чистая прибыль342 964271 62671 338126,26Коэффициент соотношения доходов и расходов1,051,04
Из полученной таблицы видно, что в отчетном году по сравнению с предыдущим доходы организации выросли на 3%, в основном за счет увеличения доли выручки от продаж. Прочие доходы также имеют незначительную положительную тенденцию, уменьшились по сравнению с прошлым годом лишь проценты к получению на 4%, это скорее всего связано с погашением дебиторами задолженности перед организацией.
Расходы организации в общей массе тоже возросли на 2%, что не является негативным фактом, т.к. темп роста совокупных доходов превышает темп роста расходов.
Уменьшились, пусть и незначительно управленческие и прочие расходы организации, что, при увеличении объема продаж (это видно по увеличению коммерческих расходов и выручки от продаж) свидетельствует о более рациональном управлении предприятием.
Снижение суммы процентов к уплате говорит о частичном погашении фирмой своих обязательств.
Увеличилась чистая прибыль организации на 26%, соотношение доходов и расходов организации по сравнению с прошлым годом также имеет положительную динамику в части преобладания доходов над расходами.
Задание 6.
По данным бухгалтерской отчетности дать оценку эффективности использования оборотных активов, рассчитав показатели их оборачиваемости. Определить влияние изменения объема продаж и среднегодовых остатков оборотных активов на изменение коэффициента оборачиваемости.
Результаты расчетов представить в табл. 6.
Таблица 6.
Расчет эффективности использования оборотных активов
(по данным ф. №1 и ф. №2)
ПоказательПредшест
вующий годОтчетный
годИзменение
(+,-)12341.1. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, выполнения работ, оказания услуг, тыс. руб5 432 5305 811 655379 1252. Среднегодовые остатки оборотных активов, тыс. руб.679 065755 02275 9573. Коэффициент оборачиваемости (с точностью до 0,001)8,0007,697-0,3034. Коэффициент оборачиваемости при объеме продаж анализируемого периода и среднегодовых остатках предшествующего периодах8,558х5. Влияние факторов на изменение коэффициента оборачиваемости - всего-0,303 В том числе: а) объема продажхх0,502 б) среднегодовых остатков оборотных активовхх-0,8056. Коэффициент оборачиваемости при объеме продаж предшествующего периода и среднегодовых остатках анализируемого периодах7,195х
При составлении данной таблицы были рассчитаны коэффициенты оборачиваемости по форму?/p>