Анализ финансовой деятельности ОАО СК "Ростра" г. Красноярска
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
остра представлен в таблице 7.
Таблица 7 - Анализ движения денежных средств по текущей деятельности
ПоказательАбсолютная величина, тыс. р.Структура, %ГодГод2008200920102008200920101. Поступление денежных средств, всего246763106135101100,0100,0100,0В том числе:1.1 Средства, полученные от покупателей, заказчиков с. 11016525252632700066,9681,3376,921.2 Прочие поступления с. 14081515798810133,0318,6623,082. Расходование денежных средств245863276436104100,0100,0100,0В том числе:2.1 Оплата приобретенных товаров, работ, услуг с. 15016856202792190768,5561,8960,682.2 Оплата труда с. 16058097614862023,6223,2323,872.3 Выплата дивидендов, процентов с. 1700000002.4 Расчеты по налогам и сборам с. 1801921112126477,813,427,332.5 Прочие расходы с. 184-37502930-11,448,113. Чистые денежные средства (чистый денежный поток, +, -) по текущей деятельности с. 2005881526ххх
Анализируя таблицу 7 следует отметить, что чистые денежные средства за анализируемый период имеют неустойчивую тенденцию. Увеличение за 3 года составило 1521 тыс. руб. В 2010 году величина чистого денежного потока от операционной деятельности - положительная. Это означает, что результатом основной деятельности ОАО СК Ростра является поступление денежных средств. В 2008 и 2009 гг. результатом текущей деятельности также являлся поступление денежных средств.
Наибольший удельный вес в структуре поступивших денежных средств занимают средства, полученные от покупателей и заказчиков, их доля постоянно увеличивалась. В структуре израсходованных денежных средств преобладает оплата приобретенных товаров, работ, услуг, иных оборотных активов - 60,68% в 2010 г.
Финансовая деятельность - деятельность, приводящая к изменениям в собственном и заемном капитале организации в результате привлечения финансовых средств. В разделе отчета, характеризующем денежные потоки от финансовой деятельности, принято отражать притоки и оттоки денежных средств, связанные с использованием внешнего финансирования.
2.3.1 Состав и характеристика поставщиков продукции и состояние расчетов с ними
Поставщиками и подрядчиками считаются организации, осуществляющие поставки сырья, материалов, прочих материальных ценностей, оказывающие услуги (услуги связи, транспортные, консультационные, информационные и прочие услуги) и выполняющие различные работы.
Документом служащим основанием для расчетов с поставщиками является счет-фактура. Поставщики ведут журнал учёта выдаваемых предприятию счетов-фактур и книгу продаж. Предприятие ведет журнал учета полученных от поставщиков счетов-фактур и книгу покупок. Наряду со счетами-фактурами поставщики дополнительно могут предоставить сопроводительные документы: накладные, акты выполненных работ, товарно-транспортные накладные и т.п. С поставщиками предприятие составляет договор, в котором указывают: наименование материалов, количество, срок поставки, порядок расчетов, способ транспортировки, санкции за нарушения договора, порядок приемки.
ОАО СК Ростра при получении страховых полисов проверяет соответствие их наличия с актом приема передачи Бланков Строгой Отчетности(БСО), регистрирует в журнале учета поступивших (БСО),затем распределяют полисы между агентами,с которыми у компании заключены договора о сотрудничестве.
2.3.2 Состав и характеристика основных покупателей продукции и состояние расчетов с ними
Страховая компания свою страховую продукцию продают различным организациям, нуждающимся в страховании имущества, ответственности и здоровья.: школам, предприятиям с парком машин, заводам и т.п. Ее продают также детским учреждениям, учреждениям здравоохранения, общественного питания, торговли. Страховая компания имеет также расчетные отношения по продаже продукции населению: рабочим и другим гражданам.
При продаже продукции составляется, акты приемов - сдачи выполненных работ. Выписанные счета фактуры регистрируются в книге продаж. Данные накладных и счетов фактур регистрируются в реестре документов по продажи готовой продукции. Реестры открываются в бухгалтерии на год по каждому виду реализованной продукции и виду реализации. В бухгалтерии проверяют оплату каждой накладной, и делается отметка в реестр, в конце месяца подводят итоги, которые переносят в ведомость учета продажи продукции. Данные ведомости ежемесячно переносят в журнал - ордер.
Расчеты с покупателями производятся двумя способами, либо сразу рассчитываются наличными денежными средствами, либо по безналичному расчету. Данное предприятие применяет обе формы расчета.
2.3.3 Анализ дебиторской и кредиторской задолженности
Большое влияние на финансовое состояние предприятие оказывает дебиторская и кредиторская задолженность.
Управление дебиторской задолженностью занимает особое место в системе управления оборотными активами. Как показывает практика, значительный удельный вес дебиторской задолженности в составе оборотных активов связан не только с общим состоянием экономики, на ее величину существенное влияние также оказывают специфические условия деятельности предприятия, анализ которых позволяет воздействовать на состояние расчетов с дебиторами.
Главная цель анализа дебиторской задолженности - разработка политики кредитования покупателей, направленной на увеличение прибыли организации, ускорение расчетов и снижение риска неплатежей.
В то же время, кредиторской задолженностью называется задолженность данной организации другим организациям, работникам и лицам, которые называются кредиторами. Такую задолженность еще называют обязательствами орг?/p>