Анализ финансовой деятельности ОАО СК "Ростра" г. Красноярска
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
Приём наличных денег кассами предприятия производится по приходным кассовым ордерам, подписанных главным бухгалтером лицом на это уполномоченным письменным распоряжением руководителя предприятия. О приеме денег выдается квитанция к приходному кассовому ордеру за подписями главного бухгалтера Вагиной или лица, на это уполномоченного, заверенная печатью кассира.
Выдача наличных денег из кассы предприятия производится по расходным кассовым ордерам или надлежаще оформленным другим документа (платежным ведомостям, заявлениям на выдачу денег, счетам и др.) с наложениям на этих документах штампа с реквизитами расходного кассового ордера. Документы на выдачу денег подписываются руководителем Угловым А.Д., главным бухгалтером предприятия Вагиной или лицом на это уполномоченным.
При выдаче денег по расходному кассовому ордеру отдельному лицу кассир требует предъявления документа (паспорта или другого документа), удостоверяющего личность получателя, записывает наименование и номер документа, кем и когда был выдан.
Выдачу денег кассир производит только лицу, указанному в расходном кассовом ордере или заменяющем его документе. Если выдача денег производится по доверенности, оформленной в установленном порядке, в тексте ордера после фамилии, имени и отчества лица, которому доверено получение денег.
Оплата труда, выплата пособий по социальному страхованию производится кассиром по платежным ведомостям без составления расходного кассового ордера на каждого получателя. На титульном (заглавном) листе платежной ведомости делается разрешительная надпись о выдаче денег за подписями руководителя Угловым А.Д. и главного бухгалтера Вагиной, или лиц на это уполномоченных.
В платежной ведомости против тех лиц, которым не произведены указанные выплаты, делают отметку от руки Депонировано, составляется реестр депонированных сумм, в конце платёжной ведомости делается надпись о фактически выплаченных и подлежащих депонированию суммах, сверяются с общим итогом по платежной ведомости. Кассир скрепляет надпись своей подписью. Бухгалтерия производит проверку отметок, сделанных кассиром в платежных ведомостях, и подсчет выданных и депонированных по ним сумм. Депонированные суммы сдаются в Восточно-Сибирский банк СБРФ, и на сданные суммы составляется один общий расходный кассовый ордер.
Все поступления и выдача наличных денег предприятия учитывают в кассовой книге. Предприятие ведёт только одну кассовую книгу, которая пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главбуха предприятия. Записи в кассовой книге ведутся в 2-х экземплярах через копировальную бумагу. Вторые экземпляры листов должны быть отрывными и служат отчетом кассира. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге. Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами. Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера Вагину.
.2.2 Счета ОАО СК Ростра в банке, порядок их открытия, основные операции и очередность платежей
У организации открыт расчетный счет в Восточно-Сибирском банке Сбербанка РФ.
Порядок открытия расчетного счета определяется Центральным банком РФ. Для открытия расчетного счета должны быть предоставлены следующие документы:
заявление на открытии счета;
карточка с образцами подписей руководителя, главного бухгалтера и образцом печати (заверено нотариально);
копия устава учредителей договора, заверенной нотариально;
нотариально заверенная копии учредительных документов и свидетельства о государственной регистрации хозяйства;
копия свидетельства о поставщике на учёт в инспекции министерства по налогам и сборам, в пенсионный фонд, социального страхования.
Между банком и предприятием заключается договор на банковское обслуживание. Предприятию присваивается № расчетного счета. Поступление денег на расчетный счет осуществляется на основании объявления на взнос наличными. При этом указывается вид платежа и торговая выручка. Получение денег с расчетного счета осуществляется на основании чека из чековой книжки, которую выдает банк.
Все банковские документы должны быть оформлены, ошибки в них не допускаются. Любое движение по расчетному счету в банке оформляются выпиской, которая предоставляется банку.
.2.3 Анализ движения денежных средств
Для целей как внутреннего, так и внешнего анализа платежеспособности необходимо знать, каким образом и из каких источников предприятие получает денежные средства и каковы основные направления их расходования. Главная цель такого анализа - оценить способность предприятия зарабатывать денежные средства в размере и в сроки, необходимые для осуществления планируемых расходов.
Для того, чтобы обеспечить пользователей бухгалтерской информации достоверными данными об изменениях денежных средств используется отчет о движении денежных средств.
Операционная (текущая) деятельность - основная деятельность, направленная на получение дохода, а также иная деятельность организации, которая не относится к инвестиционной и финансовой деятельности. Потоки денежных средств от текущей деятельности являются, как правило, результатом хозяйственных операций, влияющих на определение чистой прибыли организации. Анализ движения денежных средств по текущей деятельности в ОАО СК Р