Анализ финансового состояния страховой компании на примере ОАО "Российское страховое народное общество"
Курсовой проект - Банковское дело
Другие курсовые по предмету Банковское дело
рестрахование
Ку.п.в.с.п= страховая премия по рискам, переданным в перестрахование /страховая премия- всего
на начало = (40+1512688)/(7770271+5315)=0,19
на конец =(39+921671)/(1351+6260366)=0,15
Значение показателя находятся в оптимальных пределах
2).участие перестраховщиков в состоявшихся убытках, выплатах страхового возмещения и страховых сумм служит для оценки эффективности перестраховочной защиты путем сопоставления с показателем участия перестраховщиков в страховой премии
Ку.п.в.с.у=доля перестраховщиков в страховых выплатах (состоявшихся убытках)/страховые выплаты (состоявшиеся убытки)-всего
на начало = (0+65865)/(58693+2349920)=0,03
на конец =(0+54025)/(2712189+3172)=0,02
Снижение показателя говорит о недостаточной эффективности перестраховочной защиты.
3) показатели участия перестраховщиков в страховых резервах (незаработанной премии, убытках, по страхованию жизни) отражают зависимость способности СК к выполнению обязательств от надежности перестраховщиков
Ку.п.в.с.р=доля перестраховщиков в страховых резервах/величина страховых резервов
на начало = (65865+0)/ 15940934=0,004
на конец =(54025+0)/17184762=0,003
Так, как показатель близок к нулю, то можно говорить о чрезмерной зависимости страховой компании от надежности перестраховщиков.
4) доля комиссионного вознаграждения и тантьем по рискам, переданным в перестрахование, в страховых взносах, переданных в перестрахование, служит для определения эффективности перестраховочной защиты с точки зрения покрытия расходов на ведение дел прямого страховщика перестраховочной комиссией
Кд.к.в.к= комиссионное вознаграждение и тантьемы по рискам, переданным в перестрахование/ страховые взносы по рискам, переданным в перестрахование
на начало = (32460+0)/ (40+1512688)=0,02
на конец =(25042+0)/(39+921671)=0,03
За отчетный период наблюдается рост эффективности перестраховочной защиты с точки зрения покрытия расходов на ведение дел прямого страховщика перестраховочной комиссией.
5) показатель зависимости результата страховой и инвестиционной деятельности от доходов по перестрахованию
Кз.р.= комиссионное вознаграждение и тантьемы по рискам, переданным в перестрахование/ технический результат страховой и инвестиционной деятельности
на конец =(25042+0)/(709+1244039+(27775-328035))= 0,03
Значение показателя находится в пределах оптимального.
2.4 Анализ показателей рентабельности страховой компании
Рентабельность показывает, какую прибыль получает страховщик с каждого рубля страховых платежей и увязывает размер прибыли как источника финансовых ресурсов с объемом выполненной работы по формированию страхового фонда.
Для проведения анализа рентабельности страховой деятельности необходимо рассчитать следующие показатели по данным отчета о прибылях и убытках страховой организации.
1) коэффициент убыточности
Куб.н = Стр.(100-112)/(010+080)=(2448760-65865)/(5275+6257583)=0,38
Куб.к = Стр.(100-112)/(010+080)= (2587789-54025)/(1312+5338695)=0,47
Повышение показателя свидетельствует об увеличении убыточности и снижении рентабельности страховой компании.
2) коэффициент доли перестраховщиков
Кд.п..н =Стр.(012+082)/(010+080)=(40+1512688)/( 5275+6257583)=0,24
Кд.п..к =Стр.(012+082)/(010+080)=(39+921671)/( 1312+5338695)=0,17
Снижение показателя говорит об уменьшении перестраховочных операций.
3) коэффициент расходов
Красх.н =Стр.(050+160)/(010+080)=(569+846237)/ (5275+6257583)=0,13
Красх.к =Стр.(050+160)/(010+080)=(96+476697)/ (1312+5338695)=0,09
Показатель говорит о том, что доля расходов страховщика в страховых доходах снизилась.
4) коэффициент уровня доходов по инвестициям
Ку.д.и.н =Стр.(020+180-(060+190))/(010+080) =(233+341033-
(69+101180))/(5275+6257583)=0,04
Ку.д.и.к =Стр.( 020+180-(060+190))/(010+080)
=(97+449846-(71+328035)/ (1312+5338695)=0,02
Уменьшение показателя свидетельствует об уменьшении доходности от инвестирования.
5) коэффициент эффективности инвестиционной деятельности
Кэф.н=Стр.((180+120)-(060+190))/(120+130)=
=(341033+(-164705))-(69+101180))/(17044827+8292348)= 0,003
Кэф.к=Стр.((180+120)-(060+190))/(120+130)=
=((449846+70375)-(71+328035))/(16588792+9343224)= 0,01
Увеличение коэффициента говорит об улучшении инвестиционных проектов, что свидетельствует о повышении рентабельности.
6) коэффициент рентабельности
Кобщ. =1+ Ку.д.и.к ( Куб.к + Кэф.к + Красх.к )
на начало = 1+0,04-(0,38+0,003+0,13)=0,53
на конец = 1+0,02-(0,547+0,01+0,09)=0,45
Коэффициент больше 0, значит деятельность компании рентабельна
7) коэффициент рентабельности капитала
Кр.к. н = Пн/СК=218361/5783010=0,04
Кр.к. к = Пн/СК=134333/8958757=0,01
В динамике видно, что рентабельность капитала за отчетный период снизилась.
8) коэффициент рентабельности страховой деятельности
Кр.с.д.н = Пн/РВД=218361/(-846237-569)= - 0,26
Кр.с.д.к = Пн/РВД = 134333/(-476697-96)= - 0,28
Изменение показателя говорит о том, что эффективность деятельности компании за отчетный период возросла.
2.5 Анализ деловой активности страховой компании
Стабильность финансового положения компании обусловлена главным образом деловой активностью. Оценивая динамику основных показателей необходимо сопоставить темпы их изменения. Наиболее оптимальным является следующее соотношение:
ТПн> ТР> ТА>100%,
0,6 >0,85>1,06
где ТПн> ТР> ТА темпы изменения соответственно прибыли до налогообложения, объема реализации, суммы активов.
В данном случае мы видим, что соотношение не является оптимальным, так как прибыль уменьшилас