Анализ финансового состояния ООО "Стриж"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
p>
П4=3355 на конец периода.
Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву.
Сопоставление ликвидных средств и обязательств позволяет вычислить следующие показатели:
Текущую ликвидность, которая свидетельствует о платежеспособность (+) или неплатежеспособности (-) организации на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени:
ТЛ=(А1+А2)-(П1+П2)=(2690+4144)-(6172+1500)=6834-7672=-838. Это говорит о текущей неплатежеспособности ООО СТРИЖ.
Перспективную ликвидность это прогноз платежеспособности на основе сравнения будущих поступлений и платежей:
Пл=А3-П3=623-0=+623.
Это говорит о платежеспособности предприятия в будущем.
Однако следует отметить, что перспективная ликвидность, которую показывает третье неравенство, отражает некоторый платежный излишек.
Для комплексной оценки платежеспособности предприятия в целом следует использовать общий показатель платежеспособности, вычисляемый по формуле:
L1=(стр.250+стр.260)+(0,5хстр.240)+0,3(стр.210+стр.220+стр.230+стр.270)/
Стр.620+0,5(стр.610+стр.630+стр.660)+0,3(стр.590+стр.640+стр.650)
L1=А1+0,5хА2+0,3хА3/П1+0,5хП2+0,3хП3.
L1н.г.=1950+0,5х636+0,3х96/2633+0,5х2017+0,3х0=2296,8/3641,5=0,63
L1 к.г.=2690+0,5х4144+0,3х623/6172+0,5х1500+0,3х0=4948,9/6922=0,71
Таблица15 Показатели, характеризующие ликвидность баланса ООО СТРИЖ
АктивПассивПлатежный излишек (+) или недостаток(-)Группы активаНа начало отчет-ного периодаНа конец отчет-ного периодаГруппы пассиваНа начало отчет-ного периодаНа конец отчет-ного периодаНа начало отчет-ного периодаНа конец отчет-ного периода12345678Наиболее ликвидные активы (А1)19502690Наиболее срочные обязательства (П1)26336172-683-3482Быстро реализуемые активы (А2)6364144Краткосрочные обязательства (П2)20171500-13812127Медленно реализуемые активы (А3)96623Долгосрочные обязательства (П3)00+96+623Трудно реализуемые активы (А4)41703570Постоянные пассивы (П4)22023355+1968+215
Баланс считается абсолютно ликвидным при условии следующих соотношений групп активов и обязательств:
А1 ? П1, А2 ? П2, А3 ? П3, А4 ? П4.
На начало отчетного периода:
А1 ? П1 (1950 < 2633)
А2 ? П2 (636 < 2017)
А3 ? П3 (96 > 0)
А4 ? П4 (4170 >2202)
На конец отчетного периода:
А1 ? П1 (6172 < 2690)
А2 ? П2 (4144 > 1500)
А3 ? П3 (623 > 0)
А4 ? П4 (3570 > 3355)
Первое неравенство не выполняется как на начало, так и на конец периода, что свидетельствует о нарушении ликвидности баланса. Следовательно, баланс нельзя считать абсолютно ликвидным.
Если соблюдено неравенство А1 + А2 > П1 + П2, то это свидетельствует о том, что предприятие имеет текущую (краткосрочную) платежеспособность, то есть сохранит ее в ближайшее время.
На начало отчетного периода: А1 + А2 < П1 + П2 (2586 < 4650).
На конец отчетного периода: А1 + А2 < П1 + П2 (6834 < 7672).
Предприятие показывает недостаток текущей платежеспособности на начало и на конец отчетного периода.
Так как и на начало, и на конец отчетного периода сохраняется неравенство А3 ? П3 то предприятие сохранит платежеспособность в более долгосрочной перспективе, то есть это неравенство характеризует перспективную ликвидность предприятия и является долгосрочным прогнозом платежеспособности.
За отчетный период увеличился платежный недостаток наиболее ликвидных активов. Ожидаемые поступления от дебиторов превысили величину краткосрочных кредитов. Величина запасов превысила долгосрочные обязательства. Однако, несмотря на имеющийся платежный излишек по этим группам, он по причине низкой ликвидности запасов вряд ли может быть направлен на покрытие недостатка средств погашения наиболее срочных обязательств. Увеличилась также дебиторская задолженность предприятия.
3.4 Анализ финансовых коэффициентов
Финансовые коэффициенты представляют собой систему относительных показателей, раздельно и в совокупности характеризующих финансовое состояние предприятия. В практике финансового анализа их принято подразделять на две группы: коэффициенты распределения и коэффициенты координации.
- Коэффициент автономии (Кавт).
Итог III раздела баланса
Кавт = ---------------------------------.
Итог баланса
Нормальное минимальное значение коэффициента оценивается обычно на уровне 0,5, т.е. Кавт 0,5.
В нашем примере:
Кавт (на начало отчетного периода) = 2202 : 6852 = 0,32;
Кавт (на конец отчетного периода) = 3355 : 11027 = 0,3.
- Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (Кз/с)
Итог IV раздела + Итог V раздела баланса
Кз/с = --------------------------------------------------------- ,
Итог III раздела баланса
В нашем примере:
Кз/с (на начало отчетного периода) = (0+4650) : 2202 = 2,11;
Кз/с (на конец отчетного периода) = (0+ 7672) : 3355 = 2,29.
- Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств (Км/и)
Итог II раздела баланса
Км/и = --------------------------------- .
Итог I раздела баланса
В нашем примере:
Км/и (на начало отчетного периода) = 2682 : 4170 = 0,64;
Км/и (на конец отчетного периода) = 7457 : 3570 = 2,09.
- Коэффициент маневренности (Кмн)
Итог III раздела Итог I раздела баланса
Кмн = ------------------------------------------------------- .
Итог III раздела баланса
В нашем примере:
Кмн (на начало отчетного периода) = (2202 4170) : 2202 = -0,89;
Кмн (на конец отчетного периода) = (3355 3570) : 3355 =-0,06.
- Коэффициент ликвидности оборотных средств (Клос)
Стр. 250 + стр. 260
Клос = --