Анализ финансового состояния компании ООО "РН-траст"
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
тв банков и долгосрочных займов, прочих долгосрочных обязательств.
В пятом разделе баланса отражаются земные средства в виде ссуд банков и займов со срочным погашением в течение 12 месяцев после отчетной даты и различные виды кредиторской задолженности. Особенное место в данном разделе занимают источники собственных средств, не вошедшие в предыдущие разделы баланса. Они называются в разделе статей Доходы будущих периодов, (резервы предстоящих расходов) и др.
Рассмотрим структуру пассива баланса в таблице 2.
Таблица 2
Группировка статей пассива баланса
Наименование статей2005 г.2006г.2007г.Изменения в структуре
2005. к 20007.
(+,-), %
в % к итогусумма, тыс. руб.в % к итогусумма, тыс. руб.в % к итогусумма, тыс. руб.в % к итогу12345678Уставный капитал5200059,3555200047,335200041,650Нераспределенная прибыль3489939,8355495250,026903755,3+ 34138Итого собственных средств:8689999,1910695297,3512103796,95+ 34138Отложенные налоговые обязательства10,0013280,3--- 1Итого долгосрочных
обязательств:10,0013280,3--- 1Кредиторская задолженность
в т.ч.:
- поставщики и подрядчики
- задолженность по налогам и сборам
- прочие кредиторы
- задолженность перед персоналом
708
-
706
2
-
0,808
-
0,806
0,002
-
2579
2
2545
32
-
2,35
0,002
2,317
0,029
-
3809
111
1318
26
2354
3,05
0,09
1,06
0,02
1,88
+ 3101
+ 111
+ 612
+ 24
+ 3101Итого краткосрочных обязательств:7080,80825792,3538093,05+ 3101БАЛАНС87608100109859100124846100+ 37238
В пассиве мы наблюдаем увеличение собственного капитала по сравнению с 2005г на 34138 тыс. рублей, что дало увеличение баланса в общей массе. Но необходимо отметить тот факт, что в 2007г. появляется такая статья пассива как задолженность перед персоналом, в общей массе пассива баланса она составляет 1,88%, что в денежном выражении составляет 2 млн.354 тыс. рублей.
По прежнему растет кредиторская задолженность, по сравнению с 2005г. в 2007г она увеличилась на 3млн.101 тыс. рублей, возникла она в следствии , как выше упоминалось, из-за появления задолженности по налогам и сборам.
3.3 Анализ ликвидности баланса
Под ликвидностью организации понимается ее способность покрывать свои обязательства активами, срок превышения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств. Ликвидность означает безусловную платежеспособность организации и предполагает постоянное равенство между ее активами и обязательствами одновременно по: общей сумме; срокам превращения в деньги (активы) и срокам погашения (обязательства).
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.
Организация считается ликвидной, если ее текущие активы превышают ее краткосрочные обязательства. Реальную степень ликвидности и ее платежеспособность можно определить на основе ликвидности баланса (таблица 3).
Сопоставление итогов 1 группы по активу и пассиву, т. е. А1 и П1 (сроки до 3-х месяцев), отражает соотношение текущих платежей и поступлений. Из данных таблицы 9 видно, что присутствует платежный недостаток, причем он к концу периода он увеличился. Это означает, что предприятие не в состоянии покрыть свои наиболее срочные обязательства. Сравнение итогов 2 группы по активу и пассиву, т. е. А2 и П2 (сроки погашения 3-6 месяцев), показывает тенденцию снижения текущей ликвидности в недалеком будущем, что определяется снижением величины быстро реализуемых активов (краткосрочные пассивы у нас не изменились (=0) по этому их влияния отсутствует). Сопоставление итогов по активу и пассиву для 3 и 4 групп отражает соотношение платежей и поступлений в относительно отдаленном будущем. Ситуация с перспективной ликвидностью пессимистична, в таблице мы наблюдаем недостаток по обоим группам, т.е. предприятие не в состоянии покрыть свои долгосрочные пассивы и заемные средства, продав медленно реализуемые и трудно реализуемые активы.
Таблица 3
Анализ ликвидности баланса
АКТИВ200520062007ПАССИВ200520062007Платежный излишек (+) или недостаток (-)2005200620071. Наиболее ликвидные активы (А1)
2. Быстро реализуемые активы (А2)
3. Медленно реализуемые активы (А3)
4. Трудно реализуемые активы (А4)
Баланс*
81686
5038
168
716
87608
92239
17043
87
490
109859
21758
10903
813
91372
1248461. Срочные обязательства (П1)
2. Краткосрочные
обязательства(П2)
3. Долгосрочные
обязательства(П3)
4. Постоян. пассивы(П4)
Баланс*708
0
1
86899
876082579
0
328
106952
1098593809
0
-
121037
124846+ 80978
+ 5038
+167
- 8618389660
+ 17043
-241
- 106462+ 17949
+ 10903
+813
-29665
Вывод: анализ ликвидности баланса показал, что баланс предприятия в промежутке с 2005г по 2007г. оставался абсолютно ликвидным, т.е. предприятие всегда располагало средствами для погашения своих обязательств. Небольшим исключением может быть только 2006г., когда мы видим увеличение долгосрочных обязат