Анализ финансирования бюджетного учреждения здравоохранения
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?ен ниже.
Таблица 10. Анализ отклонения кассовых доходов и расходов по платным услугам от сметных и фактических назначений за 2006 год
ПоказателиСметаКассаФактОтклонение кассовых расходов от планаОтклонение фактических расходов от планатыс.руб%тыс.руб.%Доход2192,002194,62194,62,60,122,60,12Расходы всего:2192.002194,62194,62,60,122,60,12В том числе: оплата труда рабочих и служащих802,3802,3724,22---78,08-9,73начисления на оплату труда265,4261,6261,16-3,8-1,43-3,8-1,43приобретение предметов снабжения и расходных материалов780,7766,4759,33-14,3-1,83-21,37-2,73В том числе: канцелярские принадлежности274,33274,33274,33----медикаменты и перевязочные средства278,3271,2267,74-7,1-2,55-3,46-1,24мягкий инвентарь и обмундирование63,6463,6463,64----продукты питания162,27155,04151,43-7,23-4,46-10,84-6,68прочие расходные материалы и предметы снабжения2,192,192,19----Командировочные расходы2,22,22,2----Оплата транспортных услуг6,586,586,58----Оплата услуг по связи45,1243,8943,89-1,23-2,73-6,05-0,13Оплата коммунальных услуг96,4298,7698,762,342,432,342,43Прочие текущие расходы193,28212,87298,4619,5910,14105,1854,42Капитальные расходы-------
В 2006 году анализ отклонений кассовых и фактических результатов от плановых выявил небольшое отклонение в отрицательную сторону по всем статьям из-за появления непредвиденных текущих расходов: замена электрооборудования в стационаре, покупка лакокрасочных материалов для косметического ремонта в детской поликлинике и т.д., положительное отклонение которых составляет более 50% за этот период. Кассовые расходы почти по всем статьям совпадают с фактическими.
Таблица 11. Анализ отклонения кассовых доходов и расходов по платным услугам от сметных и фактических назначений за 2007 год
ПоказателиСметаКассаФактОтклонение кассовых расходов от планаОтклонение фактических расходов от планатыс.руб%тыс.руб.%Доход3924,003856,33856,3-6,77-0,17-6,77-0,17Расходы всего:3924,003856,33856,3-6,77-0,17-6,77-0,17В том числе: оплата труда рабочих и служащих993,4987,361060,48-6,04-0,6167,086,75начисления на оплату труда356,95341,65358,64-15,3-4,29101,6928,49приобретение предметов снабжения и расходных материалов1271,891239,291149,18-32,6-2,56-122.71-9,65В том числе: канцелярские принадлежности582,3582,3582,3----медикаменты и перевязочные средства511,61491,17401,06-20,44-4,0-90,11-17,61мягкий инвентарь и обмундирование19,2819,2819,28----продукты питания154,84146,54146,54-8,3-0,05-8,3-0,05прочие расходные материалы и предметы снабжения3,863,863,86----Командировочные расходы3,92,93,9-1,0-25,641,025,64Оплата транспортных услуг8,907,717,71-1,19-13,37-1,19-13,37Оплата услуг по связи19,2819,2819,28----Оплата коммунальных услуг36,931,8530,855,0513,69-6,05-16,4Прочие текущие расходы524,46524,46524,46----Капитальные расходы708,32701,8701,8-6,52-0,92-6,52-0,92
В 2007 году отклонения кассовых и фактических расходов от сметных назначений наблюдается почти по всем статьям. В основном это связано с невыполнением плана как по фактическим, так и по кассовым расходам, однако есть и превышения сметных назначений по статьям по начислениям и оплате труда это связано с увеличением числа сотрудников. Отклонения фактических расходов от кассовых наблюдается также по статьям оплаты труда. Это вызвано начислением заработной платы за вторую половину декабря, выплаченной в начале января следующего года. По статье Приобретение предметов снабжения и расходных материалов кассовые расходы превышают фактические, что вызвано приобретением медикаментов и перевязочных средств для платных медицинских услуг, которые будут оказаны в будущем.
Таблица 12. Анализ отклонения кассовых доходов и расходов по платным услугам от сметных и фактических назначений за 2008 год
ПоказателиСметаКассаФактОтклонение кассовых расходов от планаОтклонение фактических расходов от планатыс.руб%тыс.руб.%Доход3924,006121,66121,62197,656,02197,656,0Расходы всего:3924,006121,66121,62197,656,02197,656,0В том числе: оплата труда рабочих и служащих831,21814,21965,03983,0118,261133,83136,41начисления на оплату труда121,6232,62232,62111,0291,3111,0291,3приобретение предметов снабжения и расходных материалов1650,41694,31799,7543,92,66149,359,05В том числе: канцелярские принадлежности591,6620,5691,7428,94,89100,1416,93медикаменты и перевязочные средства614,2765,4777,44151,224,62163,2426,58мягкий инвентарь и обмундирование55,0955,0955,09----продукты питания334,41198,21220,38-136,42-40,79-114,03-34,1прочие расходные материалы и предметы снабжения55,155,155,1----Командировочные расходы12,2412,2412,24----Оплата транспортных услуг24,4924,4924,49----Оплата услуг по связи48,9748,9748,97----Оплата коммунальных услуг55,0955,0955,09----Прочие текущие расходы87,62104,7104,0717,0819,4917,0819,49Капитальные расходы1092,392134,991879,041042,695,44786,6572,01
В 2008 году наблюдается значительное положительное отклонение кассовых и фактических расходов над сметными назначениями. Это свидетельствует о том, что в этом периоде произошло превышение фактического дохода от планируемого за счет введения в эксплуатацию новых сооружений и сдачи их в аренду. Кроме того, учреждение значительно сэкономило на приобретении продуктов питания, покупая их со значительной скидкой по муниципальному заказу. Все свободные средства, как видно из таблицы, использовались для закупки нового импортного оборудования для больницы, а также для завершения капитального ремонта.
2.4 Анализ эффективности использования бюджетных и внебюджетных средств
Эффективность использования бюджетных и внебюджетных средств в исследуемом учреждении определяется оценкой и динамикой показателей финансово-хозяйственной деятельности учреждения за три года.
При анализе финансовых показателей эффективности деятельности бюджетного учреждения необходимо помнить, что коммерческая деятельность больницы не является ее основной деятельностью, поэтому по таким показателям нельзя судить о действительном финансовом положении учреждения.
Оценка эффективности деятельност