Планирование хозяйственной деятельности магазина "ДорОрс"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
»уги (Цпл.) производиться методом "средние издержки + прибыль" по формуле:
Цпл. = Сед. + Пед. = Сед. * (1 +0,3), где
Сед - полная себестоимость единицы услуги, руб..
Пед. - планируемый размер прибыли на единицу услуги, руб.
,3 - плановый размер рентабельности продукции (в данном случае 30%).
Цпл. = 1358931/4405* 1,3 = 400 руб.
4. Планирование финансовых ресурсов
4.1 Расчет плановой выручки от реализации услуг
Выручка от реализации продукции (ВР) по плану определяется методом прямого счета по формуле:
ВР = ? Цпл. * ОП, где
Цпл. - плановая цена предприятия без НДС, руб;
ОП - объем продаж услуги каждого вида;
П - число видов услуг.
Таблица 14 Расчет плановой выручки от реализации
Виды реализ услугЕд. изм.Плановая цена за ед.Объем продаж, ед.Выручка от реализ, руб.Свадебное платьеШт.40044051762000Итого1762000
.2 Расчет плановой прибыли
На основе ранее выполненных расчетов определяется величина прибыли (табл.15).
Таблица 15 Расчет плановой выручки от реализации услуг
ПоказателиСумма, руб.1.Выручка от реализации17620002.Себестоимость реализованной продукции13589313.Прибыль от реализации4030694.Налоги, относимые на финансовый результат361685.Прибыль до налогообложения3669016.Налог на прибыль880567.Чистая прибыль278845Налоги, относимые на финансовый результат:
Налог на имущество - 2,2%: 164400 * 0,022 = 36168 руб.
Налог на прибыль - 24%: 366901* 0,24 = 88056 руб.
5. Финансовый план
5.1 План движения денежных средств
Для определения достаточности денежных средств предприятия в планируемом году составляется план движения денежных средств (табл.12). Движение денег затрагивает весь хозяйственный процесс, все виды его деятельности.
Таблица 16 План движения денежных средств
ПоказателиСумма, руб.1.Денежные средства на начало года9000002.Поступление (приток) денежных средств:-Выручка от реализации услуг и продукции1762000Всего поступлений (приток)17620003. Платежи на сторону (отток) денежных средств:-затраты на оказание услуг без амортизации277780-оплата налогов, относимых на финансовый результат36168-затраты на приобретение основных средств164440-уплата налога на прибыль88056Итого платежей (отток)566444Остаток денежных средств на конец периода1195556
Положительный остаток денежных средств свидетельствует о развитии предприятия, его финансовой устойчивости.
5.2 Баланс доходов и расходов
Основным видом финансового плана является баланс доходов и расходов. Он представляет собой таблицу, в которой сумма доходов предприятия должна равняться сумме расходов (табл.11). Основная цель баланса - обеспечить соизмерение потребностей предприятия в финансовых ресурсах с источниками их финансирования, увязать полученные доходы с необходимыми расходами.
Таблица 17 Баланс доходов и расходов
Доходы и поступления средствСумма, руб. Расходы и отчисления средствСумма, руб.1Прибыль3669011.Налог на прибыль880562.Амортизационные отчисления376632.Резервный фонд5900003.Нераспределенная прибыль29478Итого404564Итого707534
Кредиторская задолженность по оплате труда Кзп рассчитывается по формуле:
Кзп = ФОТ*Д/ 360, где
ФОТ - расходы на оплату труда персонала на год с отчислениями на социальные нужды, руб.;
Д - число дней с начала месяца до установленного дня выплаты заработной платы, дни.
Кзп = (732096+ 190344) * 15 / 360 = 38435руб
6. Анализ и оценка результатов деятельности предприятия
Для оценки реальности разработанного плана предприятия на планируемый год необходимо систематизировать основные экономические показатели (табл.18).
Таблица 18 Основные экономические показатели деятельности предприятия по плану на 2009 год
ПоказателиПлан 2009 года1.Объем оказания услуг, натур. ед.44052.Численность персонала, чел.193.Производительность труда, руб./чел.683004.Средняя зарплата, руб. 115675.Затраты на производство, руб.13589316.Себестоимость единицы продукции, руб.3507.Плановая цена, руб.4008.Прибыль от реализации, руб.4030699.Чистая прибыль, руб.27884510.Рентабельность продукции, %
На основании представленных данных рассчитывается объем производства, обеспечивающий предприятию безубыточность (критический объем производства) и "запас финансовой прочности".
Критический объем производства (Vкр.) в натуральных ед. определяется по формуле:
Vкр. = УПЗ / (Ц - УППЗ), где
УПЗ - сумма условно-постоянных затрат, руб.;
Ц - цена единицы услуги;
УППЗ - условно-переменные затраты на единицу услуги, руб.
Vкр. = 277780/ (174 - 17) = 1769 руб.
Критический объем производства в денежной оценке (СVб) находят:
СVб = УПЗ / (1-УдПЗ), где
УдПЗ - удельный вес переменных затрат в выручке от реализации
СVб = 277780/ (1- 0,1) = 308644 руб.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Руководители многих предприятий (особенно небольших) считают, что не следует тратить время на планирование деятельности предприятия, поскольку экономическая ситуация так быстро меняется, что приходится постоянно вносить изменения и дополнения в первоначальную схему. То есть они полагают, что в быстроменяющихся экономических условиях достаточно все держать в уме и нет необходимости тратить время на планирование своих действий.
Однако, специалисты и руководители крупных предприятий относят планирование к деятельности высшего порядка и считают, что оно предоставляет немало выгод: