Планирование производственно-хозяйственной деятельности строительной организации, расчет эффективности капитальных вложений организации, составление сметного расчета
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
>13890 Зона
прибыли
Совокупные
11576 расходы
Зона Точка безубыточности
убытков
Постоянные затраты
2014,05
46% 100%
Объем СМР
Рис. 2. График безубыточности
.5. Расчет размера увеличения прибыли при изменении каждого из факторов, влияющих на прибыль, на 10%
На основе анализа графика прибыли (рентабельности) можно выделить четыре основных способа повышения рентабельности:
. Повышение продажной цены единицы продукции (ПЦед);
. Увеличение объема производства (О);
. Снижение постоянных затрат (ПЗ);
. Снижение переменных затрат на единицу продукции (ПерЗед).
Для расчета их взаимовлияния необходимо выполнить факторный анализ. Для удобства сначала рассчитывается 10%-ное влияние указанных факторов на прибыль. Расчета приведен в таблице 8.
Таблица 8
Расчет увеличения прибыли при изменении каждого из факторов на 10%
Фактор Влияние в тыс.руб./%:Сумма увеличения прибыли, тыс. руб Увеличение прибыли, %на выручкуна затраты1) увеличение продажной цены на 10% единицы продукции + 1389 - + 1389(1389 * 100) / / 2313,95 = 60,032) увеличение объема производства на 10% + 1389 + 956,2 + 432,8 (432,8* 100)/ /2313,95 = 18,73) сокращение постоянных затрат на 10% - - 201,4 +201,4 (201,4*100)/ /2313,95=8,74) сокращение переменных затрат на 10% единицы продукции - - 956,2 + 956,2 (956,2*100)/ /2313,95=41,32
.6. Анализ влияния на прибыль изменения фактора постоянные затраты на период
Как видно из пункта 3.5, при снижении постоянных затрат на 10% прибыль возрастает на 8,7%. Влияние данного фактора на изменение прибыли меньше чем:
а) влияние фактора увеличение продажной цены на единицу продукции в (60,03/ 8,7 ) = 6,9 раза;
б) влияние фактора увеличение объема производства продукции в ( 18,7 / 8,7 ) = 2,15 раза;
в) влияние фактора уменьшение переменных затрат на единицу продукции в ( 41,32 / 8,7) = 4,75 раза.
. Расчет способа компенсации увеличения постоянных затрат :
.1. расчет способа компенсации увеличения постоянных затрат;
.2. проверку правильности расчетов.
Увеличение постоянных затрат строительной организации за период без изменения размера прибыли за тот же период может произойти за счет одного из следующих факторов:
а) увеличения продажной цены на единицу продукции;
б) увеличения объема производства продукции;
в) снижения переменных затрат на единицу продукции.
.1. Расчет способа компенсации увеличения постоянных затрат на 25%
. Плановая прибыль (Ппл) = 2313,95 тыс.руб.;
. Плановый размер постоянных затрат (ПЗ) = 2014,05 тыс.руб.;
. Новый размер постоянных затрат 2014,05* 1,25 = 2517,56 тыс.руб.
Таблица 9
Расчет компенсационных мероприятий при увеличении постоянных затрат на 22%
ФакторыПлановая величина фактора, тыс. руб /%Во сколько раз влияние данного фактора больше, чем влияние постоянных затрат% компенсации увеличения постоянных затрат на 24 %Новая величина фактора, тыс. руб /%Продажная цена138,96, 925 / 6,9 = +3,62 8,9+(138,9* 3,62%/100%)= 143,93Объем производства продукции1002,1525 / 2,15 = +11,631,63Переменные затраты на единицу продукции95,64,7525 / 4,75 = - 5,26,6-(95,6* 5,26%/100%)= 90,57
.2. Проверка правильности расчетов
Проверку правильности расчетов раздела 4.1. производят по формуле:
П = ( ПЦед - ПерЗед )О - ПЗ (13 )
Постоянные затраты можно увеличить на 22% без ущерба для прибыли, если одновременно:
)увеличится продажная цена на 3,62%
,95 = (143,93- 95,6) * 100 - 2517,56 = 2315,44 тыс.руб.
)увеличится объем производства продукции на 11,63%
,95= (138,9-95,6) * 111,63 - 2517,56 = 2316,019 тыс.руб.
)снизятся удельные переменные затраты на 5,26%
,95 = (138,9- 90,57) * 100 - 2517,56 = 2315,44 тыс.руб.
(Погрешность расчетов, возникающая из-за округлений, допускается в размере 1-10%).
. Определение погасительной суммы кредита с предоставлением графика платежей
Финансирование незавершенного строительства может осуществляться из разных источников. Предположим, что часть незавершенного строительства финансируется за счет собственных оборотных средств (согласно нормативу оборотных средств), а другая часть - за счет кредита.
Размер полученного кредита определяется как разница между суммой незавершенного строительства и суммой собственных оборотных средств согласно формуле:
К пол = НСП - Сос, (14)
где Кпол - полученный кредит, руб;
НСП - незавершенное строительное производство, руб;
Сос - сумма собственных оборотных средств, руб.
Погасительный платеж - сумма, уплачиваемая кредитору за получение и пользование кредитом.
Размер погасительного платежа определяется по формуле:
Кпог=Кпол*(1+(Д/360*С)) (15)
где: Кпол - полученный кредит, руб;
Д - срок пользования кредитом, дни;
С - годовая процентная ставка за кредит, %.
Таблица 10
Исходные данные
1 квартал2 квартал3 квартал4 кварталСрок кредита по НСП объектов (день) Д 206 207 208 209Процентная ставка кредита (%) С25252525Норматив собствен. оборотных средств (%)8888
Расчет проведем в табличной форме.
Таблица 11
График платежей
АБВГДЕЖЗитого1 ква р т алНСП-400-890--290-1580Сос-32-71,2--23,2-126,4Кпол-368-818,8--266,8-1453,6Кпог-420,6-935,9--304,97-1661,472 ква р т алНСП--900-5002101160-2770Сос--72-