Планирование и прогнозирование налоговых поступлений Кабардино-Балкарской Республики
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
2104,3105,3Темп роста в реальном выражении-117,4101,1102,1100,9ВРП, млн. руб.43911,553729,658795,564437,771640,2Налоговая нагрузка10,910,612,511,810,7
Источник: Территориальный орган федеральной службы государственной статистики по КБР, Управление федерального казначейства по КБР
Анализ таблицы 1 показывает, что в период с 2006 до 2010 гг. наблюдалось повышение поступлений налогов и сборов в консолидированный бюджет КБР. Рост налоговых поступлений сильно варьировался до 2008г. Для того чтобы в полной мере оценить ситуацию с поступлением налогов, необходимо рассмотреть темпы роста поступлений. Так, в 2008 г. по сравнению с 2007 г. налоговые поступления выросли на 128,3%. Следует отметить, что в 2010 г. был практически такой же темп роста налоговых поступлений как и в 2009 г.
ВРП включает все доходы, генерируемые внутри Кабардино-Балкарской Республики (КБР). А показатель отношения объема поступивших налогов и сборов к ВРП характеризует налоговую нагрузку. Сравнивая этот показатель за ряд лет можно сделать вывод об уровне собираемости налогов. Так, до 2008 г. наблюдался постепенный рост, после которого начался спад, а вот уже после 2009 г. можно заметить снижение налоговой нагрузки практически такое же, которое было в период 2006 - 2007 гг.
Темп роста поступлений налогов в реальном выражении позволяет выявить действительные тенденции в изменении динамики поступлений налогов. Так, самый низкий показатель темпа роста в реальном выражении был в 2010 г. и составлял 100,6%. Это говорит о том, что за год налоговые поступления в действительности не выросли, а их прирост был обеспечен полностью инфляцией. В остальные периоды времени рост налоговых поступлений был вызван не только инфляцией, но и другими факторами, связанными с изменением налогового законодательства.
Далее необходимо оценить налоговый потенциал КБР. Для этого будет использоваться методика оценки, основанная на объеме ВРП и стандартной ставки налогообложения (таблица 2).
Таблица 2
Налоговый потенциал Кабрдино-Балкарской Республики
ПоказателиГод200620072008200920101. ВРП, млн. руб.43911,553729,658795,564437,771640,22. Налоговые доходы бюджетной системы, млн. руб.4807,45 705,77 320,27 595,17 642,73. ВВП, млн. руб.26917200,033247500,041276800,038786400,044939200,04. Стандартная ставка,% (п. 2/п. 3)*100%1,81,71,821,75. Налоговый потенциал (п. 1*п. 4)79040,791340,3105831,9122431,6121788,3
Источник: Территориальный орган федеральной службы государственной статистики по КБР, Управление федерального казначейства по КБР
Анализ таблицы 2 показывает, что наибольшая стандартная ставка была в 2009 г. и составляла 2%, затем она начала снижаться, и в 2010 г. достигла уровня 2007 г.
Индекс налоговой активности, представленный в таблице 3, позволит оценить использование налогового потенциала КБР.
Таблица 3
Оценка использования налогового потенциала КБР
ПоказателиГод200620072008200920101. Фактические налоговые поступления в бюджетную систему, млн. руб.4807,45 705,77 320,27 595,17 642,72. Потенциальные налоговые доходы (НП), млн. руб.79040,791340,3105831,9122431,6121788,33. Индекс налоговой активности (п. 1/п. 2)0,10,10,10,10,1
Источник: Управление федерального казначейства по КБР
Анализ таблицы 3 показал, что фактические поступления налогов очень низки по сравнению с потенциальными налоговыми доходами.
По нормативу индекс налоговой активности должен составлять 1, а фактически он составил 0,1. Это говорит о том, что в бюджет Москвы поступает только 1/10 от потенциально возможного объема налогов, а с другой стороны это свидетельствует о том, что в республике имеются собственные ресурсы для роста доходов бюджета и населения.
.2 Расчет прогнозных налоговых поступлений в бюджет Кабардино-Балкарской Республики
Анализ поступлений налогов, тенденций развития налогооблагаемой базы и составляющих её элементов и на этой основе прогнозирование объемов поступлений платежей в бюджет на определенный период являются важнейшей задачей экономических ведомств, финансовых органов на всех уровнях управления.
Поскольку на налоговые органы возложен контроль за полнотой и своевременностью поступлений налогов, то при планировании и прогнозировании налоговых поступлений в бюджет будут использоваться данные этих ведомств, а именно данные УФНС по КБР.
Для прогнозирования налоговых поступлений будет использоваться методика, базирующаяся на фактических суммах налоговых поступлений за ряд периодов с учетом влияния администрирования налогов. Данная методика включает следующие шаги:
1.Прогнозирование налоговых поступлений осуществляется с применением корреляционно-регрессионного анализа на основе учета влияния результатов администрирования налоговых поступлений. В этом случае уравнение регрессии имеет вид:
(1)
где:
П - прогнозируемая величина налоговых поступлений по виду налога;
a и b - коэффициенты регрессии;
k - прогнозируемый период;
ВРПk - прогнозируемое значение внутреннего регионального продукта в k-м прогнозируемом периоде.
Коэффициенты регрессии a и b рассчитываются по следующим формулам:
(2)
(3)
где:
n - количество значений измеряемых величин (количество периодов);
- среднее значение налоговых поступлений по виду налога;
- среднее значение внутреннего регионального продукта.
2.Расчет коэффициента влияния администрирования налогов (КВk):
(4)
где:
КВk - коэффициент влияния администрирования налогов на k-й прогнозируемый период;
m - количество учитываемых периодов;
К1, К2,... Кm - процент доначисления сумм по виду налога в общей сумм