Планирование доходов и расходов предприятия
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
ицы продукции, р.
Элементы затратОсвоениеПолное использование мощностиВсегоВ том числеВсегоВ том числеПеременныеПостоян -ныеПеременныеПостоян -ные12345671 Материальные расходы93,0481,9611,0888,6181,966,652 Расходы на оплату труда857,24353,38503,86655,69353,37302,323 Отчисления по ЕСН222,8891,88131170,4891,8878,64 Суммы начисленной амортизации1481,1401481,14888,690888,695 Прочие расходы267,18100,19166,99200,38100,19100,19Всего2921,48627,42294,072003,85627,41376,45
3. Планирование доходов предприятия и оценка основных технико-экономических показателей
.1 Расчет плановых значений выручки от реализации продукции и финансовых результатов
Выручка от реализации продукции рассчитывается по формуле:
В = Ц * V (1)
Где Ц - цена единицы продукции, р.;
V - объем производства и реализации, шт.
Модель определения цен методом на основе издержек производства:
Цпрод = С+ (2)
где Цпрод - цена продукции, р.
С - себестоимость единицы продукции в период полного использования мощности (во второй год), р.
Рс - рентабельность продукции, %
Уровень рентабельности продукции принят равным 50%
Налог на прибыль составляет 24% от налогооблагаемой прибыли
Цпрод = 2921,48. + = 4382,22р.
Примеры расчетов для стадии освоения:
Выручка = 4382,22р. * 5700шт. = 24978,65тыс.р.
Полная себестоимость реализованной продукции = 2921,48 * 5700шт. = 16652,44 тыс.р.
Таблица 15 - Расчет чистой прибыли предприятия, тыс. р.
ПоказателиОсвоениеПолная мощность1231 выручка от реализации продукции (без НДС и акцизов)24978,65285002 Полная себестоимость реализованной продукции16652,4419036,573 Прибыль от реализации продукции (стр. 1- стр. 2)8326,219463,434 Прибыль от прочих видов деятельности--5 Прибыль до налогообложения (стр. 3 + стр. 4)8326,219463,436 Налог на прибыль1998,292271,227 Чистая прибыль (стр.5 - стр.6)6327,927192,21
Среднесуточный расход рассчитывается по формуле:
Ссутр = Годр/360 (3)
Где Годр - среднесуточный расход, р.
Потребность в оборотных средствах рассчитывается по формуле:
П = Ссутр * Нз (4)
Где Ссутр - среднесуточный расход, р.
Нз - Норма запаса, дни
Пример расчета потребности в основных материалах и комплектующих изделия на период освоения:
Известны следующие значения норм запаса:
Основные материалы, комплектующие изделия - 30 дней
Вспомогательные материалы, запчасти для ремонта, работы и услуги производственного характера - 60 дней
Топливо, энергия со стороны - 60 дней
Расчет потребности в оборотных средствах требует точных данных об условиях поставки материалов, организации расчетов с поставщиками, нормах запаса и множества других данных.
Для определения потребности в оборотных средствах на каждом предприятии рекомендуется рассчитывать нормативы оборотных средств.
Существуют следующие методы нормирования оборотных средств:
Наиболее точный метод - метод прямого счета, в основе которого лежит разработка норм запаса по каждому элементу оборотных средств.
При коэффициентном методе действующий норматив оборотных средств увеличивают или уменьшают пропорционально росту объема производства, т.е. с учетом коэффициента оборачиваемости.
Большей достоверностью обладает метод регрессионного анализа, устанавливающий зависимость требуемой величины оборотных средств от определяющих ее технико-экономических показателей деятельности предприятия.
Для нашего укрупненного расчета используем прямой метод для расчета потребности в оборотных средствах для создания производственных запасов сырья, материалов, вспомогательных материалов, запчастей, топлива (оформим расчет в таблице 16) и косвенный метод расчета по всем остальным составляющим. Косвенный метод расчета основан на показателе объема реализованной продукции и длительности оборота оборотных средств в днях.
Таблица 16а - Расчет потребности в оборотных средствах в составе производственных запасов на период освоения
Наименование составляющих в составе запасовГодовой расход, тыс. р. Среднесуточный расход, тыс.р./сутки (стл.2/360)Норма запаса, дниПотребность, тыс.р. (среднесут*норма запаса)123451.1 Основные материалы, комплектующие изделия429,321,193035,781.2 Вспомогательные материалы, запчасти для ремонта, работы и услуги производственного характера30,310,08604,81.3 Топливо, энергия со стороны70,71260120Итого530,343,27150160,58
Таблица 16б - Расчет потребности в оборотных средствах в составе производственных запасов на период полного использования мощности
Наименование составляющих в составе запасовГодовой расход, тыс. р. Среднесуточный расход, тыс.р./сутки (п.1/360)Норма запаса, дниПотребность, тыс.р. (среднесут*норма запаса)123451.1 Основные материалы, комплектующие изделия715,541,993059,71.2 Вспомогательные материалы, запчасти для ремонта, работы и услуги производственного характера42,090,12607,21.3 Топливо, энергия со стороны84,180,236013,8Итого841,812,3415080,7
Потребность в основных средствах рассчитывается по формуле
ОС = (5)
Где В - выручка;
Д - длительность оборота
F - число дней в отчетном периоде
Известны следующие продолжительности оборота:
Незавершенное производство - 45 дней
Расходы будущих периодов - 10 дней
Готовая продукция на складах - 10 дней
Дебиторская задолженность - 30 дней
Пример расчета потребности в незавершенном производстве:
Потребность в денежных средствах составляют 5% от общей суммы потребностей, следовательно, сумма потребностей в оборотных средствах с вычетом денежных средств составляет 95%.
Сумма потребностей