Планирование доходов и расходов предприятия
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?читывается по формуле:
Чр = (1)
Где Чр - число рабочих,- программа производства, шт.;- трудоемкость единицы продукции, нормо-ч.;эф - эффективный фонд времени
Fэф составляет 1780 ч.
Пример расчета численности основных рабочих для токарных работ:
Чр =
Таблица 8 - Расчет численности основных рабочих
Вид работТрудоемкость единицы продукции, нормо-часахПрограмма выпуска, шт.Численность рабочихРасчетноеОкругленное123451 Токарные3950016,01162 Расточные1,595008,0183 Сверлильные2950010,7114 Шлифовальные0,695003,245 Сборка0,395001,62Итого---41
Таблица 9 - Расчет численности персонала предприятия
Категории персоналаЧисленностьУдельный вес, 31 Рабочие, всего, в том числе: основные, вспомогательные 41 7 70 112 Руководители693 Специалисты574 Прочие служащие235 Итого:61100
Основная заработная плата производственных рабочих-сдельщиков на i-й операции (Зсдi) рассчитывается по формуле:
Зсдi = N tштi kmi Cmi (2)
Где N - количество изделий, шт.;штi - норма времени на i-й операции, нормо-часах;
kmi - тарифный коэффициент, соответствующий разряду на i-й операции;
Cmi - тарифная ставка I разряда, р.
Часовая тарифная ставка I разряда принята равной 25 р.
Пример расчета оплаты труда по сдельным расценкам для токарных работ:
Зсдi = 9500 шт. * 3 нормо-ч * 1,22 * 25 р. = 869250 р.
Таблица 10 - Расчет оплаты труда по сдельным расценкам
Виды работОбъем выпуска изделий, шт.Норма времени, нормо-часыЧасовая ставка первого разрядаТарифный коэффициентГодовая оплата труда по сдельным расценкам, р.1234561 Токарные95003251,228692502 Расточные95001,5251,565557503 Сверлильные95002251,366460004 Шлифовальные95000,6251,822593505 Сборка95000,3251,56111150Итого:----2441500
При расчете годового фонда были приняты следующие значения:
Значение доли премий = 25%
Значение доли дополнительной заработной платы = 10%
Дополнительная заработная плата планируется в процентах от основной с учетом премии.
Пример расчета доли премий и дополнительной заработной платы для основных рабочих:
Премии = 2441,5 р. * 0,25 = 610,38 р.
Дополнительная зарплата = (2441,5 + 610,38) * 0,1 = 305,19
Таблица 11 - Годовой фонд заработной платы персонала, тыс. р.
Категория персоналаФондыВсего, оплата трудаОплата труда по сдельным расценкамЗарплата по тарифным ставкам о окладамПремииДополнительная зарплата1234561. Основные рабочие2441,5-610,38305,193357,072. Вспомогательные рабочие-287,271,83597183. Руководители-538,5134,63673,131346,264. Специалисты-251,362,83314,13628,265. Прочие служащие-71,817,9589,75179,5Всего:2441,51148,8897,591741,26229,09
.4 РАСЧЕТЫ ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО И РЕАЛИЗАЦИЮ ПРОДУКЦИИ
Для планирования затрат в целом по предприятию или конкретному подразделению используется метод сметного планирования. В смете отражаются затраты, осуществляемые в определенном периоде (месяце, квартале и т.д.) в разрезе экономических элементов или статей затрат.
Данные расчеты включают дополнительные расчеты ходовых расходов, связанных с производством и реализацией продукции при полном использовании мощности и себестоимости единицы продукции.
Ставка ЕСН в соответствии с действующим законодательством Н 1.09.07 ЕСН составляет 26%
Отчисления по ЕСН: 6220,09р * 0,26 = 1619,56 р.
Прочие расходы составляют 10% от общей суммы расходов или девятую часть суммы затрат на материальные расходы, расходы на оплату труда, отчисления по ЕСН и начисленной амортизации:
= 1903,66 р.
Таблица 12 - Годовые расходы, связанные с производством и реализацией продукции при полном использовании мощности.
Элементы расходовСумма, тыс. р.Удельный вес, %1. Материальные расходы841,814,422. Расходы на оплату труда6229,0932,723. Отчисления по единому социальному налогу (ЕСН)1619,568,514. Суммы начисленной амортизации8442,5144,355. Прочие расходы1903,6610Итого текущие затраты на производство19036,64100
Для определения затрат на годовой выпуск продукции в период освоения был получен коэффициент изменения (Кизмен) равный отношению объема выпуска в период освоения к объему выпуска при полном использовании мощности.
Кизмен = 5700шт./9500 шт. = 0,6
Следовательно, переменные затраты в период освоения были равны 60% от переменных затрат при полном использовании производственной мощности.
Таблица 13 - Затраты на годовой выпуск продукции, тыс. р.
Элементы затратОсвоение (первый год)Полное использование мощностиВсегоВ том числеВсегоВ том числеПеременныеПостоянныеПеременныеПостоянные12345671 Материальные расходы, всего, в том числе:530,34467,263,14841,81778,6763,141.1 Основные материалы, комплектующие изделия429,32429,320715,54715,5401.2 Вспомогательные материалы, запчасти для ремонта, работы и услуги производственного характера30,3117,6812,6342,0929,4612,631.3 Топливо, энергия со стороны70,7120,250,5184,1833,6750,512 Расходы на оплату труда, всего, в том числе:4886,262014,242872,026229,093357,072872,02Основных рабочих2014,242014,2403357,073357,070Вспомогательных рабочих71807187180718Руководителей1346,2601346,261346,2601346,26Специалистов628,260628,26628,260628,26Прочих служащих179,50179,5179,50179,53 Отчисления по ЕСН1270,43523,7746,731619,56872,84746,734 Суммы начисленной амортизации8442,5108442,518442,5108442,515 Прочие расходы1522,93571,1951,831903,66951,83951,83Всего расходы, связанные с производством и реализацией16652,473576,2413076,2319036,645960,4113076,23
Определение плановой себестоимости единицы каждого вида продукции осуществляется калькуляционным методом.
Калькулирование - это система расчетов, с помощью которых определяется себестоимость всей товарной продукции и ее частей, себестоимость конкретных видов изделий.
Себестоимость единицы продукции подучается из отношения значений из таблицы 13 к объему производства
Таблица 14 - Себестоимость един