Планирование безубыточной работы на базе принципов маржинального анализа
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
льзуют экономисты для получения информации об объекте своего исследования - предприятии.
Анализ представляет собой расчленение явления или предмета на его составные части с целью изучения их внутренней сущности.
Экономический анализ - это научный способ познания сущности экономических явлений и процессов, основанный на расчленении их на составные части и изучении их во всем многообразии связей и зависимостей.
Основные задачи анализа хозяйственной деятельности субъекта хозяйствования:
изучение характера действия экономических законов;
научное обоснование текущих и перспективных планов;
контроль над выполнением планов и управленческих решений за экономным использованием ресурсов;
изучение влияния объективных и субъективных, внутренних и внешних факторов на результаты хозяйственной деятельности;
поиск резервов повышения эффективности функционирования предприятия на основе изучения передового опыта и достижений науки и практики;
оценка результатов деятельности предприятия по повышению планов;
разработка рекомендаций по использованию выявленных резервов.
Выполним анализ технико - экономических показателей на примере показателей за 2006-2007 год, которые приведены в таблице 1.
По данным таблицы можно сделать следующие выводы:
план по добыче угля в 2007 году не довыполнен на 52,1 тыс. т. или на 17,54%, а по сравнению с 2006 годом добыто меньше на 163,3 тыс. т. или на 40%;
фактически товарной продукции в 2007 году выпущено больше, чем запланировано на 72106 тыс. руб. или на 17,08%, а по сравнению с 2006 годом - на 141844 тыс. руб. или на 40,25%;
план по реализованной продукции перевыполнен на 135416 тыс. руб. или на 30,78% и по сравнению с 2006 годом - на 159758 тыс. руб. или 38,44%;
себестоимость 1 тонны товарной продукции в 2007 году составила 2666,71 руб., что на 577,57 руб. или 27,65% выше, чем запланировано, и на 1237,87 руб. или 86,63% выше, чем в 2006 году;
цена товарной продукции в 2007 году выросла по сравнению с 2006 годом на 1154,84 руб./т. или 133,77% и в сравнении с планом - на 596,8 руб./т. или 41,99%;
Таблица 1- Анализ основных технико - экономических показателей
ПоказателиЕдиницы измерения2006г.2007г.Отклонение, + / -Отклонение, %ПланФактК плануК 2006г.К плануК 2006г.1.Добыча углятыс. т408,2297244,9-52,1-163,30-17,54-40,02. Товарная продукциятыс. руб.3523974221354942417210614184417,0840,253. Реализовано углятыс. т.619,05229,81291,4761,66-327,5826,83-52,924. Реализованная продукциятыс. руб.41557143991357532913541615975830,7838,445. Себестоимость 1т. товарной продукции руб.1428,842089,162666,71577,551237,8727,6586,636. Цена 1 т товарной продукциируб.863,291421,332018,13596,81154,8441,99133,777. Численность ППП в т.ч. рабочиечел. чел.1114 9111078 8831039 839-39 -44-75,00 -72,00-3,62 -4,98-6,73 -7,908.Производительность труда 1 ПППт/мес30,5422,9619,64-3,32-10,89-14,45-35,679.Производительность труда 1 рабочегот/мес37,3428,0324,32-3,70-13,02-13,22-34,8610.Среднемесячная выработка 1 ПППтыс.руб/ чел.26,4032,6039,607,0013,2021,4750,0011.Среднемесячная выработка 1 рабочим руб/чел.32,2039,8049,109,3016,9023,3752,4812.Среднемесячная з/пл. 1 ПППруб/чел.12835,0014321,0013769,00-552,00934,00-3,857,2813.Среднемесячная з/пл. 1 рабочегоруб/чел.10787,0012682,0011627,00-1055,00840,00-8,327,7914. Стоимость основных производственных фондовтыс. руб.11779813974915166011911338628,5228,7515. Фондоотдачаруб./руб.3,533,153,790,650,2720,517,5316. Прибыль (убыток) от реализациитыс. руб.-336441-224058-99823124235236618-55,45-70,3317.Чистая прибыльтыс. руб.-274992-224058-84621139437190371-62,23-69,2318.Рентабельность продаж%-80,96-50,93-17,3533,5863,61-65,9378,57
- фактическая численность промышленно - производственного персонала (ППП) в 2007 году ниже плановой на 39 человек или 3,62%, и ниже, чем в 2006 году на 75 человек или 6,73%. В том числе численность рабочих по сравнению с планом снизилась на 44 человека или 4,98% и по сравнению с 2006 годом на 72 человека или 7,9%;
производительность труда 1 ППП в 2007 году составила на 3,32 т/мес. или 14,5% меньше, чем запланировано, а по сравнению с 2006 годом производительность упала на 10,89 т/мес. или 35,67%;
производительность труда 1 рабочего в 2007 году составила 24,32 т/мес., что на 3,7 т/мес. или 13,22% меньше, чем запланировано и на 13,02 т/мес. или 34,86% меньше, чем в 2006 году;
среднемесячная выработка 1 ППП превысила плановый показатель на 7,0 тыс.руб./чел. или 21,47%, и - на 13,2 тыс.руб./чел. или 50% достигнутый
уровень 2006 года;
среднемесячная выработка 1 рабочего в 2007 году составила 49,1 тыс. руб./чел., что больше, чем в 2006 году на 16,9 тыс. руб. или 52,48% и на 9,3 тыс. руб. или 23,37%, чем запланировано;
среднемесячная заработная плата 1 ППП составила в 2007 году 13769,00 руб./чел., что ниже запланированного на 552,00 руб. или 3,85%, но выше, чем в 2006 году на 934,00 руб. или 7,28%;
среднемесячная заработная плата 1 рабочего ниже планового значения на 1055,00 руб. или 8,32%, и выше показателя 2006 года на 840,00 руб. или 7,79%;
стоимость ОПФ увеличилась по сравнению с планом на 11911 тыс. руб. или 8,52% и по сравнению с 2006 годом на 33862 тыс. руб. или 28,75%;
фондоотдача по сравнению с планом увеличилась на 0,65 руб. или 20,51% и на 0,27 руб. или 7,53% по сравнению с 2006 годом;
в 2007 году убыток от реализации составил 99823 тыс. руб., что на 124235 тыс. руб. меньше, чем запланировано, и на 236618 тыс. руб. меньше, чем в 2006 году;
чистая прибыль фактически превысила плановый показатель на 62,23%, и на 69,23% показатель 2006 года;
рентабельность продаж составила в 2007 году -17,35%, что больше показателя 2006 года на 78,57%.
в 2007 году ООО Шахта Красногорская сработала убыточно.
Убыток составил 99823 тыс. руб., что на 236618 тыс. руб. ниже, чем в 2006 году. Это произошло из-за перевыполнения плана по выпуску товарной продукции и реализации реализованной продукции, хотя добыча угля в 2007 году была меньше по сравнению с 2006 годом.
.3 Анализ менеджмента предприятия
Менеджмент - это самостоятельный вид профессионал