Анализ структуры затрат на персонал и их оценка
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
рочной работой.
Продолжительность основного ежегодного оплачиваемого отпуска для всех работников, установлена в 28 календарных дней. Работником с ненормированным рабочим днем предоставляется ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск продолжительностью 3 календарных дня.
Выплата заработной платы производится до 15 и до 29 числа каждого месяца путем перечисления на банковскую карту или выдачи через кассу предприятия.
- Определение структуры и анализ динамики затрат на персонал
Анализ структуры и динамики затрат на персонал необходимо начинать с выяснения перечня затрат на персонал, используемых в исследуемой организации.
Это позволяет определить, из чего складываются затраты, оценить рациональность такой структуры, а также сделать выводы о необходимости и возможности ее изменения с целью оптимизации затрат на персонал.
Затраты на персонал завода ООО Борец имеют следующую структуру:
- Заработная плата, начисленная работникам по тарифным ставкам и окладам за отработанное время.
- Премии и вознаграждения, носящие регулярный или периодический характер.
- Доплата за работу во вредных условиях.
- Оплата работы в выходные и праздничные дни.
- Оплата ежегодных отпусков.
- Оплата учебных отпусков, предоставленных работникам, обучающимся в образовательных учреждениях.
- Оплата больничных листов.
- Компенсация женщинам, находящимся в частично оплачиваемом отпуске по уходу за детьми.
Так же к затратам на персонал можно отнести следующие расходы:
- Затраты на набор персонала: оплата рекламы вакансий в печатных изданиях и интернет сайтах.
- Стоимость рабочей одежды.
- Оплата питания отдельным категориям работников работникам, работающим во вредных услоиях.
- Налоги на использование наемного труда.
- Расходы на охрану труда.
Проанализируем затраты за исследуемый период по структуре (табл.2.2.1.).
Таблица 2.2.1 Анализ затрат на персонал по структуре
ВидГодыОткланения2005 год2006 год2007 год20062007200720052006200512345671Фонд окладов, надбавок и доплат76,9678,4478,361,48-0,081,402Набор и отбор персонала0,380,150,22-0,230,07-0,163Обучение, переобучение и повышение квалификации0,140,010,02-0,140,01-0,124Питание в т.ч.:0,970,200,25-0,760,05-0,715Специальная одежда1,030,550,52-0,47-0,04-0,516Охрана труда0,510,250,25-0,260,00-0,267Отчисления в социальные фонды20,0120,4020,370,38-0,020,368Итого100100100---
Как видно из таблицы структура затрат на персонал не стабильна, наибольший удельный вес занимает Фонд окладов надбавок и доплат более 75% всех затрат на персонал. Так рассматривая отклонения 2006 года к 2005 можно сказать, что фонд окладов надбавок и доплат увеличился на 1,48 процентных единицы, что сопровождалось сокращением выплат по всем последующим элементам структуры.
Сравнивая структуру затрат 2007 и 2006 года можно заметить, что Фонд окладов надбавок и доплат совсем не много сократился на 0,08 процентных единицы, это связано с изменением численности персонала. В связи с этим затраты на обучение и набор и отбор персонала увеличились на 0,01 и 0,07 процентных единицы соответственно, а расходы на специальную одежду напротив сократились на 0,04 процентных единицы. Затраты на охрану труда остались неизменными.
В 2007 году по сравнению с 2005 наблюдается рост затрат лишь по таким элементам структуры как Фонд окладов надбавок и доплат и отчисления в социальные фонды, что сопровождается сокращение затрат по всем другим элементам.
Рис 2.1
Таблица 2.2.2 Динамика затрат на персонал
ВидГодыТемпы роста2005 год2006 год2007 год20062007200720052006200512345671Фонд окладов, надбавок и доплат241 786 665,14640 572 300,46570 088 032,722,650,892,362Набор и отбор персонала1 200 710,861 215 861,981 613 190,341,011,331,343Обучение, переобучение и повышение квалификации448 112,9563 500,00130 340,000,142.05,000,294Питание в т.ч.:3 033 281,141 671 139,551 852 190,020,551,110,61Питьевая вода787 717,08848 817,39943 260,021,081,111,20Молоко и сырки2 245 564,06822 322,16908 930,000,371,110,405Специальная одежда3 222 928,064 528 475,823 775 756,071,410,831,176Охрана труда1 601 562,692 032 352,971 837 587,261,270,901,157Отчисления в социальные фонды62 864 532,94166 548 798,12148 222 888,512,650,892,368Итого314 157 793,78816 632 428,90727 519 984,922,600,892,32
2006 к 2005
Затраты на персонал возросли в общем объеме на 260%. В значительной степени за счет роста затрат на фонд заработной платы, налоги и охрану труда на 265% и 27% соответственно, а так же за счет снижения затрат на обучение на 86%.
2007 к 2006.
Затраты на персонал в общем объеме сократились на 11%. В значительной степени за счет снижения затрат на спец. Одежду
Рис 2.4 на 17% , а так же за счет роста затрат на питание и на набор и отбор персонала на 300 % и 33% соответственно.
2007 к 2005.
Затраты на персонал в общем объеме увеличились на 232%. В значительной степени за счет снижения затрат на обучение и питание на 71% и 39% соответственно, а так же за счет роста затрат на фонд заработной платы, налоги и набор-отбор персонала на 265% и 34% соответственно.
2.3 Оценка показателей экономической эффективности затрат на персонал
Для более полного представления о предприятии рассчитаем экономическую эффективность затрат на персонал через финансово-экономические показатели его деятельности за 2005-2007 г.г.
Таблица 2.3.1 Анализ экономической эффективности затрат на персонал через прибыль
ПоказателиГодыТемпы ростаЭффективность200520062007200620072007200520062007200520062005123456789101Прибыль, руб.420 487 237,07