Оценка эффективности внутреннего финансового контроля
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
й и управленческой отчетности. Искажение данных в отчетности может быть связано с ошибками обработки первичных документов, неверно выстроенными бизнес-процессами компании, недобросовестным поведением персонала. Внедрение системы внутреннего контроля позволяет обеспечить надежность финансовой информации, а также снизить риски принятия ошибочных решений.
На ОАО Лента внутренний финансовый контроль осуществляется на основе Положения О процедурах внутреннего контроля за финансово-хозяйственной деятельностью.
В соответствии с данным Положением внутренний финансовый контроль - это процесс, направленный на обеспечение разумной гарантии достижения целей эффективного и результативного использования ресурсов ОАО Лента, сохранности активов, соблюдения законодательных требований и представления достоверной отчетности.
Процедуры внутреннего финансового контроля - документально зафиксированная система мероприятий по обеспечению эффективного внутреннего контроля за осуществлением финансово-хозяйственной деятельности ОАО Лента, выявлению и совершению нестандартных операций, а также предупреждению, ограничению и предотвращению финансовых и операционных рисков и возможных злоупотреблений со стороны должностных лиц.
Субъектами внутреннего финансового контроля являются Совет директоров, Генеральный директор, Ревизионная комиссия.
Положением определено, что основной целью внутреннего контроля является предупреждение рисков в финансово-хозяйственной деятельности ОАО Лента, своевременное принятие мер по их устранению, выявление и мобилизация внутрихозяйственных возможностей и резервов получения прибыли и оказание содействия руководству предприятия в эффективном выполнении управленческих функций.
Внутренний контроль призван обеспечить выполнение следующих задач:
обеспечения доверия инвесторов к Обществу и органам его управления, защита капиталовложений акционеров и активов Общества;
обеспечение полноты, надежности и достоверности финансовой, бухгалтерской, статистической, управленческой информации и отчетности Общества;
обеспечение соблюдения нормативно-правовых актов Российской Федерации, решений органов управления Общества и внутренних документов Общества;
обеспечение сохранности активов и эффективного использования ресурсов Общества;
обеспечение выполнения поставленных стратегических целей развития наиболее эффективным путем;
обеспечение своевременного выявления и анализа финансовых и операционных рисков, которые могут оказать существенное негативное (отрицательное) влияние на достижение целей Общества, связанных с финансово-хозяйственной деятельностью.
Внутренний финансовый контроль ОАО Лента включает в себя следующие процедуры:
осуществление контроля формирования и исполнения бизнес-плана, утвержденного Советом директоров;
выявление нарушений путем проведения проверок, мониторинга и анализа результатов проверок деятельности предприятия;
профилактическая работа по предотвращению нарушений путем доведения информации о выявленных существенных нарушениях и недостатках до структур Общества;
контроль устранения выявленных нарушений;
выявление и анализ рисков финансово-хозяйственной деятельности Общества;
мониторинг и разработка мероприятий по минимизации рисков финансово-хозяйственной деятельности;
организация сбора, обработки и передачи операционной, финансовой и другой информации, в том числе формирование отчетов, содержащих операционную, финансовую и другую информацию о деятельности Общества, а также установление эффективных каналов и средств коммуникации, обеспечивающих вертикальные и горизонтальные связи внутри Общества;
определение и доведение сотрудникам Общества их обязанностей в сфере внутреннего контроля;
обеспечение выполнения принятых в Обществе процедур внутреннего контроля;
надлежащее документирование процедур внутреннего контроля;
систематическое изучение и обобщение материалов проверок.
Органами управления, ответственными за внутренний финансовый контроль являются:
1.Совет директоров ОАО Лента, который определяет политику внутреннего контроля и осуществляет оценку эффективности процедур внутреннего контроля.
2.Генеральный директор ОАО Лента, который несет ответственность за функционирование процедур внутреннего контроля Общества.
3. Непосредственная оценка адекватности, достаточности и эффективности процедур внутреннего контроля, а также контроль за соблюдением процедур внутреннего контроля осуществляется отдельным структурным подразделением Общества - подразделением Общества, уполномоченным осуществлять внутренний контроль - Ревизионной комиссией.
Ревизионная комиссия Общества избирается общим собранием акционеров. Количественный состав ее членов составляет 3 человека.
Срок полномочий членов Ревизионной комиссии исчисляется с момента избрания общим собранием до момента избрания нового состава следующим годовым собранием акционеров.
Ревизионная комиссия осуществляет контроль за финансово-хозяйственной и правовой деятельностью Общества.
К компетенции Ревизионной комиссии относится: