Оценка эффективности внутреннего финансового контроля
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
му собранию акционеров, бухгалтерском балансе, отчете о прибылях и убытках;
Проверка финансово-хозяйственной деятельности Общества осуществляется Ревизионной комиссией по итогам деятельности Общества за год, а также во всякое время по инициативе самой Ревизионной комиссии по решению общего собрания акционеров, Совета директоров Общества, Генерального директора, а также по требованию акционера (акционеров) Общества, владеющего в совокупности не менее чем 10 процентами голосующих акций Общества по всем вопросам компетенции общего собрания на дату предъявления требования.
Ревизионная комиссия должна подтвердить достоверность данных, содержащихся в годовом отчете Общества общему собранию акционеров, бухгалтерском балансе, счете прибылей и убытков до их представления общему собранию акционеров.
Ревизионная комиссия Общества вправе потребовать созыва внеочередного общего собрания акционеров в порядке, предусмотренном Федеральным законом "Об акционерных Обществах", Уставом и внутренними документами Общества.
Ревизионная комиссия проводит проверки в соответствии с разработанным им графиком проверок, который подлежит согласованию с Советом директоров Общества, и утверждается Генеральным директором Общества, а также внеплановые проверки по решению Генерального директора Общества.
По каждой проверке Ревизионная комиссия формирует и утверждает программу проведения проверки.
Организационное обеспечение и представление необходимых документов для проведения проверок осуществляются руководителями подразделений Общества.
Результаты проверок, проведенных Ревизионной комиссий, оформляются актом проверки, который подписывается членами комиссии. По результатам рассмотрения Советом директоров отчетов об итогах проведенных проверок Генеральным директором Общества издается приказ о комплексе мероприятий, направленных на устранение выявленных в ходе проверки замечаний и нарушений.
В соответствии с Уставом ОАО Лента ревизия бухгалтерской отчетности и финансово-хозяйственной деятельности за 2010 г. была проведена в срок до 03.04.2011 г. В проведении ревизии принимали участие следующие специалисты:
Председатель - Антонова Л.Г. начальник ПЭО.
Члены комиссии - Архипова Л.О. начальник ФО,
Краснова Л.А. зам. Главного бухгалтера ОАО Лента.
Проверке были подвергнуты все формы годовой отчетности - бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств, отчет об изменениях капитала, приложение к бухгалтерскому балансу и выборочно журналы ордера.
Согласно учетной политике проводились инвентаризации:
сырья и прочих материальных ценностей, НЗП, готовой продукции по состоянию на 1 октября;
основных средств по состоянию на 1 января;
денежных средств, расчетов с банками, ценных бумаг, денежных документов по состоянию на 31 декабря.
При инвентаризации расхождений между фактическим наличием имущества и данными бухгалтерского учета не имеется.
По результатам проверки составления отчетности и распределения прибыли Ревизионная комиссия пришла к выводу, что годовая отчетность 2010 г. отражает достоверно финансовое положение предприятия на 31 декабря 2010 г.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами составил 0,017 (норматив больше 0,1), что говорит о недостаточности собственных оборотных средств.
Коэффициент финансовой устойчивости составил 0,405 (норматив не ниже 0,6), что говорит о зависимости предприятии от внешних источников финансирования.
Внутренний финансовый контроль на предприятии недостаточно эффективен, так как не достигнута главная цель финансового контроля - контроль за обеспечением постоянной платежеспособности и финансовой устойчивости.
2.4 Информационно-программное обеспечение ОАО Лента
В настоящее время на ОАО Лента используется автоматизированная система управления финансово-хозяйственной деятельностью на базе программного продукта ПАРУС версия 8.5.2 в части бухгалтерского учета, процессов Финансы и экономика, Маркетинг и продажи, Снабжение и склад. Программное обеспечение ПАРУС предназначено для малых и средних предприятий, ОАО Лента является крупным производственным предприятием со сложной организационной структурой управления, вследствие этого закупленный пакет данной программы силами его программистов частично изменяется и адаптируется для использования базы ПАРУС в деятельности предприятия.
Модуль ПАРУС: Управление финансами позволяет значительно ускорить и повысить качество работы финансового управления. Процесс управления финансами содержит большое количество расчетов, автоматизация которых позволяет избежать ошибок при их выполнении вручную, а также сокращать их сроки. Та