Оценка финансового состояния фирмы ОАО "Домостроительный комбинат №3"
Контрольная работа - Экономика
Другие контрольные работы по предмету Экономика
Контрольная работа
Оценка финансового состояния фирмы ОАО Домостроительный комбинат №3
Местонахождение г. Москва, Боровское ш., д.2
Основными источниками информации для оценки финансового состояния фирмы являются:
1.бухгалтерский баланс фирмы за 2007, 2008 и 2009 г.г.(Форма №1) Представлены в приложении
2.отчет о прибылях и убытках за 2007, 2008 и 2009 г.г.( Форма №2) Представлены в приложении
. приложение к бухгалтерскому балансу за 2007, 2008 и 2009 г.г. (Форма №5)
Расчет аналитических коэффициентов
Таблица 2.
Группы и виды показателейЗначения показателейКомментарииНа 31.12.07На 31.12.08На 31.12.09анализХарактеристика показателяI.Финансовая устойчивость1.1 Капитал чистый оборотный К об - К тек.об. с.290 - с.690 25948 -31148257889Значительно ниже нормы в 2008г., значительно больше нуля в 2009г. и 2007г.Нормальное ограничение > 01.2 Коэффициент финансовой независимости (автономии) К соб / Б с.490 / с.700 0,61 0,790,77Ниже нормы, снижение финансовой независимости Нормальное ограничение 0,5 - 0,61.3 Коэффициент финансовой зависимости Кзаем./ Б (с.590 + с.690) / с.700 0,39 0,200,23Малая доля заемного капитала в общих источниках финансирования Нормальное ограничение 0,4-0,51.4 Коэффициент соотношения заемных и собственных средств Кзаем. / Ксобс. (с.590 + с.690)/ с.490 0,650,260,30Показатель в нормеНормальное ограничение 11.5 Коэффициент соотношения собственных средств и долгосрочных обязательств К соб / Кдол.об. с.490/с.590--3954,83В 2009г. коэффициент намного выше нормыНормальное ограничение 3-41.6 Коэффициент соотношения обязательств К тек.об. / Кдол.об. с.690/с.590--1166,47В 2009г. коэффициент намного выше нормыНормальное ограничение 11.7 Коэффициент обеспеченности собственными средствами К чист.об. / Коб. (с.290-с.690)/с.2900,03-0,050,21Показатели ниже нормыНормальное ограничение 0,51.8 Коэффициент маневренности собственных средств К чист.об / К соб (с.290 - с. 690)/ с.490 0,02 -0,0120,08Низкая маневренность собственного капиталаНормальное ограничение 0,21.9 Коэффициент инвестирования К пост / К внеоб. (с.490 - с.590)/ с.190 1,02 0,991,09Выше нормы, свидетельствует о благоприятной ситуации Капитал внеоборотный практически покрывается капиталом постоянным> 1II. Ликвидность2.1 Коэффициенты ликвидности: - общей (покрытия) К оборот / К тек.об. с.290 / с.690 1,03 0,951,27Текущие обязательства покрываются оборотным капиталом в недостаточной степениНормальное ограничение 2- абсолютной (К ден.ср +К кр.фин.вл.) / К тек.об (с.250 + с.260) / с.690 0,21 0,210,006Достаточно свободных денежных средств для покрытия текущих обязательств, кроме 2009г.> 0,2- немедленной (быстрой) Кден.ср./Ктек.об. с.250 / с.6900,210,210,005Быстрая ликвидность низкая. Тенденция к уменьшению немедленной ликвидности фирмы.Нормальное ограничение > 0,1- срочной (К оборот - К запас ) / К тек.об. (с.290 - с.210) / с.6900,730,490,32Не достаточное количество оборотных активов для покрытия срочных текущих обязательств> 0,7 - 0,8. 2.2 Коэффициент текущей ликвидности К оборот / текущие обязат-ва с.290 / (с.610 + с.620 + с.630 + с.660) 1,03 0,951,27Недостаток оборотных средств для покрытия текущих обязательствНеобходимое значение 1,5; оптимальное = 2,0 -3,52.3 Коэффициент критической оценки (К ден.ср + К кр.фин + К дебит) / текущие обязательства (с.250 + с.260 + с.240) / (с.610 + с.620 + с.630 + с.660)0,640,410,22Большая часть краткосрочных обязательств организации не может быть погашена за счет срочных дебит. активов и денежных средствДопустимое значение 0,7-0,8 , желательно = 12.4. Доля оборотных средств в активах Коборот / Б с.290 / с. 3000,410,190,29Низкая доля оборотных средств в активахНормальное ограничение > 0,5 2.5 Доля запасов оборотных активов (c.210+с.220) / (c.290-c.230)0,340,560,82Рост доли запасов.0,6 - 0,7III.Оборачиваемость капитала3.1 Оборачиваемость активов Nоб=В/Б с.010 / с.300 (Ф № 1) Тоб.=Д/Nоб1,78 202,251,12 321,430,86 418,60Понижение эффективности использования всех ресурсовMax Min 3.2 Оборачиваемость основных средств Nоб=В/Косн. с.010 / с.120 (Ф № 1) Тоб.=Д/Nоб5,46 65,934,07 88,452,53 152,29Уменьшение показателяMax Min 3.3 Оборачиваемость внеоборотных октивов Nоб=В/Квнеоб. с.010 / с.190 (Ф № 1) Тоб.=Д/Nоб2,99 120,401,39 258,991,21 297,52Уменьшение показателя, положительная тенденцияMax Min 3.4 Оборачиваемость товарно-материальнных средств - обороты Nоб = В / КТМЦ с.010 / с.210 (Ф № 1) - дни оборота Тоб.тмц = Д / Nоб15,18 23,7112,03 29,92 3,99 90,01 Тенденция к уменьшению оборотов, неустойчивое финансовое положение предприятияMax Min 3.5 Оборачиваемость дебиторской задолженности - обороты Nоб.=В/ Кдебит с.010 (Ф № 2) / с.240 (Ф № 1) -дни оборота Т об.деб.зад. = Д / Nоб10,19 35,31 27,64 13,02 17,11 21,04Тенденция к снижению оборотов, более устойчивое финансовое положение предприятияMax Min3.6 Оборачиваемость кредиторской задолженности - обороты Nоб = В / К кред.зад. с.010 (Ф № 2) / с.620 (Ф № 1) - дни оборота Т об.кред.зад. = Д / Nоб 4,49 80,01 5,49 65,50 8,74 41,21Увеличение скорости оплаты задолженности предприятияMax Min3.7 Коэффициент оборачиваемости оборотных средств Nоб =В / Коб с.010 (Ф № 2) / с.290 (Ф № 1) Тоб.=Д/ Nоб4,36 82,575,78 62,282,98 120,81Снижение количества оборотов Max Min3.9 Время оборота операционного цикла Тобоперац.цикл = Тобдебитоор + ТобТМЦ59,0242,91111,05Уменьшение длительности операционного цикла, динамика положительнаяMin3.10 Время оборота финансового цикла Тобфин.цикл = Тобоперац.цикл - Тобкредит-20,99-12,5969,84Уменьшение длительности финансового цикла, динамика положительнаяMinIV. Доходность4.1 Доходность внеоборотных активов Пчист / К внеоб с.190 (Ф № 2) / с.190 (Ф № 1)1,260,420,18Уменьшение показателя, отрицательная тенденцияМах 4.2 Доходность заемных средств Пчист / К заем. с.190 (Ф № 2) / с.(590+с.690) (Ф № 1)1,901,690,58Уменьшение доходности заемных средствМах4.3 Доходность активов Пчист / Б с.190 (Ф № 2) / с.700 (Ф № 1)0,750,340,13Уменьшение доходност