Оценка финансового состояния и разработка мероприятий по его улучшению
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
-2297+10,13в том числе: сырье, материалы и другие аналог. ценности967013,441032420,45+654+7,01затраты в незавершенном производстве970,132550,50+158+0,37готовая продукция и товары для перепродажи1504520,911163623,03-3409+2,12расходы будущих периодов850,133860,76+301+0,63НДС по приобретенным ценностям100,01---10-0,01Краткосрочная дебиторская задолженность4509962,682353146,58-21568-16,10в том числе: покупатели и заказчики3752852,161806235,75-19466-16,41Денежные средства7871,0938987,73+3111+6,64Прочие оборотные активы11551,614810,95-674-0,66Итого7194810050512100-21436-
Как видно из таблицы 2.6 наибольший удельный вес в оборотных активах занимает краткосрочная дебиторская задолженность - 46,58%, при этом за анализируемый период доля кредиторской задолженности уменьшилась с 62,68% до 46,58%, а доля запасов увеличилась с 34,61% до 44,74%. Денежные средства составляют на конец отчетного периода 7,73%.
Запасы компании уменьшились на 2297 тыс. руб. Это произошло за счет уменьшения готовой продукции и товаров для перепродажи. Краткосрочная дебиторская задолженность уменьшилась на 21568 тыс. руб. Уменьшение запасов и дебиторской задолженности свидетельствует об улучшении финансовой ситуации на предприятии.
2.2.6 Анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженностей
Большое влияние на оборачиваемость капитала, вложенного в оборотные активы, следовательно, и на финансовое состояние предприятия оказывает увеличение или уменьшение дебиторской задолженности [1].
Таблица 2.7
Динамика состава и структуры дебиторской задолженности
ПоказателиНа начало периодаНа конец периодаИзменениятыс. руб. доля, %тыс. руб. доля, %тыс. руб. доля, %Краткосрочная дебиторская задолженность4509910023531100-21568-47,82в том числе: покупатели и заказчики3752883,211806276,76-19466-6,45прочие дебиторы757116,79546923,24-2102+6,45Итого4509910023531100-21568-47,82
По таблице 2.7 видно, что дебиторская задолженность уменьшилась на предприятии ООО "АЭРО Лтд" за анализируемый период на 21568 тыс. руб. или на 47,82 %. Сокращение дебиторской задолженности оценивается положительно, если оно происходит за счет сокращения периода ее погашения. Если же дебиторская задолженность уменьшается в связи с сокращением отгрузки продукции, выполненных работ и услуг, то это свидетельствует о снижении деловой активности компании [1].
Оценим качество и ликвидность дебиторской задолженности с помощью следующих показателей:
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности - отношение выручки от продаж в кредит к средней за период задолженности:
(7)
;
.
Длительность погашения дебиторской задолженности - отношение количества дней отчетного периода к :
дней;
дней.
Из произведенных расчетов можно сделать вывод, что уменьшение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности говорит об увеличении объема предоставляемого кредита, что, в свою очередь, приводит к увеличению длительности погашения дебиторской задолженности на 29 дней. Это увеличивает риск непогашения задолженности дебиторами.
Таблица 2.8
Динамика состава и структуры кредиторской задолженности
ПоказателиНа начало периодаНа конец периодаИзменениятыс. руб. доля, %тыс. руб. доля, %тыс. руб. доля, %Кредиторская задолженность6706110041918100-25143-37,49в том числе: поставщики и подрядчики5871987,563806790,81-20652+3,25задолженность перед персоналом организации3640,543130,75-51+0,21задолженность перед гос. внебюджетными фондами1510,232010,48+50+0,25задолженность по налогам и сборам2410,361660,40-75+0,04прочие кредиторы758611,3131707,56-4416-3,75Итого6706110041918100-25143-37,49
Из приведенных данных в таблице 2.8 видно, что кредиторская задолженность за анализируемый период уменьшилась на 25143 тыс. руб. или на 37,49%. Большую долю занимает задолженность перед поставщиками и подрядчиками (90,81%), вторыми по величине являются обязательства перед прочими кредиторами (7,56%)
Оценим качество и ликвидность дебиторской задолженности с помощью следующих показателей:
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности - отношение выручки от реализации к средней за период задолженности:
(8)
;
.
Длительность погашения кредиторской задолженности - отношение количества дней отчетного периода к :
дней;
дней.
Уменьшение коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности говорит об увеличении задолженности, ведущем к увеличению длительности погашения задолженности перед поставщиками и подрядчиками за анализируемый период на 29 дней.
2.2.7 Анализ финансовой устойчивости предприятия
Финансовая устойчивость компании зависит от соотношения собственных и заемных средств, поэтому необходимо проанализировать структуру источников капитала предприятия и оценить степень финансовой устойчивости и финансового риска с помощью следующих показателей [1]:
В таблице 2.9 приведен расчет этих показателей.
Таблица 2.9
Расчет показателей финансовой устойчивости
ПоказателиРасчетНа начало периодаНа конец периодаРеком-мые значенияКоэффициент финансовой автономии КАВТ? 0,5Коэффициент финансового левериджа (плечо финансового рычага) КФЛ> 1,0Коэффициент соотношения собственных и привлеченных средств КСЗ-Коэффициент финансовой устойчивости КФУ? 0,6Коэффициент маневренности собственного капитала КМ> 0,5Коэффициент маневренности собственных оборотных средств МК0?МК?1,0
Таблица 2.10
Динамика показателей финансовой устойчивости
ПоказателиРеком-мые значенияНа начало периодаНа кон?/p>