Оценка финансового состояния и разработка мероприятий по его улучшению
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
структуру собственного и заемного капитала.
Таблица 2.2
Динамика структуры собственного капитала
Источник капиталаНаличие средств, тыс. руб. Структура средств, %на начало отчетного периодана конец отчетного периодаизменениена начало отчетного периодана конец отчетного периодаизменениеУставный капитал88-0,140,13-0,01Резервный капитал------Добавочный капитал------Нераспределенная прибыль56136116+50399,8699,87+0,01Итого56216124+503100100-
По данным таблицы 2.2 видно, что доля собственного капитала увеличилась на 9 % за счет увеличения доли нераспределенной прибыли.
Таблица 2.3
Динамика структуры заемного капитала
Источник заемных средствСумма, тыс. руб. Структура капитала, %на начало отчетного периодана конец отчетного периодаизменениена начало отчетного периодана конец отчетного периодаизменениеДолгосрочные кредиты749--7491,1--1,1Краткосрочные кредиты-3763+3763-8,2+8,2Кредиторская задолженность6706141918-2514398,991,8-7,1В том числе: поставщики и подрядчики5871938067-2065286,683,4-3,2персонал организации364313-510,50,7+0,2гос. внебюджетные фонды151201+500,20,4+0,2налоги и сборы241166-750,40,4-кредиторы75863170-441611,26,9-4,3Итого6781045681-22129100100-В том числе просроченные обязательства------
По данным таблицы 2.3 видно, что доля заемного капитала уменьшилась на 33 %, в основном, за счет уменьшения доли кредиторской задолженности поставщикам и подрядчикам.
2.2.3 Анализ структуры активов предприятия
Финансовое состояние предприятия и его устойчивость в значительной степени зависят от того, каким имуществом располагает предприятие, в какие активы вложен капитал.
В таблице 2.4 приведен анализ активов предприятия ООО "АЭРО Лтд". Из анализа видно, что активы предприятия за 2008 год снизились на 21626 тыс. руб. или на 29,5 %.
Таблица 2.4
Структура активов предприятия
Статья балансаНа начало периодаНа конец периодаИзменениятыс. руб. доля, %тыс. руб. доля, %тыс. руб. доля, %I. Внеоборотные активы14832,0212932,5-190+0,48Основные средства14832,0212932,5-190+0,48II. Оборотные активы7194897,985051297,5-21436-0,48Запасы2489833,912260143,63-2297+9,72в том числе: сырье, материалы и другие аналог. ценности967013,171032419,93+654+6,76затраты в незавершенном производстве970,132550,49+158+0,36готовая продукция и товары для перепродажи1504520,491163622,46-3409+1,97расходы будущих периодов850,123860,75+301+0,63НДС по приобретенным ценностям100,01---10-0,01Краткосрочная дебиторская задолженность4509961,422353145,42-21568-16,00в том числе: покупатели и заказчики3752851,111806234,86-19466-16,25Денежные средства7871,0738987,52+3111+6,45Прочие оборотные активы11551,574810,93-674-0,64Итого7343110051805100-21626-29,5
Средства предприятия характеризуются относительно высокой долей оборотных активов, которая изменилась незначительно с 97,98% до 97,5% на 0,48%. Но в абсолютных величинах оборотные активы предприятия уменьшились на 21436 тыс. руб. Уменьшение активов предприятия произошло, в основном, за счет уменьшения краткосрочной дебиторской задолженности.
Структура оборотных активов за период существенно не изменилась, при этом примерно равные доли приходятся на запасы и дебиторскую задолженность. Негативным фактором является и то, что стоимость запасов уменьшилась на 2297 тыс. руб., а доля запасов увеличилась на 9,72%. Это говорит о снижении оборачиваемости запасов. Большая часть запасов - это готовая продукция, происходит на предприятии из-за большой конкуренции, низкой покупательной способности. За анализируемый период стоимость готовой продукции снизилась на 3409 тыс. руб., что является положительным фактором.
Сумма денежных средств увеличилась 3111 тыс. руб., их доля увеличилась с 1,07% до 7,52%.
2.2.4 Анализ структуры пассивов предприятия
В таблице 2.5 приведен анализ пассивов предприятия ООО "АЭРО Лтд".
Из данных таблицы видно, что капитал компании увеличился за отчетный период на 530 тыс. руб. или на 4,17%. Долгосрочные обязательства уменьшились на 749 тыс. руб., а краткосрочные уменьшились на 21380 тыс. руб.
В структуре кредиторской задолженности преобладают обязательства перед поставщиками и подрядчиками, значение которых к концу отчетного периода достигло 73,49%.
Таблица 2.5
Структура пассивов предприятия
Статья балансаНа начало периодаНа конец периодаИзменениятыс. руб. доля, %тыс. руб. доля, %тыс. руб. доля, %III. Капитал и резервы56217,65612411,82+530+4,17Уставный капитал80,0180,02-+0,01Нераспределенная прибыль56137,64611611,80+530+4,16IV. Долгосрочные обязательства7491,02---749-1,02Займы и кредиты7491,02---749-1,02V. Краткосрочные обязательства6706191,334568188,18-21380-3,15Займы и кредиты--37637,26+3763+7,26Кредиторская задолженность6706191,334191880,92-25143-10,41в том числе: поставщики и подрядчики5871979,973806773,49-20652-6,48задолженность перед персоналом организации3640,493130,60-51+0,11задолженность перед гос. внебюджетными фондами1510,212010,39+50+0,18задолженность по налогам и сборам2410,331660,32-75-0,01прочие кредиторы758610,3331706,12-4416-4,21Итого7343110051805100-21626-29,5
2.2.5 Анализ состава, структуры, динамики и эффективности использования оборотных средств
Особенно тщательно необходимо проанализировать изменения состава и динамики оборотных активов как наиболее мобильной части капитала, от состояния которых в значительной степени зависит финансовое состояние предприятия [1]. Состав, структура и динамика пассивов предприятия
Состав, структура и динамика оборотных средств компании ООО "АЭРО Лтд" представлена в таблице 2.6.
Таблица 2.6
Состав, структура и динамика пассивов предприятия
Вид средствНа начало периодаНа конец периодаИзменениятыс. руб. доля, %тыс. руб. доля, %тыс. руб. доля, %Запасы2489834,612260144,74