Оценка объема реализации продукции (работ, услуг)
Контрольная работа - Экономика
Другие контрольные работы по предмету Экономика
?редней цены продукции и цен по ее видам на общий объем выручки от реализации
Продукция по видам2009 г.2010 г.Схема пофакторного расчета измене- - ния V выручки по модели вида: V=Ед.общ * (di *Цi) +, - V=Ед.общ1* (+, - di)* Цi о +, - V= Ед.общ1 * di 1* (+, - Цi)Изменение Vвыручки в тыс. руб. за счет:Ед.d, %Цена, тыс. руб.Ед.d, %Цена, тыс. руб.Ед. общdiЦiА1601017,001276,081623019,34134018200,9720710,7421748,2Б5874262,36875,015294463,0998045791,9546326,6851885,12В1945020,651840,101475017,58214031885,1027141,5231565Итого94202100,0083924100,0095878,0294178,93105198,32Vвыручки, тыс. руб.107620105198,32-11741,98-1699,0911019,39То же, с округл. до млн. руб.107,62105,20-11,74-1,7011,02
Оценим влияние производственных факторов на объем выручки от реализации продукции в 2009-2010 гг. (табл. 11).
Таблица 11. Оценка влияния производственных факторов на объем выручки от реализации продукции в 2009-2010 гг.
ПоказателиТыс. руб. (дробные числа с точностью до 0,0001)Темп изм., %Расчет влияния факторов на V реаизации продукцииВлияние факторов на изменение V2009 г.2010 г.+, - тыс. руб.d участ. фактора1. Vреализации, факт107620105198,3297,75--2421,612. Основные фонды23185021108891,05(211088-231850)*0,4642-9637,293,983. Фондоотдача0,46420,4984107,36(0,4948-0,4642)*2110887215,69-2,984. Матер. затраты27476,535598,3129,56(35598,3-27476,5)*3,916831811,48-13,145. Материалоотдача3,91682,955275,45(2,9552-3,9168)*35598,3-34233,0814,146. Фонд оплаты труда39122,634524,188,25(34524,1-39122,6)*2,7508-12649,745,227. Зарплатоотдача2,75083,0471110,77(3,0471-2,7508)*34524,110228,14-4,228. Численн. работн.13211889,39(118-132)*815,3030-11414,244,719. Производит. труда815,3030891,5112109,35(891,5112-815,3030)*1188992,64-3,71
Оценивая влияние эффективности использования основных фондов на объем реализации можно сказать, что под влиянием экстенсивного фактора - стоимости основных фондов - произошло сокращение выручки на 9637,29 тыс. руб., а рост интенсивного фактора - фондоотдачи - вызвал рост выручки на 7215,69 тыс. руб. То есть, не смотря на повышение эффективности использования основных фондов, влияние экстенсивного фактора было больше и выручка сократилась на 2421,6 тыс. руб.
Оценивая влияние эффективности использования материальных затрат на объем реализации можно сказать, что под влиянием экстенсивного фактора - величины материальных затрат - произошел рост выручки на 31811,48 тыс. руб., а снижение интенсивного фактора - материалоотдачи - привело к сокращению выручки на 24233,08 тыс. руб. данная тенденция оценивается негативно, так как указывает на снижение эффективности использовании материальных затрат, то есть их нерациональное использование.
Оценивая влияние эффективности использования затрат на оплату труда на объем реализации можно сказать, что под влиянием экстенсивного фактора - фонда оплаты труда - произошло сокращение выручки на 12649,74 тыс. руб., а рост интенсивного фактора - зарплатоотдачи - вызвал рост выручки на 10288,14 тыс. руб. То есть, не смотря на повышение эффективности использования затрат на оплату труда, влияние экстенсивного фактора было больше и выручка сократилась на 2421,6 тыс. руб.
Оценивая влияние эффективности использования трудовых ресурсов на объем реализации можно сказать, что под влиянием экстенсивного фактора - численности работников предприятия - произошло сокращение выручки на 11414,24 тыс. руб., а рост интенсивного фактора - производительности труда - вызвал рост выручки на 8992,64 тыс. руб. То есть, не смотря на повышение эффективности использования трудовых ресурсов, влияние экстенсивного фактора было больше и выручка сократилась на 2421,6 тыс. руб.
2.Расчет критического объема продаж и финансовой прочности
Проведем расчет критического объема продаж (реализации) и запаса финансовой прочности по видам продукции (табл. 12)
реализация продукция критический продажа
Таблица 12. Расчет критического объема продаж (реализации) и запаса финансовой прочности по видам продукции в 2009-2010 гг.
ПоказателиВиды продукцииАБВ2009 г.2010 г.2009 г.2010 г.2009 г.2010 г.1. Объем продаж, ед.1601016230587425294419450147502. Объем выручки, тыс. руб. 2043021748,25140051885,1235790315653. Критический объем:- реализации, в тыс. руб.,12526,312734,726492,525413,321228,119362,0- продаж, в ед. (округл. до 1,0)981695033027725932115369048- в днях2242141881792162244. Запас финансовой прочности:- в тыс. руб.7903,79013,524907,526471,814561,912203,0- в % к реализации по факту38,6941,4548,4651,0240,6938,66- в днях1411511771861491415. Дополнительные исходные данные для расчета показателей, тыс. руб.:- постоянные затраты45334301,812027,699629391,37512,5- переменные затраты13036,814401,628064,431546,219956,519317,7
Проведенный расчет критического объема продаж показал, что по продукции А он увеличился с 12526,3 тыс. руб. до 12734,7 тыс. руб., но учитывая рост цен на данную продукцию, критический объем в натуральном выражении снизился с 9816 ед. до 9503 ед., что привело к сокращению срока убыточной работы с 244 до 214 дней в году.
По продукции Б критический объем в стоимостном выражении сократился с 26492,5 тыс. руб. до 25413,3 тыс. руб., в натуральном выражении - с 30277 ед. до 25932 ед., по времени с 188 до 179 дней.
По продукции В критический объем в стоимостном выражении сократился с 21228,1 тыс. руб. до 19362 тыс. руб., в натуральном выражении - с 11536 ед. до 9048 ед., а критический срок убыточной работы увеличился с 216 до 224 дней, так как резко сократились объемы реализации в натуральном выражении.
Соответственно, при снижении критических объемов по видам продукции, произошел рост запаса финансовой прочности.
В целом сокращение критических объемов и рост финансовой прочности оцениваются положительно, так как отдаляют предприятие от порога рентабельности, снижают риски убыточности.
Проведем расчет влияния факторов на изменение критического объема реализации по видам продукции (табл. 13)
Таблица 13. Влияние факторов на изменение критического объема реализации по видам продукции в 2009-2010 гг.
По