Оценка внутреннего состояния экономической деятельности ООО "Интегро-Трейдинг"
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
вижимое имущество) [1]
Этот же показатель может быть рассчитан также по формуле
Собственные оборотные средства = Текущие активы Краткосрочные обязательства [2]
Собственные оборотные средства используются для покрытия материально-производственных запасов. Запасы, кроме того, могут формироваться также за счет краткосрочных кредитов и займов, а также кредиторской задолженности по товарным операциям.
Таким образом, общая сумма источников формирования материально-производственных запасов будет определяться по формуле
Источники формирования запасов = Собственные оборотные средства + Краткосрочные кредиты банков и займы + Расчеты с кредиторами по товарным операциям [3]
В зависимости от соотношения величин показателей материально-производственных запасов, собственных оборотных средств и источников формирования запасов можно с определенной степенью условности выделить следующие типы финансовой устойчивости.
Абсолютная финансовая устойчивость
Материально-производственные запасы < Собственные оборотные средства [4 ]
Данное соотношение показывает, что все запасы полностью покрываются собственными оборотными средствами, т.е. организация не зависит от внешних кредиторов.
Нормальная финансовая устойчивость
Собственные оборотные средства < Материально-производственные запасы < Источники формирования запасов [5]
Приведенное соотношение соответствует положению, когда успешно функционирующее организация использует для покрытия запасов различные нормальные источники средств собственные и привлеченные.
Неустойчивое финансовое положение
Материально-производственные запасы > Источники формирования запасов [6]
Данное соотношение соответствует положению, когда организация для покрытия части своих запасов вынуждено привлекать дополнительные источники покрытия, не являющиеся в известном смысле Нормальными, т.е. обоснованными.
Критическое финансовое положение
Характеризуется ситуацией, когда в дополнение к предыдущему неравенству организация имеет кредиты и займы, не погашенные в срок, а также просроченную кредиторскую и дебиторскую задолженность. Данная ситуация означает, что организация не может вовремя расплатиться со своими кредиторами. (10, с.87).
Анализ движения денежных средств
Финансовое благополучие организации во многом зависит от притока денежных средств, обеспечивающих покрытие его обязательств. Отсутствие минимально-необходимого запаса денежных средств указывает на финансовые затруднения. Избыток денежных средств свидетельствует о том, что организация терпит убытки, связанные, во-первых, с инфляцией и обесцениванием денег и, во-вторых, с упущенной возможностью из выгодного размещения и получения дополнительного дохода. В этой связи возникает необходимость проведения анализа движения денежных средств на предприятии. (4, с.361).
Анализ движения денежных средств может осуществляться двумя методами: прямым и косвенным.
При прямом методе поступления денежных средств от покупателей и заказчиков отражаются в суммах, реально поступивших в кассу, на расчетный, валютный и иные счета в банках. Денежные средства, выплаченные поставщикам, подрядчикам, персоналу организации из кассы, а также перечисленные с расчетного и иных счетов в банках, отражаются в суммах, реально оплаченных наличными деньгами и путем денежных перечислений. (5, с.143).
В настоящее время в годовую бухгалтерскую отчетность входит форма №4 Отчет о движении денежных средств, показатели которой рассчитываются прямым методом.
С помощью содержащейся в ней информации можно проанализировать мощность финансовых потоков организации (основные суммы поступлений денежных средств и платежей), оценить структуру поступлений (определить, какую долю в них составляют выручка от реализации продукции, полученные авансы, суммы, поступившие в виде кредитов, и др.), а также структуру платежей по основным их видам. (17, с. 188).
Движение денежных средств рассматривается по основным видам деятельности: текущей, инвестиционной, финансовой.
Приток денежных средств в рамках текущей деятельности связан в первую очередь с получением выручки от реализации продукции, выполнения работ и оказания услуг, а также авансов от покупателей и заказчиков; отток с уплатой по счетам поставщиков и прочих контрагентов, выплатой заработной платы работникам, производственными отчислениями в фонды социального страхования и обеспечения, расчетами с бюджетом по причитающимся к уплате налогам. С текущей деятельностью организации связана также выплата (получение) процентов по кредитам.
Движение денежных средств в разрезе инвестиционной деятельности связано с приобретением (реализацией) имущества долгосрочного пользования. В первую очередь это касается поступления (выбытия) основных средств и нематериальных активов.
Финансовая деятельность предприятий связана в основном с притоком средств вследствие получения долгосрочных и среднесрочных кредитов и займов, эмиссии акций, а также с их оттоком в виде погашения задолженности по полученным ранее кредитам, выплаты дивидендов и финансовых вложений. (16, с.125).
Рассмотренный метод позволяет судить о ликвидности организации, детально раскрывая движение средств на счетах, но не показывает взаимосвязи полученного финансового результата и изменения в