Отражение хозяйственных операций в учёте и формирование отчётности по ОАО "Завод №9"
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
?оизводство: п/м, 40 кб.м. 1200 руб2010,148000ДСП, 450 кв.м. 56 руб2010,12520018. Проданы излишки материальных ценностей К-a Байкал629182600себестоимость911050000Отражен _ес, включенная в стоимость9168/НДС12600Определне финансовый результат от продажи излишков91992000019. Поступили деньги от покупателя материальных ценностей Байкал51628260020. Сдан авансовый отчет26711050021. Сданы в кассу неиспользованные подотчетные суммы5071450022. Цеховые расходы включены в затраты основного производсства2025117143,223. Получены счета на оплату почтово-телеграф. Услуг26762920Отражен НДС1976525,624. Оплачены услуги с расч/сч за почтово-телеграф услуги76513445,6определена сумма НДС к возмешению по оплаченным почтово-телеграфным услугам6819525,625. Включены общехозяйственные расходы в с/с2026183234,626. Поступила на склад из производства готовая продукция4320790484,627. Произведены коммерческие расходы использован упаковочный материал441010000расходы на доставку продукции до станции отправления сторонней организацией447616500ндс19762970расходы на издание рекламных каталогов44767500НДС1976135028. Коммерческие расходs отнесены на счет продажи904434000Перечислены деньги с расчетного счета поставщикам в счет погашения кредиторской задолженности за прошлый месяц60519000029. Продана продукция О покупателю Магазин №162901445771,2Отражен НДС9068/НДС220541,4Отрпжена с/с проданной продукции9043908484,630.Определен финансовый результат от продажи изделия О9099282745,2Поступили деньги на р/сч от покупателя Магазин №15162100000031. Начислен налог на имущество916815525,832. Списан результат от прочих расходов и доходов91994474,233. Определена сумма НДС подлежащая уплате в бюджет68/НДС51201083,4перечислены деньги с рас/сч на погашение задолженности перед внебюджнтными фондами695125000034. Начислен налог на прибыль996868932,7Реформация баланса, определение чистой прибыли 9984218286,7
Справка бухгалтера по расчету поступления и отпуска материалов
Поступление материалов для осуществления производственной деятельности предприятия ОАО Завод №9 осуществляется на счета 10, при этом сырье отражается на субсчете 10.1, а поступление прочих материалов на субсчете 10.6.
Таблица 6. Поступление материалов от Док-2
НаименованиеКол-во, шт Цена, рубСтоимость, рубНДС,рубСтоимость с НДС, рубп/м501200600001080070800Ручка200714002521652Всего на сумму, руб72452При отпуске материалов в производство сумма материальных затрат рассчитывается по средней цене, согласно Учетной политики организации ОАО Завод №9
Таблица 7. Отпуск материалов
Наименование матерКол-во, штСредняя цена, рубОбщие затраты, руб ДВП, кВ.м.500 9,64800Ручка, шт1506900Общая сумма материальных затрат5700
Средняя цена для материала - ручка определена с учетом поступления от предприятия Док-2 и остатков, числящихся на балансе предприятия ОАО Завод №9
Ср. цена (ручки)= (600шт*5 руб)+(200шт*7руб)/800 шт=6 руб
Наименование материалакол-воцена един, рубЗатраты, рубДСП, _е.м.4505625200п/м, куб.м.40120048000Итого 73200
Таким образом, стоимость материалов, отпущенных в производство, материальные затраты, составляют 78825 руб.
Мат. Затр = 5700 + 73200=78900 руб.
Справка бухгалтера по расчету заработной платы и НДФЛ
При расчете заработной платы работников ОАО Завод №9 необходимо учесть, что согласно учетной политики, зарплата работников заводоуправления относится на счет 26, расходы по оплате труда цеховых работников, включая технолога, мастера, электрика, зав.склада, механика и работников по ремонту оборудования на счет 25, а затраты на оплату труда основного производства счет 20
На ОАО Завод №9 используется повременно-премиальная система оплаты труда, при этом установлены районный и северный коэффициент в размере 30%.
Расчет заработной платы работников приведен в таблице №8
Таблица 8. Расчет заработной платы работников ОАО Завод №9 за март 2008г
ДолжностьЧисленность, челОкладПремия_есс_лен коэфСеверн коэфЗП начисленная на 1 сотрудника, рубИтого _есс_лено, рубНДФЛ руб на 1 сотрудникаИтого НДФЛ рубЗП к выдачи на 1 сотрудникаИтого к выдачиПримечаниеЗаводоуправление Директор112000,02400,04320,04320,023040,023040,02930,22930,220109,820109,8вычет в размере 500 рубЗам. Директора110000,02000,03600,03600,019200,019200,02496,02496,016704,016704,0нет вычетаГлав. Бухг19000,01800,03240,03240,017280,017280,02246,42246,415033,615033,6нет вычетаЭкономист17000,01400,02520,02520,013440,013440,01591,21591,211848,811848,82 детейБухгалтер26000,01200,02160,02160,011520,023040,01497,62995,210022,420044,8нет вычетаИнженер по снабжению16000,01200,02160,02160,011520,011520,01497,61497,610022,410022,4нет вычетаИнженер по маркетингу15000,01000,01800,01800,09600,09600,01196,01196,08404,08404,0вычет 400 рубИнженер по качеству14300,0860,01548,01548,08256,08256,01021,31021,37234,77234,7вычет 400 рубОфис-менеджер13200,0640,01152,01152,06144,06144,0746,7746,75397,35397,3вычет 400 рубИТОГО 11860,0 120000,0131520,015223,016720,6104777,0114799,4 Цеховые рабочие Технолог14500,0900,01620,01620,08640,08640,01071,21071,27568,87568,8вычет 400 рубЭнергетик14500,0900,01620,01620,08640,08640,01071,21071,27568,87568,8вычет 400 рубМеханик13428,6685,71234,31234,37727,77727,7803,8804,06923,76923,7Больничный лист 02,03,8-07,03,08, вычет 400 рубМастер34000,0800,01440,01440,07680,023040,0946,42839,26733,620200,8вычет 400 рубЗав.складом23500,0700,01260,01260,06720,013440,0821,61643,25898,411796,8вычет 400 рубРабочие по обсл. Оборудованию33200,0640,01152,01152,06144,018432,0746,72240,25397,316191,8вычет 400 рубИТОГО 4625,7 45551,779919,75460,99669,040090,870250,7 Рабочие основного производства Рабочие 6 разряда154000,0800,01440,01440,07680,0115200,0946,414196,06733,6101004,0вычет 400 рубРабочие 5 разряда103500,0700,01260,01260,06720,067200,0821,68216,05898,458984,0вычет 400 рубРабочие 4 разряда103100,0620,01116,01116,05952,059520,0721,87217,65230,252302,4вычет 400 рубРабочие 3 разряда102800,0560,01008,01008,05376,053760,0646,96468,84729,147291,2вычет 400 рубИТОГО 2120,0 25728,0295680,03136,636098,422591,4259581,6
Д 25 К 70 79919,7 руб. - Начислена заработная плата работникам цеха ОАО Завод №9
Д 26 К 70 131520 руб. - Начислена заработная плата работн