Отражение хозяйственных операций в учёте и формирование отчётности по ОАО "Завод №9"
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
?а в полном соответствии с Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, Планом счетов бухгалтерского учета и Инструкцией по его применению и другими действующими нормативными актами в области методологии бухгалтерского учета.
Обеспечить своевременное и полное представление необходимой отчетности заинтересованным пользователям в соответствии с действующим законодательством.
При ведении бухгалтерского и налогового учета обеспечить возможность оперативного учета изменений действующего законодательства.
Обеспечить возможность достоверного определения налогооблагаемой базы для расчета с бюджетом и внебюджетными фондами по установленным налогам и прочим платежам в соответствии с действующим налоговым законодательством.
При формировании затрат на производство продукции (работ, услуг) руководствоваться гл. 25 НК РФ.
Для организации бухгалтерского и налогового учета определить сроки составления документов, правила внесения исправлений, порядок восстановления и до оформления документов, правила хранения бухгалтерских документов, используемые сокращения и т.п. Контроль за исполнением настоящего приказа возлагается на Директора.
Директор ОАО Завод №9 И.И. Иванов
Гл. бухгалтер ОАО Завод №9 И.Г. Сидорова
Остатки по данным бухгалтерского учета ОАО Завод №9
Отражение остатков по данным ОАО Завод №9 на 01.03.08г
Таблица 1. Остатки готовой продукции на складе на 01,3,08 по ОАО Завод№9
Наименование продукцииКоличество, штСебестоимость единицы, рубСтоимость, рубИзделие О13590076700
Таблица 2. Остатки материалов на 01,03,08 по ОАО Завод №9
Наименование материалаКоличество, штСебестоимость единицы, рубСтоимость, рубДСП, кВ.м.8005644800ДВП, кВ. м.5009,64800Пластик, кВ. м.100989800Текст. Бумага, п.м.250123000Зеркало, кВ.м10012012000Ручка, шт60053000Клей, кг60251500Прочие мц15900Общая стоимость материалов, руб237800
Таблица 3. Дебиторская задолженность на 01,03,08 по ОАО Завод №9
ДебиторыСумма задолженности, руб.Коммерческая фирма Байкал190000ЗАО Сибирь-комплект15000Магазин №5595000Магазин №1100000Общая сумма задолженности, руб.400000
Балансовая стоимость ОС на 01,03,08 по ОАО Завод №9 составляет 2811000 рублей. Норма амортизации годовая составляет 10%. При этом определена следующая структура основных средств, с установленной нормой амортизации:
Таблица 4. Структура основных средств
Структура ос, норма амортизацииНаименованиеСтоимость, рубНорма амортизации, %НаименованиеСтоимость, рубНорма амортизации, %Общехозяйтвенные объекты, 3538505Основной цех, 6527150Здание заводоуправления2951555Здания, сооружения639502,53Склад344347,55Оборудование цеха95011815Прочие ос344347,55Прочие ос237529,510
Таблица 5. Штатное расписание ОАО Завод №9
ДолжностьЧисленностьОбщий стажОклад, руб.ПримечаниеДиректор12012000Право на вычет 500 рубЗам. Директора11510000Глав. бухгалтер1129000Экономист1107000Двое детей - школьниковБухгалтер276000Инженер по снабжению186000Инженер по маркетингу145000Технолог154500Энергетик164500Механик184500Больничный лист с 02,03-07,03Инженер по качеству164300Мастер354000Зав. Складом243500Рабочие 6 разряда1594000Рабочие 5 разряда1073500Рабочие 4 разряда1053100Рабочие 3 разряда1032800Рабочие по обслуживанию оборудования 5 разряда353200Офис-менеджер1103200
Форма оплаты повременно-премиальная, предусмотрен размер премии - 20% от оклада. График работы 5ая рабочая неделя в одну смену.
.2 Журнал хозяйственных операций по ОАО Завод №9 за март 2008г
Содержание операцииДебетКредитСумма, руб1. Получены платежные документы поставщика ДОК-2 за поступившие материалы: п/м, 50 куб.м., цена 1200 руб.10,16060000ручка, 200 шт, цена 7руб.10,66014002. Начислен НДС по поступившим материалам1960110523. Оплачены поступившие материалы от ДОК-2 с расчетного счета605172452Определена сумма НДС к возмещению по приобретенным материалам68/НДС19110524. Отпущены со склада в основное производство: ДВП, 500 кв.м.2010,14800Ручка, 150 шт2010,69005. Начислена ЗП: заводоуправлению2670131520цеховому персоналу, вкл. Рабочих по ремонту оборудования257079919,7начислена ЗА за счет ФСС6970763,2основным рабочим основного производства20702956806. Произведены начисления : ЕСН, 26% заводоуправлению266934195,2цеховому персоналу, вкл. Рабочих по ремонту оборудования256920779,122основным рабочим основного производства206976876,8В том числе в ФСС,3,2% заводоуправлению26694208,64цеховому персоналу, вкл. Рабочих по ремонту оборудования25692557,4304основным рабочим основного производства20699461,76В том числе в ПФ, 20% заводоуправлению266926304цеховому персоналу, вкл. Рабочих по ремонту оборудования256915983,94основным рабочим основного производства2069591367. Начислен НДФЛ7068624888. Начислена амортизация: по общехозяйственным объектам2624099,4по цеховому оборудованию25214845,6по зданию цеха2521598,89. Поступили деньги с расчетного счета в кассу на выплату ЗП505154000010. Выплачена ЗПначисленная в текущем месяце7050445394,9погашена задолженность перед персоналом за прошлый месяц705010000011. Погашена дебиторская задолженность покупателей Магазин №55516280000Магазин №15162100000Байкал516219000012. Поступила на склад из производства готовая продукция по фактической с/с432011800013. Отражена стоимость услуг, оказанных автотранспортным предприятием207610000НДС19761800ТЭЦ207613200НДС19762376Энергосбыт207615450НДС1976278114. Оплачено с расч/с автотранспортному предприятию765111800ТЭЦ765115576Энергосбыту765118231Определена сумма НДС к возмещению по услугам68/НДС19695715.Получено с р/сч в кассу на хоз. Нужды50511500016. Выдано в подотчет директору предприятия71501500017. Отпущено со склада в основное п?/p>