Ответственность за хищения в форме мошенничества
Дипломная работа - Криминалистика и криминология
Другие дипломы по предмету Криминалистика и криминология
? при условии, что она захочет купить их по этой цене.
Исходя из анализа полученных данных, необходимо выяснить следующее:
- наличие реальной возможности выполнения обязательств по возврату денежных средств вкладчикам,
- соответствие реальной деятельности по использованию денежных средств принятым обязательствам по их возврату.
По данным С. М. Астапкиной (Академия МВД РФ) каждое четвертое депо прекращено по различным основаниям, в том числе каждое пятое - за отсутствием состава преступления. Показательна в этом плане статистика УВД Нижегородской области: в 1994 году ими было расследовано 38 уголовных дел о преступлениях в финансово-кредитной сфере, окончено - 34, направлено в суд - 24, прекращено -10, из них 6 дел за отсутствием состава преступления. В 1995 году расследовано 44 дела, окончено - 36, направлено в суд - 25, прекращено - 11, из них 10 за отсутствием состава. В 1996 году расследовано 60 уголовных дел, окончено - 50, направлено в суд - 38, прекращено - 12, из них 10 за отсутствием состава. В 1997 году окончено расследованием 399 преступлений, направлены в суд дела о совершении 363 преступлений.
Главной причиной прекращения дел стало отсутствие достаточных доказательств, свидетельствующих об умысле на мошенничество.
Заканчивая разговор о квалификации, следует заметить, что многообразие способов и форм мошенничества на финансовом и фондовом рынках не дает возможности привести примеры по каждому из них. В каждом отдельном случае мошенники используют несовершенство хозяйственного законодательства, халатность должностных лиц, некомпетентность руководителей коммерческих структур и частных инвесторов.
Планирование и совершение хищений денежных средств в массовом масштабе маскируются внешне с законной предпринимательской деятельностью и сопровождается различными формами обмана на всех стадиях подготовки и реализации преступного умысла. Поэтому при расследовании данной категории преступления необходимо тщательным образом исследовать все даже самые незначительные обстоятельства, связанные с учреждением, регистрацией и финансово-хозяйственной деятельностью мошеннических компаний, кропотливо собирать доказательства обмана на всех этапах подготовки и осуществления преступления, учитывая, что каждый отдельный из рассмотренных элементов обмана сам по себе доказательством преступного умысла еще не является, но в совокупности с другими может служить основанием для обвинения лица в покушении или совершении мошенничества.
Необходимо также устанавливать факты использования денежных средств в целях личного обогащения: приобретение недвижимости, автомашин и т. д.0ни будут иметь значение не только для оценки деятельности созданной структуры, но и личной вины отдельных членов преступной группы.
Это наиболее трудоемкая часть расследования, в которой необходимо:
- организовать проведение ревизии всей финансово-хозяйственной деятельности структуры, принимавшей деньги,
- максимально полно допросить всех вкладчиков;
- сверить данные допросов с материалами ревизии, исключить дублирование одних и тех же сумм по различным видам учета;
- составить максимально подробную картину поступления денег и их расходования в хронологическом порядке.
Проведение ревизии, как правило, осложняется неполнотой бухгалтерского учета, в связи, iем большое значение имеют данные оперативного учета, если их удается изъять.
С учетом необходимости ссылки в акте ревизии только на бухгалтерские документы необходимо рассмотреть вопрос о восстановлении бухгалтерского учета хотя бы частично.
При организации работы очень важно, чтобы в ходе каждого допроса была установлена сумма прямого ущерба без начисления процентов, а это вызывает сложность в связи iастыми случаями переоформления обязательств. Были выявлены значительные суммы, необоснованно списанные как выданные вкладчикам.
Следует особо выделить необходимость установления расхода на инвестирование деятельности, которая может давать прибыль, и устанавливать размеры поступления такой прибыли. В деле, рассмотрение расследования которого мы закончили, такой прибыли установлено не было. Сам факт отсутствия прибыли очень важен. Также очень важно, чтобы сведения о поступлении денежных средств и их расходовании были за весь период в хронологическом порядке. По делу такие сведения были даны помесячно, что дало возможность сделать несколько важных выводов:
- Никаких других поступлений денежных средств, кроме как от вкладчиков, не было.
- Ни в один из месяцев работы сумма выплат не превышала суммы поступлений денег; более того, сумма выплат составляла, как правило, незначительную часть от поступивших денег.
- Ни в ходе следствия, ни в ходе ревизии не было установлено ни одного факта вложения средств с целью получения прибыли.
- Установленные факты расхода денежных средств свидетельствуют об отсутствии цели выполнения обязательств перед вкладчиками. Для закрепления указанных выводов была проведена экономическая экспертиза состоятельности компании. Для этого подiитывалась сумма обязательств се перед вкладчиками.
Экспертиза дала заключение, как по отдельным лицам, так и в динамике за весь период. Во всех случаях вывод был таков, что это невозможно.
Этот вывод подтверждается отработкой доводов обвиняемых и показаниями свидетелей, которые пояснили что: