Geum.ru

Особливості організації фінансів підприємств в сучасних умовах

Курсовой проект - Экономика

Другие курсовые по предмету Экономика

?одів і видатків

Промислового підприємства на рік (тис. грн.)

 

Табл.3

1415161718192021222324252627Разом11475078302301612-80--28288-9592-30303--4247-2475120-120614-1474-48---9--222210--37840278011200-2001237-3713--110110Разом769507830260161213280-378282884022523

Читати таку таблицю дуже зручно. Так, у першому рядку (по горизонталі) повністю поданий розподіл прибутку підприємства, у десятому спрямування ПДВ, що надходить у складі виручки від реалізації продукції; у вертикальних стовпцях розшифровуються капіталовкладення, приріст нормативу власних оборотних коштів, інші витрати за джерелами фінансування. Структура фінансового плану підприємства і перевірочної шахової таблиці до нього допомагають фінансовій службі налагодити контроль за виконанням намічених обсягів надходження фінансових ресурсів та їх цільовим використанням. Ефективною формою контролю за виконанням фінансового плану є складення звітного балансу доходів і видатків, а також звітної шахової таблиці до нього. Вони можуть складатися за будь-який звітний період упродовж року і в цілому за рік. Звітний баланс містить інформацію про планові і звітні показники стосовно кожної статті фінансового плану, що базуються на даних оперативного обліку, бухгалтерської, статистичної звітності, в ньому обчислюються відхилення від планових величин. Такий документ не тільки сприяє виявленню резервів зростання обсягу нагромаджень, а й виявленню недоліків і прорахунків у самому фінансовому плануванні.

 

2.3 Платіжний календар

 

Одним із напрямків впливу фінансового планування на економіку підприємства є врахування фактора часу в надходженні фінансових ресурсів.

Чинна система і строки платежів до державного бюджету, порядок розрахунків з постачальниками, строки виплати заробітної плати робітникам і службовцям, умови сплати позичкових боргів банкам вимагають від підприємства постійно враховувати співвідношення обсягу коштів, що надходять, з їх витратами не лише в цілому за якийсь період (рік, квартал, місяць), а з урахуванням конкретного часу їх надходження і потреби в них. Тобто йдеться про те, що підприємство цікавить стан його фінансових ресурсів не тільки за певний період, а й на конкретну дату. Таку інформацію підприємство може одержати, складаючи платіжний календар.

Платіжний календар це інструмент оперативного планування фінансової діяльності підприємства. Він складається, як правило, на місяць з розбивкою на декади або тижні. У ньому визначаються очікувані на той чи інший відрізок часу грошові надходження за всіма напрямками доходів і спроможність підприємства своєчасно виконувати всі свої фінансові зобовязання.

Інформаційним забезпеченням для складання платіжного календаря є:

  1. планові матеріали стосовно випуску й реалізації продукції, робіт, послуг;
  2. кошториси витрат на виробництво й договори на поставку матеріальних ресурсів з постачальниками;
  3. узгоджені відповідно до чинного законодавства строки виплати заробітної плати, премій тощо робітникам і службовцям підприємства;
  4. узгоджені з податковою інструкцією строки внесення платежів до державного бюджету й до позабюджетних державних фондів;
  5. дані податкового обліку щодо валових доходів і валових витрат, податкового зобовязання з ПДВ і податкового кредиту;
  6. кредитні договори з банками в частині строків одержання та сплати кредитів і процентів за користування ними;
  7. дані бухгалтерського обліку про стан дебіторської та кредиторської заборгованості;
  8. виписки з банківських рахунків: поточних, позичкових, валютних, інших рахунків;
  9. оперативні матеріали відділів постачання, збуту, інших функціональних підрозділів про надходження коштів на підприємство у відповідні строки або потребу в коштах, яка виникає в даний період.

Міру деталізації всієї інформації, яка включається до платіжного календаря, визначає підприємство, виходячи з конкретної платіжно-розрахункової ситуації, що складається. У будь-якому разі балансованою величиною при складанні платіжних календарів виступає залишок (сальдо) поточного рахунку в банку і сума касової готівки, бо саме їх розмір визначає на кожний даний момент платоспроможність підприємства, або відємна величина , що утворюється в разі недостачі поточних надходжень коштів для покриття очікуваних платежів. Приблизна форма платіжного календаря має такий вигляд:

Платіжний календар промислового підприємства на жовтень 2006р. (тис. грн.)

 

Табл.4

ПоказникиI декадаII декадаIII декада1. Початкове сальдо поточного рахунку в банку і касової готівки

2. Очікувані надходження грошових коштів:

а) за рахунок зниження дебіторської заборгованості на початок місяця

б) за відпущену і відвантажену продукцію в даному місяці

в) аванси покупців

г) кредити банків

д) з централізованих джерел

е) інші надходження

3. Всього надходжень з урахуванням сальдо поточного рахунку (касової готівки)

4. Витрачання грошових коштів:

а) в рахунок кредиторської заборгованості на початок періоду

б) погашення недоїмок і прострочених банківських позичок та процентів з них

в) оплата сировини, матеріалів, інших матеріальних цінностей, робіт і послуг за поточний місяць

г) сплата податків до державного бюджету, внески до позабюджетних фондів за вересень

д) сплата податків до державного бюджету, внески до позабюджетних фондів за жовтень (авансові платежі)

е) на оплату праці

є) на капіталовкладення

ж) за кошторисами витрат служб і закладів соц?/p>