Особливості організації фінансів підприємств в сучасних умовах
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
°ння лісосічного фонду (плану відпустку деревини за лісорубниками квитками, фактична вирубка деревини, недоруб в лісосіці звітного року);
Такий порядок аналізу дає змогу зробити узагальнення за розділами і окремими видами робіт, показати взаємозвязок між ними, виявити порушення обсягів і термінів їх виконання поквартально і в цілому за рік.
Аналіз виконання виробничого плану в лісовому господарстві, тис. грн.
Табл. 5
ЗаходиПопередній рікЗвітний рікФактично за звітний рік, %Частка,%планВиконанняДо планудо попереднього року1 Лісове господарство та мисливствоІ. Лісовпорядкування та проектно-пошукові роботи7,06,88,9130,8127,11,7II. Рубання, повязані з веденням лісового господарства, інші рубання197,0199,0230,0116,0117,250.5III. Допоміжні лісогосподарські роботи0,70,70,7100,0100,00,2IV. Лісокультурні роботи в державному лісовому фонді53,050,052,0104,098,111,4V. Охорона лісу від пожежVI. Боротьба з шкідниками та хворобами лісу1,00,8VII. Мисливство0,90,70,7100,077,80,2VIII. Загальногосподарські витрати3,63,52,777,175,00,6IX. Утримання лісогосподарського апарату183,0182,5162,188,888,635,4Разом по лісовому господарству та мисливству446,2444,0457,1102,9102,4100,02 Охорона довкілляІ. Створення захисних лісових насаджень на землях державного лісового фонду2,02,02,0100,0100,0100,0II. Створення захисних лісових насаджень на землях сільськогосподарського користування та інших землекористувачівIII. Створення полезахисних лісових смугРазом з охорони довкілля2,02,02,0100,0100,0100,03 Головне користування та інші заходиІ. ЛісозаготівляII. Добування живиціРазом щодо головного користування та інші заходиРазом витрат448,2446,0459,1102,9102,4
Із таблиці 5 видно, що держлісгосп перевиконав план загального обсягу виробництва на 2,9 %, а порівняно з попереднім роком на 2,4 %. У той же час на підприємстві не проводилися роботи з охорони лісу від пожеж, а також з боротьби з шкідниками та хворобами лісу, що може негативно вплинути на роботу держлісгоспу в цілому. Темпи робіт на рубках, повязаних з веденням лісового господарства та інших рубках, знизились на 1,9 % порівняно з попереднім роком, а утримання лісогосподарського апарату і загальногосподарські витрати значно скоротились як порівняно з планом, так і з попереднім роком (відповідно на 2,9 % і 11,2 % та 2,5 % і 11,4 %), що слід вважати позитивним явищем.
Серед інших складових аналізу підприємств лісового господарства за рахунок державного бюджету є діяльність держлісгоспів, повязана з кількісними і якісними роботами з вирощування лісу, а також з розміром витрат на одиницю робіт. Для зручності проведення такого аналізу показники програми доцільно згрупувати за всіма роботами, які стосуються лісовирощування (табл. 6). Щодо першого розділу Лісогосподарські роботи, то план у 2004 р. виконано на 106,8 %. Планом передбачалось зниження обсягу робіт порівняно з попереднім роком на 16 тис. грн. Однак, фактично відбулося збільшення обсягу на 2,0 тис. Грн.
Таблиця 6
Виконання робіт виробничої програми, повязаних з лісовирощуванням
№ п/пПоказники виробничої програмиОдиниця виміру2004р. виконано2004 р.Звіт 2004 р.,%доПланВиконаноВідхиленняпланузвіту 2004 р.1.Відвід лісосік головного користування і лісовідновленняга160104107+3102,966,92.Відвід лісосік під рубки догляду і санітарні рубкига890760920+160121,1103,4Рубки догляду за лісом3.Освітленняга м3120 630160
840166
855+6
+45103,7 105,5138,3
135,74.Прочищенняга м3145 1015153 1070159 1160+5
+90103,3
108,4109,7
114,35.Прорідженняга м3140
2750110 2640121
2735+11 +95110,0 100,386,4
99,56.Прохідні рубкига м3185 4650154 4020172 443018 +410111,6 110,292,9
95,3
У другому розділі Лісокультурні роботи план перевиконано на 5 тис. грн. і він становить 103,3 %. Порівняно з попереднім роком фактичний обсяг робіт зріс на 9 тис. грн. або до 106,1 % в поточному році.
Таким чином, в обох розділах фактичний обсяг держбюджетних робіт збільшився порівняно з планом і рівнем попереднього року.
Разом з тим, констатуючи перевиконання плану, необхідно проаналізувати, за рахунок яких робіт і яким чином відбулося його зростання.
У першому розділі майже за всіма видами робіт план був перевиконаний. При цьому відвід лісосік під рубання догляду перевиконано на 21,1 %, тобто більше, ніж на 1/5 від передбаченого планом. Це відбулося внаслідок припущених помилок при встановленні плану з відводу лісосік на рубання догляду і санітарні рубання.
Перевиконання плану спостерігається і за всіма видами рубання догляду. Тут звертається увага на відповідність перевиконання плану за площею і масою.
При рубаннях догляду за лісом на освітлення перевиконання становило за площею 3,7 %, за масою 5,5 %. На чистках таке перевиконання становило відповідно 3,3 % і 8,4 %. У такому випадку відхилення є допустимими і не викликають ніяких сумнів і питань.
При рубаннях догляду за лісом на освітлення перевиконання становило за площею 3,7 %, а за масою 5,5 %. На прочистках таке перевиконання становило відповідно 3,3 % і 8,4 %. У даному випадку відхилення є допустимими і не викликають жодних сумнівів.
При прорідженні план за площею перевиконано на 10 %, а за масою лише на 0,4 %. Замість 24,0м3 деревини з 1 га заготовлено 22,6 м3.
Особлива увага при аналізі повинна бути приділена перевиконанню плану щодо прохідних і санітарних рубань. У першу чергу це стосується малолісних областей і регіонів. Перевиконання плану повинно відбуватися лише за умови наведення лісництвами і держлісгоспами обґрунтованих даних для розшире?/p>