Особенности управления оборотным капиталом организации
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
пецстройЗаказ"8-8-ПЕНЗА ИП Аксыной Светлана Павловна-473-473УЛЬЯНОВСК ОАО "РЕГИОН С"-275-275ПСКОВ ОАО "ПСКОВСКИЕ ЭЛЕКТРИЧЕСКИЕ МОТОРЫ"-101-101МОСКВА ОАО МТЗ ТРАНСМАШ-4-4Итого283853283853
Расчеты с прочими дебиторами отраженные по строке 246 "Прочие дебиторы" бухгалтерского баланса показаны за минусом резерва по сомнительным долгам, сумма которого составляет 1 008 тыс. руб. и 0 тыс. руб. по состоянию на 31 декабря 2010 и 2009 гг. соответственно.
Резерв создавался под задолженность следующих организаций:
Таблица 16
Наименование предприятия по которому создается резерв по сомнительным долгам по состоянию на Итого просрочен. задолженность свыше 365 дн.Сумма резерва (тыс. руб.)31.12.2010 г. 31.12.2009 г. 31.12.2010 г. 31.12.2009 г. ПЕРМЬ ОАО "СЗРТ-Питание"1 008-1 008-Итого1 008-1 008-
Резерв по сомнительным долгам создан под задолженность ОАО "СЗРТ-Питание" в сумме 1 008 тыс. руб., в том числе:
под проценты по выданному займу в сумме 303 тыс. руб.;
под договора цессии в сумме 705 тыс. руб.
Резерв был создан по причине того, что решением Арбитражного суда Республики Мордовия от 10.08.2010г. ОАО "СЗРТ-Питание" признано банкротом.
В составе показателя "Авансы выданные" по строке 245 бухгалтерского баланса отражена сумма денежных авансов по предстоящим расчетам, уплаченных другим организациям и гражданам в соответствии с условиями договоров. Авансы и/или предварительная оплата, осуществленные в форме передачи иных активов, отражены в строках 235 и 246 бухгалтерского баланса "Прочая дебиторская задолженность".
По статье "Прочие дебиторы" (строка 246) бухгалтерского баланса отражены:
Таблица 17
31 декабряНаименование показателей2010 г.2009 г.Расчеты с комиссионером по договору комиссии--Переплата по налогам и сборам9 7022 106Начисленный НДС по не подтвержденному экспорту4141Расчеты с таможней0-Расчеты по претензиям7575Ценные бумаги дочерних обществ Группы Сибур просроченные и непредъявленные к погашению --Прочие дебиторы11 23111 231Итого21 04921 054
Денежные средства на банковских депозитах включены в состав финансовых вложений по строкам 140 и 250 бухгалтерского баланса. Остаток денежных в по строке 260 бухгалтерского баланса отражены в сумме 64 050 тыс. руб., а в отчете о движении денежных средств (форма №4) остаток денежных средств на конец отчетного периода отражен в сумме 63 939 тыс. руб. Разница вызвана влиянием изменения курса иностранной валюты по отношению к рублю. Данная разница составила 111 тыс. руб. и показана в строке 401 в отчете о движении денежных средств (форма №4).
Ниже приведены расшифровки прочих доходов и расходов Отчета о движении денежных средств.
Таблица 18
Строка 117 "Прочие доходы"2010 г.2009 г.Возврат налога, оплата НДФЛ909 277Финансирование на выплату пособий3 0934 835Возврат подотчета4 349760Погашение задолженности, оплата исполнительных сборов1 9401 539Возврат заработной платы65-Возврат ошибочно перечисленных средств2 677-Итого12 21416 411Строка 192 "Прочие расходы"Членские взносы6713Выдача в подотчет4 3673 307Аренда квартир1 7041 445Оплата государственных пошлин, комиссий банку2 1311 199прочие--Итого8 2695 964Строка 260 "Прочие поступления"Получен займ--Итого--Строка 353 "Прочие поступления"---Итого--
2.3 Порядок учетного формирования элементов собственного капитала
Величина уставного капитала ОАО "Акватория" составляет 226 359 (282 949 штук полностью оплаченных обыкновенных акций, номиналом 800 руб. каждая) по состоянию на 31.12.2010 и 31.12.2009 гг.
Согласно решению общего собрания акционеров по итогам работы ОАО "Акватория" за 2008 и 2007 гг. дивиденды не начислялись и не выплачивались.
Уставом ОАО "Акватория" предусмотрено создание резервного фонда в размере 15% от величины уставного капитала ОАО "Акватория". Согласно Решению участника по итогам работы ОАО "Акватория" за 2009 год чистая прибыль ОАО "Акватория" в размере 8 259 тыс. руб. была направлена на формирование резервного фонда. По состоянию на 31.12.2010 г. величина резервного фонда составила 15% от величины уставного капитала.
В составе добавочного капитала по строке 420 бухгалтерского баланса Общество учитывает:
Таблица 19
Статьи добавочного капиталаСуммана 31.12.2010 г.на 31.12.2009 г.Дооценка объектов основных средств82 81683 740Эмиссионный доход --Вклад участника в имущество ОАО "Акватория" --Курсовая разница по расчетам с акционерами по вкладам в уставный капитал ОАО "Акватория" в иностранной валюте--ИТОГО82 81683 740
Сумма дооценки основных средств на 31.12.2010г. уменьшилась по сравнению с 01.01.2010г. на 924 тыс. руб. в связи с выбытием ранее переоцененных объектов основных средств.]
По строке 520 бухгалтерского баланса отражена реструктуризированная в установленном порядке задолженность перед бюджетом (кроме налога на прибыль) и внебюджетными фондами в сумме 0 тыс. руб. и 29 тыс. руб. по состоянию на 31 декабря 2010 и 2009 гг. соответственно.
В составе прочих долгосрочных обязательств ОАО "Акватория" не включена кредиторская задолженность по расчетам с поставщиками и подрядчиками, срок погашения которой согласно заключенным договорам о реструктуризации задолженности превышает 12 месяцев после отчетной даты, в виду отсутствия таковой.
Общая сумма кредитов, полученных в течение 2010 года, составила 9 704 тыс.руб. Общая сумма кредитов, погашенных в течение 2010 года, составила 9 704 тыс.руб.
Таблица 20
КредиторыПериод погашенияСумма кредита по состоянию на 31.12.2010Сумма кредита по состоянию на 31.12.2009ОАО "Газпромбанк"---Итого:--?/p>