Анализ производственно-финансовой деятельности предприятия ОАО "Племзавод им. В.И.Чапаева"
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
346358401925452308887233305Объем продукции в текущих ценах, тыс. руб.69778486750090679720901339297Затраты на 1 руб. продукции, руб0,490,460,48-0,010,02Материалоемкость продукции, руб.0,750,730,74-0,010,01Амортизациеемкость продукции, руб.0,010,010,030,020,02Зарплатоемкость продукции, руб.0,090,100,130,040,03Прочие затраты на 1 руб. продукции, руб.0,060,060,01-0,05-0,05Удельный вес в общих затратах на 1 руб. продукции, %: - материальных затрат153,1158,7154,21,1-4,5- амортизаии2,12,26,24,14,0- заработной платы18,421,727,18,75,4- прочих затрат12,213,12,1-10,1-11,0
Как видно из таблицы 15, что в племзаводе происходит рост практически по всем видам затрат, особенно по материальным затратам на 143147 тыс. руб. в 2009 г. в сравнении с 2007 г. и на 37718 тыс. руб. с 2008 г., а вот прочие затраты снизились на 35209 тыс. руб. и 48929 тыс. руб. соответственно. На основании данного увеличения затрат за рассматриваемый период в племзаводе увеличилась полная себестоимость продукции на 88872 тыс. руб. в 2007 г. и на 33305 тыс. руб. в 2008 г., за счет данного увеличение затраты на 1 руб. продукции возросли и составили в 2009 г. 0,48 руб.
Удельный вес материальных затрат в общих затратах на 1 руб. продукции составил в 2009 г. 154,2%, что 1,1% больше, чем в 2007 г., на данное изменение повлиял рост материальных затрат, а именно: затраты на минеральные и органические удобрения, затраты на семена и др., а также увеличение объема продукции в 2009 г. в сравнении с 2007 . на 209013 тыс. руб.Также увеличился удельный вес затрат по амортизации на 4,1% и составил в 2009 г. 6,2%. Произошел рост удельного веса затрат на 1 руб. продукции по заработной плате на 8,7% и 5,4% в 2007 и 2008 г. соответственно. За счет снижения прочих затрат в племзавод сократился уделтьный вес прочих затрат в 2009 г. по отношению к 2007 г. на 10,1% и составил 2,1%.
Произведем распределение затрат предприятия на постоянные и переменные и определим маржинальный доход, точку безубыточности запас финансовой устойчивости и операционный рычаг, для этого обратимся к данным таблицы 16.
Таблица 16 Оценка точки безубыточности, запаса финансовой устойчивости и операционного рычага
Показатель2007 г.2009 г.Выручка от реализации, тыс. руб.413058519039Полная себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.346358435230в т.ч. постоянные расхода135543130666 переменные расходы210815304564Прибыль от продаж, тыс. руб.6411079263Маржинальный доход, тыс. руб.205243214475Доля маржинального дохода в выручке, тыс. руб.49,741,3Точка безубыточности предприятия, тыс. руб.272722316383Запас финансовой устойчивости, тыс. руб.140336202656
Одним из основных показателей, характеризующих степень производственного и финансового риска, является запас финансовой устойчивости предприятия, который представляет собой разницу между отчетной выручкой и выручкой в точке безубыточности.
ЗФУ = выручка отчетная Тб (2)
где Тб точка безубыточности.
Точка безубыточности (критический объем производства и реализации продукции) это такой объем производства, при котором выручка равна себестоимости. Этот показатель определяется по формуле:
Тб = сумма постоянных затрат / доля маржинального дохода в выручке (3)
Маржинальный доход является разницей между выручкой от продаж и переменными затратами. Рассчитаем маржинальный доход за два последних года:
МД2007 = 413058 - 210815 = 205243 тыс.руб.
МД2009 = 519039 304564 = 214475 тыс. руб.
Для оценки безубыточного объема продаж и зоны безопасности также необходимо рассчитать долю маржинального дохода в выручке: в 2007 г. 49,7% и в 2009 г. 41,3%.
В рассматриваемых случаях безубыточный объем продаж составит кратное между размером постоянных затрат и долей маржинального дохода в выручке, и будет равен:
в 2007 г. = 135543/49,7*100 = 272722 тыс. руб.,
в 2009 г. = 130666/41,3*100 = 316383 тыс. руб.
Запас финансовой устойчивости составляет:
в 2007 г. = 413058 272722 = 140336 тыс. руб.,
в 2009 г. = 519039 - 316383 = 202656 тыс.руб.
Таким образом, в ОАО Племзавод им. Чапаева в отчетном году запас финансовой устойчивости составил 202656 тыс. руб., т. е именно размер этой величины необходим для достижения критического объема продаж.
2.5 Анализ финансовых результатов реализации продукции ОАО Племзавод им. Чапаева
Финансовые показатели хозяйственной деятельности предприятия так же как и выручка, прибыль и рентабельность в условиях рыночной экономики широко используются как самостоятельные показатели, так и для расчетов производных от них показателей.
Финансовые результаты предприятия складываются под воздействием многих факторов и в них обобщаются результаты производственной и снабженческо-сбытовой деятельности, умелого использования рыночной конъюнктуры, маневренности собственными и заемными источниками формирования имущества предприятия и его отдельных частей, полнота использования ресурсного потенциала, системы материального стимулирования работников и другие факторы.
Выручка это сумма средств, которая будет получена или уже получена от покупателей за реализованные или проданный товары, работы и услуги.
Изменение уровня среднереализованных цен и величины прибыли находятся в прямо пропорциональной зависимости: при увеличении уровня цен сумма прибыли возрастает, и наоборот. На величину цены единицы продукции оказывают влияние следующие факторы: качество реализуемой продукции, рынки ее сбыта, коньюктура рынка, сроки реализации, инфляционные процессы. Рассмотрим влияние каналов реализации на среднюю цену реализации в ОАО Племзавод им. Им. Чапаева (таблица 17).
Анализируя таблицу 17, видим что в 2009 г. канал 1, который является постоянным покупателем ОАО Племзавод