Особенности и проблемы учета расчетов с поставщиками и подрядчиками
Реферат - Экономика
Другие рефераты по предмету Экономика
года 266945 233695 = 33250 тыс. руб.,
на конец года 265999 230077 = 35922 тыс. руб.
Отсюда следует на начало года 50825 33250
на конец года 62275 35922
2.1.3 Анализ платежеспособности предприятия
Одним из показателей, характеризующих финансовую устойчивость предприятия, является его платежеспособность.
Под платежеспособностью предприятия понимается его способность своевременно производить платежи по своим срочным обязательствам, а также возможность наличными денежными ресурсами своевременно погашать свои
платежные обязательства. Платежеспособность является внешним проявлением финансового состояния предприятия, его устойчивости. В процессе анализа изучается текущая и перспективная платежеспособность. Текущая платежеспособность за отчетный период может быть определена по данным баланса путем сравнения суммы его платежных средств со срочными обязательствами. По вопросу определения суммы платежных средств имеются различные точки зрения. Наиболее приемлемо к платежным средствам относить денежные средства, краткосрочные ценные бумаги, так как они могут быть быстро реализованы и обращены в деньги, часть дебиторской задолженности, по которой имеется уверенность в ее поступлении. Срочные обязательства включают текущие пассивы, т.е. обязательства и долги, подлежащие погашению: краткосрочные кредиты банка. Кредиторская задолженность за товары, работы и услуги, бюджету и другим юридическим и физическим лицам. Превышение платежных средств над срочными обязательствами свидетельствует о платежеспособности предприятия. О неплатежеспособности могут сигнализировать отсутствие денег на расчетном и других счетах в банке, наличие просроченных: кредитов банку, займов, задолженности финансовым органам, нарушение сроков выплаты средств по оплате труда и др.
Для определения текущей оперативной платежеспособности рассмотрим следующую исходную информацию о платежных средствах предприятия и его долгах (срочных обязательствах), сроки оплаты которых наступили по данным баланса на 01.01.2000 г.:
Тыс. руб.
1.Предъявлены к оплате счета поставщиков и подрядчиков 178579
2. Остаток средств на расчетном счете 1
3. Предъявлены к продаже краткосрочные ценные бумаги
4. Счета покупателей, подлежащие оплате 147397
5. Задолженность бюджету по налогам и другим платежам 8080
6. Задолженности по оплате труда 4891
7. Задолженность по налогам и отчислениям по оплате труда 7261
8.Остаток денежных средств в кассе 2
9.Векселя к получению
10.Задолженность дочерних и зависимых обществ
11.Задолженность прочих дебиторов 1105
На основании этой информации составляется таблица 7 и определяются платежные средства и срочные обязательства.
Таблица 7 Исходная информация о платежных средствах
предприятия и его долгах
тыс. руб.
ПЛАТЕЖНЫЕ
СРЕДСТВАСУММАСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАСУММА
1. Остаток средств на
расчетном счете
11. Оплата задолжен-
ности бюджету
80802. Ценные бумаги
2. Оплата счетов
поставщиков
1785793. Подлежащие оплате
счета покупателей
1473973. Оплата задолжен-
ности по оплате труда
48914. Векселя к получению
4. Задолженность по
налогам и отчислениям по оплате труда
72615. Задолженность дочерних
и зависимых обществ
Х
Х6. Задолженность прочих
дебиторов
1105
Х
Х7. Остаток денежных
средств в кассе
2
Х
ХИТОГО148505Х198811Превышение срочных
обязательств над платеж-
ными средствами
50306
Х
ХБАЛАНС198811Х198811
Приведенная информация показывает , что на 01.01.2000 года данное предприятие сможет оплатить 75 % своих долгов (148505 : 198811), а 25 % долгов останутся неоплаченными и перейдут в разряд просроченных, что приводит к уплате штрафных санкций, а следовательно, к убыткам предприятия.
Поскольку внешним субъектам анализа приходится пользоваться опубликованной информацией, то определить изложенным выше методом платежеспособность только по абсолютным суммам баланса без дополнительной информации не всегда возможно, так как нет информации о сроках платежа кредиторской задолженности, поступления дебиторской и др. Поэтому используются показатели ликвидности. Известны две концепции ликвидности. По одной из них под краткосрочной (вплоть до 1 года) ликвидностью понимается
способность предприятия оплатить свои краткосрочные обязательства. Эта концепция очень близка к изложенной выше концепции платежеспособности. Различие заключается в используемых показателях и методах их расчета, которые будут рассмотрены ниже. По другой концепции ликвидность это готовность и скорость, с которой текущие активы могут быть превращены в денежные средства. При этом учитывается и степень обесценивания текущих активов в результате быстрой их реализации.
Отсутствие краткосрочной ликвидности может означать, что предприятие не способно использовать деловые возможности, если таковые появляются, на?/p>