Основы государственного управления рынком пластиковых карт
Дипломная работа - Банковское дело
Другие дипломы по предмету Банковское дело
?олжны быть идентичны. В противном случае возникнут проблемы с обработкой и передачей информации.
Банк-эмитент устанавливает два вида ограничений: общий кредитный лимит суммы непогашенной задолженности по карточному iету, который должен соблюдаться в течение всего периода действия карты; разовый лимит на сумму одной покупки (например, в системе раiетов международной платежной системы Виза пороговый лимит для большинства видов торговых предприятий, как правило, составляет 100 долл. США).
Различным клиентам устанавливаются разные кредитные лимиты в соответствии с принятыми банком стандартами кредитоспособности.
В момент покупки товаров или услуг покупатель предъявляет карту. Продавец печатает специальную квитанцию слип, на которую с помощью импринтера заносятся сведения с карты. Этот процесс называется импринтингом.
В международных платежных системах кассовые документы изготавливаются, как правило, в 3 экземплярах. Первый экземпляр получает держатель карты, второй остается у продавца, третий отсылается банку-эквайреру.
Если сумма сделки превышает установленный разовый лимит либо если это предусмотрено соответствующими договорами и правилами раiетов в данной платежной системе, торговец до оформления слипа обязан произвести авторизацию.
Банк, в котором открыт iет предприятия торговли (услуг), получает от своего клиента ежедневно или в другие установленные сроки слипы. Эти слипы рассматриваются банком как основание для перечисления денежных сумм, которые подлежат немедленному зачислению на iет торговца. Торговец может сразу же использовать эти деньги независимо от того, возместит ли впоследствии покупатель сумму своей покупки банку-эмитенту. Исключение делается лишь в том случае, если покупка сделана с нарушением установленных правил при сознательном участии торговца.
Зарубежное законодательство и сложившаяся практика работы с банковскими картами предполагает, что в иностранных государствах банк в конце каждого месяца осуществляет процедуру биллинга (billing), т.е. посылает владельцу карты специальную выписку с его карточного iета с указанием всех операций, произведенных за месячный период, а также сумм и сроков погашения задолженности.
Более того, в США в 1972г., например, для регулирования этой процедуры был принят специальный закон Закон О справедливом кредитном биллинге. Аналогичные нормы включены в нормативно-правовые акты, регулирующие данную iеру в ряде развитых европейских стран. Все это лишний раз показывает, насколько серьезно иностранный законодатель подходит к вопросу о подробнейшей регламентации каждого элемента правового механизма осуществления операций с кредитными картами вообще и к регулированию конкретной процедуры биллинга в частности.
В Российской Федерации процедура предоставления выписок по iету не урегулирована действующим законодательством. В соответствии с банковской практикой выписки по iету выдаются по мере необходимости.
В рамках российских платежных систем (Union Card, Золотая Корона) возможно и так называемое удаленное получение выписок о проведенных операциях по iету. Как правило, такая выписка совершается с использованием соответствующего электронного терминала. Держателю карты после ввода ПИН-кода предъявляется несколько последних операций, совершенных с использованием его пластиковой карты. В большинстве случаев информации о десятидвадцати последних операциях вполне достаточно для получения объективной картины. Полный перечень совершенных с момента оформления карты операций держатель карты может получить в отделении банка-эмитента.
Кроме того, с помощью этого же электронного терминала клиент имеет возможность проверить остаток денежных средств на своем iете. Конфиденциальность предоставляемой информации гарантируется благодаря обязательному набору секретного ПИН-кода, известного только держателю карты.
Правильное применение законодательства о налогах и сборах к субъектам раiетов с использованием банковских карт, в том числе и в части выявления и учета основных объектов налогообложения, видимо, невозможно без выявления самой структуры регулируемых отношений.
Отношения, складывающиеся в iере совершения операций с банковскими картами, строятся преимущественно на договорной основе. Современная банковская практика знает более двенадцати видов таких договоров. При этом, с точки зрения налогообложения, одной из проблем становится то обстоятельство, что в соответствии с п.2 ст.421 ГК РФ сторонами заключаются договоры, как предусмотренные, так и не предусмотренные действующим гражданским законодательством.
Основная структура договорных связей участников правоотношений представляется следующей:
Процессинговая компания и раiетный агент заключают договор, в соответствии с которым кредитная организация раiетный агент принимает на себя обязанность по обеспечению проведения взаимораiетов между участниками раiетов по операциям с использованием банковских карт данной платежной системы.
Процессинговая компания и банк-эмитент, получивший статус участника платежной системы, заключают соглашение, в соответствии с которым эмитенту предоставляются права на эмиссию банковских карт и/или на осуществление деятельности по эквайрингу в отношении данных банковских карт.
Процессинговая компания и юридическое лицо, осуществляющее итоговый процессинг по операциям с банковскими картами, закл