Основы бюджетирования
Контрольная работа - Экономика
Другие контрольные работы по предмету Экономика
мы управления, аппарата управления и специалистов;
стимулирование побуждение работников финансовой службы к заинтересованности в результате своего труда. Посредством стимулирования осуществляется управление распределением материальных и духовных ценностей в зависимости от количества и качества затраченного труда;
контроль проверка финансовой работы, выполнения финансовых планов организации. Посредством контроля собирается информация об использовании финансовых средств и о финансовом состоянии объекта, вскрываются дополнительные финансовые резервы и возможности, вносятся изменения в финансовые программы, организацию финансовой работы, финансового менеджмента.
2. Решить задачу
Мы располагаем следующей информацией касательно компании Lore на 1996 календарный год:
Нетто продажи за наличные - 3 000 долларов
Себестоимость реализованной продукции - 18 000 долларов
Запасы на начало года - 6 000 долларов
Закупки - 24 000 долларов
Дебиторская задолженность на начало года - 20 000 долларов
Дебиторская задолженность на конец года - 22 000 долларов
Каким был оборот запасов компании в 1996 году?
Решение
Оборачиваемость запасов находится по формуле:
Откуда
Найдем запасы на конец года:
,
т.е. запасы оборачиваются 2 раза в год.
Ответ: Оборачиваемость запасов в 1996 году была 182,5 дня.
3. Составить финансовый план по данным предлагаемой ситуации с использованием предлагаемой программы
Необходимо добиться оптимального значения финансовых показателей и рациональных денежных потоков. В контрольной работе приводятся лишь финансовые отчеты и описание выбранных по условиям ограничений (аналитическая записка к плану).
Решение
Решение производится с помощью программы case_bgt, разработанной специально под программную среду Excel. Согласно поставленной задаче, вводим первоначальные данные (Приложения 1.1 1.3; файл Бюджет компании.xls. на дискете.). Всего вводим значения на пяти листах, остальные листы программа просчитывает автоматически.
Блок данных по продукции предусматривает ввод прогноза сбыта продукции, прогноза цен реализации и прогноза расчетов с покупателями в динамике по месяцам, а также плана запасов готовой продукции. В этом блоке необходимо, чтобы сумма поступлений денежных средств составляла 100%. Также следует отметить, что прогнозируемый остаток готовой продукции (в процентном отношении) я рассчитал в соответствии с условием, что на конец января 1999 года планируемые запасы готовой продукции должны составить 30000 бутылок Колибри, 45000 бутылок Лимонада и 20000 бутылок Крем-соды. При этом я методом подбора (округлив в форматах ячеек значения до 0 после запятой) я определил, что величина запасов на конец периода составляет 19% Колибри, 14% Лимонада и 12% Крем-соды.
В блоке данных по материалам и труду вводим количество труда на единицу изделия, стоимость часа труда, коэффициенты сдельной оплаты за единицу продукции, постоянную ежемесячную зарплату, приведенную стоимость материалов на единицу продукции, прогноз расчетов с поставщиками и план запасов материалов (для начала я взял 25% от потребности будущего периода).
Блок данных по накладным затратам предусматривает ввод коэффициентов переменных накладных затрат и постоянных накладных затрат, а также НДС входящего в накладные затраты. В этом блоке я ввел необходимые данные, оставив пустыми клетки Переменные накладные затраты на единицу произведенной продукции для исключения ошибки и двойного пересчета результатов, т.к. по условию ситуации я ввел их в поле Переменные на единицу реализованной продукции в модуле Управ.&Фин..
В блоке данных Управ.&Фин. введены плановые коэффициенты переменных затрат и постоянные затраты на реализацию и управление, а также НДС входящий в них. Блок по финансам содержит информацию по планируемым закупкам основных фондов, выплатам дивидендов, уплате постоянных налогов, а также информацию о ставках налогообложения и кредитования.
На последнем листе Прог. Баланс рассчитывается прогнозный баланс предприятия на конец периода. Показатель правильного ввода исходных данных и правильной работы программы значок ОК снизу баланса.
После автоматических просчетов программой оценим ситуацию, сложившуюся с фирмой. Основными аналитическими блоками являются блоки Прог.Приб. Бюд.Ден.Ср. Прог.Баланс
Итак Прог.Приб. показывает прибыль 1 453 694 грн. Однако, блок Бюд.Ден.Ср. показывает в графе Денежные средства на конец периода следующие результаты за первые полгода 1998 года:
ЯнварьФевральМартАпрельМайИюнь- 1 428 904- 2 312 260- 2 485 143- 1 771 238- 990 862- 45 016
Эти данные свидетельствуют о том, что предприятие испытывает ежемесячный недостаток денежных средств на конец периода. Решить эту задачу может открытие в банке East Credit кредитной линии.
Вариант 1. Рассчитаем оптимальный размер финансирования (Приложение 2.1 2.3; файл Бюджет компании 2.xls. на дискете).
Методом подбора рассчитываем оптимальный размер кредита. При этом в первую очередь нужно вернуть деньги за просроченный кредит, т.к. по нему наивысшая плата. В данном случае этот кредит равен 3 000 000 грн., позволяющий отдать и просроченный кредит под 36% годовых и рассчитаться в течение года с новым кредитором. Также со