Анализ платежеспособности ООО "Белтранс"
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
?зменение величины коэффициента текущей ликвидности ООО Белтранс
ФакторАбсолютный прирост, тыс. руб.Доля фактора в общей сумме прироста, %Расчет влиянияУровень влиянияИзменение суммы оборотных активов+721401100,03,9-0,6+3,3В том числе:запасов (включая НДС минус расходы будущих периодов)+56295178,03,3*78,0/100+2,57дебиторской задолженности+11893216,53,3*16,5/100+0,54денежных средств и КФВ+395185,53,3*5,5/100+0,18Изменение суммы краткосрочных обязательств+983693100,00,7-3,9-3,2В том числе:кредитов банкакредиторской задолженности+983693100,0-3,2*100,0/100-3,2
Как следует из данных таблицы, общая величина наиболее срочных обязательств предприятия к концу года значительно возросла, тогда как объем денежных средств увеличился незначительно. Недостаточность высоколиквидных средств у предприятия привела к тому, что значительный объем срочных обязательств оказался покрытым активами с относительно невысокой оборачиваемостью (дебиторской задолженностью покупателей, запасами товарно-материальных ценностей). При этом обращает на себя внимание финансовая политика уменьшения объема кредитования своих покупателей: доля дебиторской задолженности уменьшилась по сравнению с кредиторской задолженностью (см. приложение).
Рассматривая показатели ликвидности, следует иметь в виду, что величина их является довольно условной, так как ликвидность активов и срочность обязательств по бухгалтерскому балансу можно определить довольно приблизительно. Так, ликвидность запасов зависит от их качества (оборачиваемости, доли дефицитных, залежалых материалов и готовой продукции). Ликвидность дебиторской задолженности также зависит от скорости ее оборачиваемости, доли просроченных платежей и нереальных для взыскания. Поэтому радикальное повышение точности оценки ликвидности достигается в ходе внутреннего анализа на основе данных аналитического бухгалтерского учета.
Об ухудшении ликвидности активов свидетельствуют такие признаки, как увеличение доли неликвидных запасов, просроченной дебиторской задолженности, просроченных векселей и т. д.
Другим показателем, характеризующим ликвидность предприятия, является оборотный капитал, который определяется как разность текущих расходов и краткосрочных обязательств. Иными словами, предприятие имеет оборотный капитал до тех пор, пока текущие активы превышают краткосрочные обязательства (или в целом до тех пор, пока оно ликвидно).
Сумму собственного оборотного капитала можно рассчитать таким образом: из общей суммы оборотных активов (II раздел баланса) вычесть сумму краткосрочных финансовых обязательств (V раздел пассива за вычетом доходов будущих периодов и резерва предстоящих расходов и платежей).
В нашем случае собственный оборотный капитал на начало и конец года составил: -61228 тыс. руб. (160889 222117) и 201275 тыс. руб. (1004535 1205810), то есть на предприятии отсутствовал собственный оборотный капитал.
Полезно определить, какая часть собственных источников средств вложена в наиболее мобильные активы. Для этого рассчитывается так называемый коэффициент маневренности.
Однако в нашем случае подобный расчет неуместен.
Таким образом, мы убедились в том, что сформировавшаяся на предприятии ООО Белтранс ситуация ставит под угрозу дальнейшую стабильность деятельности предприятия.
Руководству предприятия и его главному бухгалтеру надлежит принять срочные меры по стабилизации финансового положения предприятия.
2.4 Резервы увеличения прибыли
Деятельность предприятия зависит от его способности приносить достаточный уровень дохода (прибыли), которая влияет и на платёжеспособность.
Данные о прибылях и убытках ООО Белтранс приведены в таблице 2.5.
Таблица 2.5. Отчет о прибылях и убытках ООО Белтранс за 2006 и 2007 гг.
Показатель20062007Выручка от реализации22872946Себестоимость21532596Коммерческие расходы128,3316,5Управленческие расходы5,54,9Прибыль от реализации2,728,9Прочие доходы7,28,8Прочие расходы3,224,4Внереализационные доходы33,6-Внереализационные расходы33,6-Прибыль (убыток) отчетного года6,713,3Использовано прибыли4,769,4Налог на прибыль и иные платежи6,921,6Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года-5-77,6
В нашем случае имеется возможность увеличения выручки от реализации на 20% или 589200 тыс. рублей (2946000 х 0,2) за счет планового увеличения объема производства и увеличения оборотов торгово-закупочной деятельности.
При уменьшении численности сотрудников на 3 человека снизятся отчисления на заработную плату на 6120 тысяч рублей (3 х 170 тыс. руб. х 12 месяцев). Месячная заработная плата на одного работника в расчете 170 тысяч рублей. Кроме того, уменьшатся отчисления в фонд социальной защиты на 36% или на 2203,2 тыс. рублей (6120 х 0,36).
Исходя из вышеперечисленного резервы роста прибыли ООО Белтранс составят 605846,4 тыс. рублей (589200 + 6120 + 2203,2).
Заключение
В ходе выполнения работы были выполнены следующие задачи:
определена классификация методов и приемов анализа платежеспособности и финансового состояния предприятия;
описана систему показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия;
описана информационную базу анализа;
раскрыто значение бухгалтерского баланса, как основного источника информации при анализе платежеспособности и финансового состояния;
проанализирована структуру баланса ООО Белтранс и динамику его статей;
проведен анализ финансового состояния предприятия, его платежеспособности и ликвидности;
определены резер